Взносы

Общая информация

На странице «Взносы» вы можете посмотреть начисления по страховым взносам по каждому сотруднику и по каждому виду взноса.

Перейдите в раздел «Зарплата и кадры — Расчёт», в открывшемся меню слева выберите последний пункт «Взносы».

На странице вы можете изменить период, нажав на него. Для перехода в карточку сотрудника нажмите на ФИО сотрудника. Если у сотрудника не выбран отдел, то сотрудник отображается в разделе «Без отдела» (как создать отдел, как привязать сотрудника к отделу). Сотрудники отражаются в отделах на последний день месяца или дату увольнения — для уволенных.

В строке с ФИО сотрудника, по которому есть начисления взносов отличные от нуля, в самой правой графе отображается значок в виде буквы «i», при нажатии на который появляется подсказка. Суммы взносов рассчитываются за месяц, указанный в меню слева.

Начиная с 2023 года ФСС и ПФР объединяются в единый фонд — Социальный фонд России (СФР).

До 2023 года все начисления производятся по-старому. С 2023 года формируются следующие начисления: 

• ОПС, ОМС, ОСС по ВНиМ (до 2023 года это были начисления на ПФР, ФОМС, ФСС нетрудоспособность);
• Взносы на травматизм. 

Также на размер взносов влияет применяемый тариф — общий или льготный.

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС, ОСС начисляются одной суммой:

Для отдельных категорий иностранных граждан действуют иные размеры взносов, в зависимости от заданных настроек в реквизитах сотрудника сервис определит тариф и рассчитает сумму взносов автоматически.

Размер МРОТ:

• с 2015 г. 5 965 руб.; 
• с 1 января 2016 г. — 6 204 руб.;
• с 1 июля 2016 г. — 7 500 руб.;
• с 1 июля 2017 г. — 7 800 руб.;
• с 1 января 2018 г. — 9 489 руб.;
• с 1 мая 2018 г. — 11 163 руб.;
• с 1 января 2019 г. — 11 280 руб.;
• с 1 января 2020 г. — 12 130 руб.;
• с 1 января 2021 г. — 12 792 руб.;
• с 1 января 2022 г. — 13 890 руб.;
• с 1 июня 2022 г. — 15 279 руб.;
• с 1 января 2023 г. — 16 242 руб.;
• с 1 января 2024 г. — 19 242 руб.
• с 1 января 2025 г. — 22 440 руб.

Льготная патентная система налогообложения — Патент, добавленный в систему налогообложения ИП и реквизиты сотрудника, за исключением кодов вида предпринимательской деятельности:

• для 2017 - 2018 г. за исключением 19, 45 - 48;
• для 2012 - 2016 г — за исключением 19, 45 - 47.

Важно. Начиная с 2019 года взносы на Патенте с любым видом предпринимательской деятельности рассчитываются по общему тарифу, так как льготу по тарифу с 2019 г. отменили.
Пример: Если добавлен патент, в котором выбран код предпринимательской деятельности 45, то взносы будут рассчитываться по общему тарифу (22%, 5,1%, 2,9%). Если добавлен патент с кодом вида предпринимательской деятельности 1, то применяются льготные ставки (20%, 0%,0%). Правило действует до 2019 г. 

Для отдельных категорий иностранных граждан действуют иные размеры взносов, в зависимости от заданных настроек в реквизитах сотрудника сервис определит тариф и рассчитает сумму взносов автоматически.

Порядок формирования реестра

Реестр по взносам поможет вам разобраться в причинах возникновения переплат/задолженностей по сотрудникам, а также подготовить ответ на требования контролирующих ведомств.

Реестр по взносам — это документ в формате xls, который содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах.
Для того чтобы скачать реестр, перейдите в раздел «Зарплата и кадры — Расчёт» , в открывшемся меню слева выберите последний пункт «Взносы» и нажмите кнопку «Скачать реестр».

С 2023 г.: 

До 2023 г.: 

В появившемся окне выберите:

1. Период
Для ИП реестр формируется с даты начала расчёта в настройках Зарплаты.
Для ООО реестр формируется с даты ввода остатков или с даты регистрации фирмы, если остатки не введены.
По умолчанию установлен период с 1 января текущего года по дату запроса реестра.

2. Вид взносов
По умолчанию предлагается скачать реестр по всем видам взносов (ОПС, ОМС, ОСС по ВНиМ и взносы на травматизм). Вы можете исключить некоторый вид взносов, сняв галочку.

3. Тип реестра
В сервисе используется 2 типа реестра:

• с привязкой к периоду начисления; 
• без привязки к периоду начисления. 

Реестр с типом «С привязкой к периоду начисления» формируется в зависимости от периода уплаты, который вы указали в платёжном поручении.
Пример: Взносы за январь заплатили 15 февраля, в ПП указан период — январь. Данная выплата в реестре погасит начисление за январь, несмотря на то, что дата уплаты приходится на февраль.

Тип реестра «Без привязки к периоду начисления» означает, что реестр сформируется вне зависимости от периода уплаты, который вы указали в платёжном поручении. Суммы уплаченных взносов отображаются по дате уплаты.
Пример: Взносы за январь заплатили 15 февраля. Платёж в реестре отобразится в феврале, так как дата платёжного поручения приходится на февраль (несмотря на то, что период, за который были уплачены взносы — январь).

Затем нажмите на кнопку «Скачать».

В реестре заполняются следующие поля:

Задолженность/переплата на дату запроса реестра — только для типа реестра «Без привязки к периоду начисления». Определяется по формуле:
для ИП по видам взносов ОПС, ОМС:
Начислено - Уплачено + Возврат из бюджета

для ИП по видам взносов ОСС по ВНиМ и взносы на травматизм:
Начислено - Уплачено + Возврат из бюджета - Пособия за счёт средств СФР

Для ООО по видам взносов ОПС, ОМС:
Задолженность в остатках - Переплата в остатках + Начислено взносов - Уплачено взносов + Возврат из бюджета

Для ООО по видам взносов ОСС по ВНиМ и взносы на травматизм:
Задолженность в остатках - Переплата в остатках + Начислено взносов - Уплачено взносов + Возврат из бюджета - Пособия за счёт средств СФР. 

Значение рассчитывается от даты начала расчёта по дату запроса реестра (не включительно).

Период — Указывается месяц и год с месяца начала выбранного периода по месяц окончания (включительно).

Начислено, руб. — По строке за соответствующий месяц указывается сумма начисленных взносов, если дата начисления приходится на выбранный период. Например: Период запроса реестра с 01.01.2018 г. по 30.07.2018 г. Вид взносов: ОПС. Начисленные взносы на ОПС с зарплаты за июль 2018 г. в реестр не попадут, потому как дата начисления взносов с зарплаты за июль 2018 г. — 31.07.2018 г.

Уплачено: сумма, руб.  — определяется по разным алгоритмам в зависимости от типа реестра:
Для реестра «С привязкой к периоду начисления» — платёж отражается в месяце, который указан в строке «Период» платёжного поручения. Если дата платежа не приходится на выбранный период реестра, то платёж в реестр не попадет.
Для реестра «Без привязки к периоду начисления» — указывается сумма уплаты по строке в том месяце, на который приходится дата платёжного поручения.

Уплачено: платёжный документ — заполняются реквизиты платёжного документа на уплату взносов: вид, номер, дата.

Возврат из бюджета: сумма, руб. — отражается сумма возврата взноса из бюджета.

Возврат из бюджета: платёжный документ — заполняются реквизиты платёжного документа на возврат взносов: вид, номер, дата.

Задолженность/(Переплата) нарастающим итогом, руб. — заполняется для типа реестра «Без привязки к периоду начисления». Рассчитывается нарастающим итогом по формуле:
Задолженность на начало - Переплата на начало + Начислено - Уплачено + Возврат из бюджета - Пособия за счёт средств СФР (Для ОСС по ВНиМ, взносы на травматизм)

Задолженность/(Переплата) за месяц, руб. — заполняется для типа реестра «С привязкой к периоду начисления». Указывается сумма задолженности/переплаты, рассчитанная по формуле:
Начислено - Уплачено + Возврат из бюджета - Пособия за счёт средств СФР (Для ОСС по ВНиМ, взносы на травматизм) 

Расчёт производится по строке за каждый месяц, который приходится на период реестра. 

Иные периоды — заполняется для типа реестра «С привязкой к периоду начисления».

Отражаются уплаченные взносы с периодом отличным от месяца начисления. Пример: Период реестра с 01.01.2018 по 13.08.2018 г. В периоде имеется платёжное поручение на уплату взноса по ОМС от 15.05.2018 г. Период уплаты в платёжном поручении — 1 квартал 2018 г. В реестре с привязкой выплат данный платёж будет отражен в разделе «Иные периоды».

Пособия за счёт средств СФР, руб. — графа имеется у следующих видов взносов:

• ОСС по ВНиМ;
• взносы на травматизм.

В данной графе отражается сумма начисленных пособий за счёт средств СФР в месяце их начисления. Если в месяце было несколько пособий за счёт средств СФР, то они суммируются и отражаются одной суммой за месяц.

Виды пособий, которые попадают в графу «Пособия за счёт средств СФР, руб.» для типа «ОСС по ВНиМ»: 

• Все типы больничных, выплачиваемых за счёт средств СФР, за исключением больничных с типами: 04 Б/Л производственная травма и 07 Б/Л проф заболевание. То есть в строку не включаются суммы пособий за счёт работодателя. Например, больничный с типом 01 был на 5 дней, то в строку попадает сумма больничного только за 2 дня, так как первые три дня оплачиваются работодателем, и они не включаются в графу.
• Декретный отпуск
• Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
• Единовременные пособия: Пособие при рождении ребёнка, пособие на погребение, пособие в связи с постановкой на учёт в ранние сроки беременности.
• Виды пособий, которые попадают в графу «Пособия за счёт средств СФР, руб.» для взносов на травматизм.
• Больничные с типами 04 Б/Л производственная травма и 07 Б/Л проф заболевание.

Причины возникновения задолженности/переплаты

При обнаружении задолженностей/переплат в реестре необходимо проверить:

1. Верно ли отражены платёжные документы в разделе «Деньги».

Зачастую в разделе «Деньги» платежи отражены некорректно, а именно:
— На момент скачивания реестра не все платежи были загружены.
Рекомендуем скачивать реестр после того, как будет загружена выписка из банка в полном объеме в раздел «Деньги».
— Произошло дублирование платежей.
При наличии платёжных поручений с одинаковыми реквизитами (номер, дата, сумма, период оплаты) необходимо проверить данные оплаты по банку. При необходимости удалить лишний платёж.
— Некорректное заполнение реквизитов платежа.
Обязательно проверьте тип платежа. Платежи на уплату пени или штрафа не учитываются в реестре, так же как и в сверках ФНС, они не участвуют в погашении задолженности по взносам.

Убедитесь, что верно указан период уплаты. Платёж с неверным периодом уплаты попадает в реестр, однако, для реестра с типом «С привязкой к периоду начисления» может оказаться задолженность в одном месяце и переплата в другом.

2. Было ли внесение изменений в начисления сотрудников задним числом.

Если пройдено событие по уплате взносов за месяц, то при внесении изменений, которые могут повлиять на расчёт взносов (добавления премий, отпуска, изменение оклада), необходимо самостоятельно рассчитать сумму взносов к доплате. Потому как событие для уплаты взносов после внесения изменений повторно в календаре не отражается.
Весьма часто внесение изменений задним числом подтверждают сданные зарплатные отчёты, в которых отражаются начисления по каждому сотруднику.

Пример: при скачивании реестра за 2020 год образуется задолженность за март 2020 г. по всем видам взносов:

• ОПС: 3300 руб.;
• ОМС: 765 руб.;
• ОСС по ВНиМ: 435 руб.;
• взносы на травматизм: 30 руб.

Данные суммы задолженности по всем видам взносов указывают на то, что они были рассчитаны с суммы 15 000 руб. При проверке отчётов по страховым взносам и ЕФС-1 подтвердилось, что сумма начисленных взносов за март отличается от начисленной суммы в реестре. При этом база для начисления взносов не сходится с базой в разделе «Зарплата — Расчёт — Взносы». Однако, в отчёте 2-НДФЛ, который бы сдан позднее на 1 месяц отчётов по страховым взносам и ФСС, за март указана сумма дохода больше на 15 000 руб. По коду дохода 2002 определяем, что это премия, которая была начислена сотруднику после того, как были уплачены взносы за март и сданы отчёты по страховым взносам в ФНС и СФР.

В данной ситуации потребуется доплатить суммы задолженностей по взносам и представить в ФНС корректирующие отчёты за 1 квартал 2019 г., потому как март — это месяц 1-го квартала, а также за 2 квартал 2020 года, потому как отчёты формируются нарастающим итогом.

Крайне не рекомендуется вносить изменения в начисления задним числом. Если такая необходимость все же возникла, проверьте, не изменились ли суммы взносов к уплате. А также подайте корректировочные отчёты, если вы вносите изменения в периоды, за которые сданы отчёты.

Как работать с требованиями по недоимке

С 1 января 2017 года взносы ОПС, ОМС и ОСС по ВНиМ платились в налоговую, взносы на травматизм платились в ФСС.

С 2023 года ФСС и ПФР объединяются в единый фонд — Социальный фонд России (СФР), поэтому страховые взносы на травматизм уплачиваются в СФР, а взносы ОПС, ОМС, ОСС по ВНиМ оплачиваются в налоговую (ФНС) одной платёжкой по единому тарифу.

Требования из налоговой об уплате недоимки по взносам выглядят следующим образом, см. по ссылке.

Требование необходимо исполнить в срок, указанный в нём (обычно 3 недели), или в течение 8 дней, если срок не указан. Если вы проигнорируете требование, налоговая выставит в банк инкассо. На основании него деньги банк спишет автоматически.

Налоговая рассчитывает суммы недоимки последовательно, по дате начисления/уплаты взносов по формуле: Начислено - Уплачено.

Информацию о начисленных взносах налоговая получает по данным отчётов по страховым взносам в ФНС.

Как правило, в требовании указан период, за который выявлена недоимка. 

Действия, необходимые для проверки наличия недоимки:

1. Скачайте реестр по взносам с типом «С привязкой к периоду начисления», начиная с 1 числа месяца квартала, указанного в требовании.

2. По графе «Задолженность/переплата за месяц» проверьте, есть ли задолженность по взносам.

3. Если проверка показала, что взносы были уплачены в полном объеме, проверьте в платёжных поручениях КБК и ОКТМО с теми, которые указаны в требовании по графам «Код бюджетной классификации» и «ОКТМО (ОКАТО)».

4. Если нарушений не выявлено, представьте письменное пояснение в ответ на требование, а также копии платёжных поручений. Дополнительно вы можете обратиться в ФНС лично по телефонам, указанным в требовании, и уточнить причину выставления требования по недоимки.
Примерный текст ответа на требование

5. Если в результате проверки действительно была обнаружена задолженность по взносам, оплатите суммы задолженностей и пеней, которые указаны в требовании. В ответ на требование предоставьте копии платёжных поручений на уплату задолженности и пеней по взносам. Подробнее о создании бюджетного платежа см. по ссылке.