Учет невыясненных платежей

Вопрос:

На Предприятии применяется УСНО доходы минус расходы. В банк поступают денежные средства от Ф.Л. но по какому договору эти средства не выяснено. В назначении платежа Ф.Л. платит как оплата за субаренду .
1. На какой счет должен бухгалтер начислить денежные средства?
2. Берется ли поступление невыясненных платежей как доход по УСНО?

Ответ:

Бухучет

Отразить нужно с использованием дебета счета 51 "Расчетные счета" и кредита счета 76.2 "Расчеты по претензиям".

Проводка при этом будет следующей:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76.2
– отражено ошибочное зачисление денежных средств.

Подтверждение: сч. 51 , 76 Инструкции к Плану счетов.

Относительно УСН

Учитывать не нужно, если средства возвращены отправителю.

Доходами для целей налогообложения единым налогом при УСН признаются доходы в том же понимании, что и при расчете налога на прибыль ( ст. 346.15 Налогового кодекса РФ ).

Доходом для целей налогообложения прибыли признается экономическая выгода, полученная при одновременном соблюдении таких условий:
– организация (ИП) получает экономическую выгоду деньгами или иным имуществом;
– размер полученной экономической выгоды можно оценить;
– экономическая выгода может быть определена по правилам гл. 25 Налогового кодекса РФ.
Подтверждение: ст. 41 Налогового кодекса РФ .

Сумма, ошибочно зачисленная (поступившая) на расчетный счет организации (ИП) и подлежащая возврату, не формирует экономической выгоды и не относится ни к доходам от реализации ( ст. 249 Налогового кодекса РФ ), ни к внереализационным доходам ( ст. 250 Налогового кодекса РФ ).
Подтверждение: ст. 346.15 Налогового кодекса РФ .

Однако если ошибочно зачисленные на расчетный счет денежные средства (либо средства, по которым нельзя идентифицировать назначение платежа) не будут возвращены их отправителю, то они включаются в состав доходов на общих основаниях .

Вывод: суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет, в составе налогооблагаемых доходов учитывать не нужно, если они возвращены отправителю.

Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-06/2/76029 от 19 декабря 2016 г. , № 03-11-04/2/231 от 7 ноября 2006 г.

Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "ошибочно зачислены":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-8817

Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .

Актуально на дату: 15.02.2017


Узнать подробнее про:

Чтобы прочитать статью
полностью, пожалуйста,
зарегистрируйтесь