Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».
Расчет налога
Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:
- Доходы х 6%
В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.
Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:
1. Уже уплаченных страховых взносов:
- Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
- Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
- ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.
Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.
2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.
Уплата аванса при УСН 6%
По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.
Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.
То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:
- возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
- из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
- из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.
По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.
Уплата годового налога УСН 6%
Для расчета итоговой суммы:
- возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
- из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
- из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.
Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.
Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.
Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.
Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.
