Вопрос:
Организация "А" и организация "Б" применяет УСН доходы минус расходы. Они оказывают друг другу взаимовыгодные услуги. По окончании квартала подписывают акты зачета взаимных требований. Попадают ли эти услуги в доходы при проведении акта зачета взаимных требований
Ответ:
Доходы от оказания услуг учитываются при расчете единого налога в рамках УСН на дату подписания акта взаимозачета.
При расчете единого налога при УСН датой получения доходов и расходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения имущества (работ, услуг) или погашения задолженности иным способом, в том числе зачетом взаимных требований ( п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ ).
Если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения продавец (исполнитель, подрядчик), применяющий УСН, должен признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Для покупателей (заказчиков), которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п.1, 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). В случае частичного погашения взаимных требований датой исполнения обязательств по оставшейся сумме задолженности будет считаться дата ее погашения иным способом (например, дата поступления денежных средств в кассу).
Вместе с тем в отношении ряда расходов действует особый порядок их признания. Например, в отношении покупной стоимости товаров погашение задолженности перед поставщиком является не единственным условием включения таких сумм в состав расходов при УСН .
Вывод: дебиторскую задолженность заказчика услуг нужно признать в налогооблагаемых доходах на дату погашения долга путем подписания акта зачета взаимных требований.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "зачет взаимных требований" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-36335
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Вопрос:
А если организации не подписывают акты взаимозачета друг с другом, по каким-либо причинам. Какова ответственность за не проведение данных операций в учете?
Ответ:
Ответственности за то, что организации отказываются подписывать акты зачета взаимных требований, законодательство РФ не содержит.
Зачет встречного однородного требования является одним из добровольных способов прекращения обязательств одной стороны перед другой ( ст. 410 Гражданского кодекса РФ).
При отсутствии документального подтверждения факта прекращения взаимных обязательств у организации отсутствует право списать с учета кредиторскую задолженность перед контрагентом и дебиторскую задолженность контрагента.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 09.08.2016
