Вопрос:
Зарегистрировали ООО на УСНО 15% (деятельность пока не велась, финансовых операций ни каких не было). Для начала ведения деятельности необходимо внести денежные средства. Финансировать будет учредитель (физ.лицо) доля которого в уставе 40% Взнос планируем внести через уличение чистых активов.
1.возможен ли такой вариант (через увеличение чистых активов) так как деятельность не осуществлялась.
2. Сможет ли данный учредитель который сделал взнос как увеличение чистых активов ,при выходи из ООО забрать по мимо своей доли 40% еще и сумму которую он внес на увеличение чистых активов?
3 не увиличивают ли чистые активы внесенные одним из учредителей его долю в уставном капитале?
Ответ:
Вариант помощи в виде вклада в имущество путем увеличения чистых активов, возможен. Данная помощь будет безвозвратной. Т.е. учредитель не сможет забрать деньги обратно. При выходе учредителя ему будет выплачена только действительная стоимость его доли, сумма, которую он внес ранее на увеличение чистых активов, не возвращается.
Доля в уставном капитале при таком варианте также не увеличивается.
Учредитель (участник, акционер) организации может предоставить ей финансовую помощь для разных целей. Например, для пополнения оборотных средств, покрытия убытков, увеличения чистых активов, предотвращения банкротства. При этом порядок бухучета и налогообложения у получающей организации зависит не столько от цели предоставления финансовой помощи, сколько от формы, в которой она предоставляется.
Финансовая помощь может быть предоставлена организации ее учредителем (участником, акционером) в следующих формах:
– в виде беспроцентного или процентного займа ( правовые основания , документальное оформление , бухучет , НДС , налог на прибыль , единый налог при УСН , НДФЛ и страховые взносы );
– путем передачи имущества в безвозмездное пользование ( правовые основания , документальное оформление , бухучет , НДС , налог на прибыль , единый налог при УСН );
– путем безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации ( правовые основания , документальное оформление , бухучет , НДС , налог на прибыль , единый налог при УСН );
– в виде вклада в имущество ООО ( правовые основания , документальное оформление , бухучет , НДС , налог на прибыль , единый налог при УСН );
– посредством дополнительного вклада в уставный капитал ( правовые основания , документальное оформление , бухучет , НДС , налог на прибыль , единый налог при УСН ).
Выбор наиболее выгодного в плане налогообложения варианта оказания помощи организации зависит от конкретной ситуации.
Вклад в имущество общества
Вклад в имущество ООО выделяется особо из случаев безвозмездного получения имущества от учредителей (участников), поскольку такой порядок финансирования прямо предусмотрен законодательством.
Участники ООО обязаны, если это предусмотрено его уставом, по решению общего собрания участников или единственного учредителя вносить вклады в имущество общества. Обычно вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников (единственного учредителя) общества.
Таким образом, при рассматриваемом способе получения организацией финансовой помощи от учредителя нужно учитывать следующее:
– законодательство не содержит никаких ограничений по размеру и периодичности внесения вкладов;
– в законодательстве нет также ограничений на цели использования вкладов в имущества. В частности, они могут быть использованы на увеличение чистых активов;
– в результате внесения вклада в имущество общества не изменяются размер и номинальная стоимость долей его участников (учредителей), не увеличивается его уставный капитал . Поэтому минимален риск, связанный с превышением размера уставного капитала над чистыми активами общества;
– не требуется внесения изменений в учредительные документы общества и регистрации их в регистрирующем ведомстве .
Подтверждение: ст. 27 , 39 Федерального закона № 14-ФЗ от 9 февраля 1998 г.
Основанием для принятия к учету вкладов в имущество являются договор (устав) общества, решение общего собрания учредителей (участников) или единственного учредителя (участника) ООО. При получении имущества организации нужно иметь документы, подтверждающие его передачу, например акты приема-передачи основного средства , приема-передачи материалов .
Также потребуются документы, аналогичные случаю получения финансирования от учредителя (участника) путем безвозмездной передачи имущества .
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе, которые Вы можете найти по ссылке
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21644
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 27.01.2017
