Вопрос:
В декларации авансовый платеж считается автоматически, но оплаченные авансовые платежи больше расчетных. В декларации указывать оплаченные в течение налогового периода или расчетные Авансовые платежи?
Ответ:
В налоговой декларации по УСН нужно указать суммы авансовых платежей, которые были начислены (подлежащие уплате).
Заполнение раздела 2.1
При заполнении данного раздела нужно указать:
– в строке 102 – признак налогоплательщика ("1" – организация (индивидуальный предприниматель), которая является работодателем, "2" – индивидуальный предприниматель, который не является работодателем);
– по строкам 110-113 – сумму полученных налогоплательщиком доходов (налоговую базу) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности на УСН или при утрате права применять данный спецрежим значение показателя за последний отчетный период (коды строк 110, 111, 112) повторяется по коду строки 113;
– по строкам 130-133 – сумму авансового платежа (налога) за соответствующий отчетный (налоговый) период, рассчитанного исходя из ставки налога (6 процентов) и фактически полученных за этот период доходов. При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности на УСН или при утрате права применять данный спецрежим значение показателя за последний отчетный период (коды строк 130, 131, 132) повторяется по коду строки 133;
– по строкам 140-143 – сумму налоговых вычетов с учетом особенностей их применения . При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности на УСН или при утрате права применять данный спецрежим значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143.
Подтверждение: п. 6.2-6.9 Порядка , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 г.
Вывод: в декларации необходимо указать сумму исчисленного (рассчитанного), а не уплаченного авансового платежа.
Актуально на дату: 27.02.2015
