Вопрос:
Мы издательство. У нас договор на изготовление репринта статьи с контрагентом в Казахстане. Мы покупаем права на статью, переводим, проводим допечатную подготовку (редактура, корректура, верстка), заказываем печать статьи в Казахстане (типография резидент в Казахстане). По нашему письму, типография доставляет репринт нашему контрагенту в Казахстане, пересечения границы не происходит.
Контрагент просит предоставить наш сертификат о резидентстве, на основании Международного соглашения об избежании двойного налогообложения. Применимо ли в нашей ситуации Соглашение об избежании двойного налогообложения между Республикой Казахстан и Россией. Должны ли удерживать с нас налоги в Республике Казахстан?
Ответ:
Относительно устранения двойного налогообложения следует отметить следующее.
Ответ подготовлен исходя из допущений:
– организация не имеет постоянного представительства на территории Республики Казахстан;
– организация реализует готовую продукцию (перепечатанную статью);
– организация не передает неисключительные права на статью и не получает роялти.
К данной ситуации Конвенция применима. Во избежание удержания налога на территории Республики Казахстан, организации нужно представить сертификат о резидентстве на территории РФ, на основании Международного соглашения об избежании двойного налогообложения.
Между Россией и Казахстаном действует Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18 октября 1996 г. "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"
Прибыль предприятия Договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве , если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение.
Подтверждение: ст. 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18 октября 1996 г.
Вывод: если предпринимательская деятельность российской организации от реализации услуг по репринту не привела к образованию постоянного представительства на территории Республики Казахстан, то прибыль от такой деятельности не подлежит налогообложению на территории Республики Казахстан, а облагается налогом на прибыль организаций на территории Российской Федерации.
Во избежание удержания налога на территории Республики Казахстан, организации необходимо представить сертификат о резидентстве на территории РФ, на основании Международного соглашения об избежании двойного налогообложения.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 22.08.2016
