Вопрос:
ООО (ОСНО) была отгрузка экспортная. Организация должна подтвердить 0% ставку в течении 180 дней. У нас получается 180-тый день 11 апреля 2017г. Как я понимаю надо этот экспорт занести в декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года. Но вопрос в следующем, можно ли сдать данную декларацию 20 апреля 2017 года? Т.е. позже 180-ти дней получается.
Так же есть еще один экспорт у которого срок 180-тый день получается на 15 мая 2017 года, но документы будут готовы 12 апреля 2017 года. Вопрос можно ли этот экспорт занести туда же в 1 квартал 2017 года, то есть получается подадим раньше 180 дневного срока.
Ответ:
Декларацию с данными по экспортной поставке нужно подавать по итогам того периода, в котором собраны все документы, подтверждающие экспорт.
Дожидаться окончания срока, в течение которого могут быть собраны подтверждающие экспорт документы, не нужно. При этом и представлять декларацию ранее налогового периода (квартала), в котором документы собраны, нельзя. То есть, если в пределах 180 дней документы собраны во втором квартале, то представить декларацию с отражением экспортных операций нужно за второй квартал (даже если на момент представления декларации истек 180-дневный срок).
При экспорте товаров за пределы ЕАЭС собрать необходимые документы нужно в течение 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Причем документы нужно подать в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС за тот квартал, в котором они были собраны . Если вовремя подтвердить факт экспорта не удастся, нужно будет начислить НДС в общем порядке .
Подтверждение: п. 9 , 10 ст. 165 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-07-08/4169 от 15 февраля 2013 г. , № 03-07-13/08 от 26 апреля 2011 г.
При экспорте товаров в государства – члены ЕАЭС собрать необходимые документы нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки (передачи) экспортируемых товаров.
При этом датой отгрузки признается дата, когда был составлен первый по времени оформления:
– первичный бухгалтерский (учетный) документ, оформленный на покупателя товаров (первого перевозчика);
– иной обязательный документ, предусмотренный законодательством РФ.
Если вовремя подтвердить факт экспорта не удастся, следует начислить НДС в общем порядке.
Подтверждение: п. 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС .
Документы, подтверждающие экспорт (реестры документов) , представляются вместе с декларацией по НДС за соответствующий налоговый период ( п. 10 ст. 165 Налогового кодекса РФ ). Декларацию с данными по экспортной поставке нужно подавать по итогам того периода, в котором собраны все документы, подтверждающие экспорт ( п. 9 ст. 167 Налогового кодекса РФ ).
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе, которые Вы можете найти ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21318
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 15.03.2017
