Каждый вновь зарегистрированный предприниматель, который не перешел на один из специальных режимов налогообложения, по умолчанию считается применяющим общий режим налогообложения.
В этой статье подробно остановимся на НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
Налоговая база
Налог на доходы физических лиц предприниматель платит со всех поступлений, вырученных от предпринимательской деятельности.
Стандартная ставка – 13 %.
При этом до того, как рассчитать налог, доходы можно уменьшить на вычеты.
Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
Есть два варианта вычетов:
1) Из выручки вычитают все подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли. Например, затраты на сырье, материалы, аренду офиса и т.д. Налог считается с разницы между доходами и рас-ходами.
(250 000 – 78 000) х 13% = 22 360 рублей – НДФЛ за период.
2) Из выручки вместо расходов вычитают 20% доходов. Такой вариант выгоден, когда на расходы нет подтверждающих документов, или когда затраты ИП составили меньше 20%.
(370 000 – (370 000 х 20%)) х 13% = 38 480 рублей.
Предприниматель сам решает, какой из вычетов применить, но пользоваться и тем и другим одновременно нельзя.
При расчете НДФЛ бизнесмены на общей системе налогообложения могут применять и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам – за покупку жилья, обучение себя и детей, лечение и т.д.
Порядок и срок уплаты
Годовой платеж разделен на несколько этапов: 3 авансовых платежа и один окончательный по итогам года.
Авансовые платежи бизнесмен сам не рассчитывает, а платит по уведомлению, которое присылают из нало-говой инспекции.
Если ИП только зарегистрировался, в течение 5 дней после первой выручки ему нужно направить в свою ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней он должен указать предполагаемую сумму выручки на предстоящий год. Исходя из этой суммы, налоговики рассчитают авансовые платежи и вышлют предпринимателю уведомление.
Со второго года в налоговой инспекции будут определять авансовые платежи уже на основе декларации ИП за предыдущий год. Еще раз сдать 4-НДФЛ нужно будет только в том случае, если выручка бизнесмена резко упадет или увеличится по сравнению с тем же периодом предыдущего года на 50 и более процентов. Тогда налоговики еще раз пересчитают авансовые платежи на текущий год в сторону увеличения или уменьшения, и вышлют ИП новое уведомление.
Сроки уплаты авансов:
- До 15 июля текущего года – 50% от суммы аванса.
- До 15 октября текущего года – 25%.
- До 15 января следующего года – 25%.
Когда год закончится и станет известно, сколько в общей сложности бизнесмен выручил за год, ему весь доход за минусом вычетов нужно умножить на 13% и вычесть все авансы, которые он уже заплатил в течение отчетного года.
Разницу необходимо перечислить в бюджет до 15 июля следующего после отчетного года.
Если разница окажется отрицательной (такое бывает, когда в отчетном году доход был меньше, чем в предыдущем), у ИП возникает переплата, которую он может в общем порядке вернуть из бюджета или зачесть.
Бухгалтерское обслуживание ИП от 1 667 руб./мес
