Режим для самозанятых или Налог на профессиональный доход (НПД) — это эксперимент, который будет действовать до конца 2028 года. Сначала его запустили в отдельных регионах, а сейчас он доступен во всех субъектах страны.
Хотя прошло достаточно времени, у самозанятых остаются вопросы об отдельных условиях применения НПД. Поговорим о том, может ли самозанятый открыть расчётный счёт, всегда ли это нужно и каким требованиям нужно следовать, чтобы стать самозанятым.
Кто вправе зарегистрироваться в качестве самозанятых
Стать самозанятыми могут предприниматели и физлица старше 16 лет. В отдельных случаях регистрируют и 14-летних подростков, но только с согласия законных представителей.
Режим самозанятых позволил фрилансерам выйти из тени и зарабатывать легально, не переплачивая по налогам. Самозанятые зарабатывают преимущественно на услугах или работах, для которых достаточно одного человека. Например, в качестве плательщиков НПД регистрируются:
- фотографы;
- коммерческие авторы;
- репетиторы;
- маркетологи;
- флористы;
- мастера по ремонту;
- бьюти-мастера и т.д.
Работать можно в любом направлении, если это не запрещено законом о самозанятых №402-ФЗ.
При этом для применения режима установлены определённые ограничения:
| Ограничение | Условие применения режима |
|---|---|
| Наличие сотрудников | Трудоустраивать работников по ТК РФ самозанятые не могут. Но если им требуется дополнительная помощь для работы над заказом или проектом, они могут нанять подрядчиков или других исполнителей по гражданско-правовому договору. В таком случае с выплаченного им гонорара потребуется отдельно уплатить НДФЛ и страховые взносы |
| Максимально возможный доход | 2,4 млн рублей. Как только плательщик НПД перейдёт порог лимита, он потеряет право считаться самозанятым. С доли дохода, превышающей лимит, потребуется уплатить НДФЛ. Если человек оформит ИП и выберет другой режим налогообложения, то налог с превышающей части будет уплачивать по условиям нового режима. |
| Направления деятельности | Некоторые виды деятельности под режим НПД не попадают. Например, торговля подакцизными товарами или продукцией, подлежащей обязательной маркировке. Полный перечень направлений, недоступных для самозанятых, приведён в 6 статье закона №402-ФЗ |
Стать самозанятыми могут не только россияне. Режим доступен также гражданам стран-участниц ЕАЭС. Но для оформления им необходимо иметь ИНН.
Налогообложение для самозанятых
Самозанятые платят только налог с заработка от прямой деятельности. Тариф зависит от заказчика:
- если доход выплачивает компания — 6%;
- если деньги платит физлицо — 4%.
Платить нужно до 28 числа месяца, идущего за отчётным. Отчётный месяц — тот, в котором у человека был доход. Если за месяц самозанятый ничего не заработал, то налог не начисляется.
При этом для каждого, кто зарегистрируется в качестве самозанятого в первый раз, государство предоставляет налоговый вычет 10 000 рублей. Он расходуется нарастающим итогом с каждой оплаты, уменьшая начисленный налог. Ставки снижаются так:
| Ставки по налогу на доход, полученный от компаний | Ставки на доход, полученный от физлиц |
|---|---|
| 4% вместо 6% | 3% вместо 4% |
Всё рассчитывается автоматически, сумма к оплате выставляется уже с учётом понижения. Так будет до тех пор, пока бонус полностью не израсходуется.
Если самозанятый снимется с учёта, а потом снова зарегистрируется на НПД, повторно бонус не предоставят. Но он сможет сохранить за собой неизрасходованный остаток с первого раза и продолжить использовать вычет.
Вместе с тем, уплачивая единый налог, самозанятые освобождаются от других. Но здесь есть условия:
| Налог, от которого самозанятые освобождены по умолчанию | Условия, при которых даже плательщикам НПД его нужно перечислить |
|---|---|
| НДФЛ | Если нанимают подрядчиков или исполнителей по ГПХ-соглашению и платят им вознаграждение. С оплаты уплачивается НДФЛ и страховые взносы |
| НДС | Если приобретают импортную продукцию у зарубежных продавцов без представительств или филиалов в России, уплачивает «ввозной» налог |
Самозанятые предприниматели также освобождаются от уплаты страховых взносов за себя.
Часть налога самозанятых уходит на медицинское страхование, так что они вправе получать бесплатную медпомощь.
Плюсы и минусы режима самозанятых
Как и в каждой системе, тут есть свои преимущества и недостатки.
Среди плюсов регистрации в качестве самозанятых можно выделить:
- Простое оформление. Регистрация и постановка на учёт происходит онлайн, через приложение «Мой налог» на телефоне или на сайте Налоговой службы. Также можно зарегистрироваться через Госуслуги или онлайн-банк, если финучреждение предусматривает такую возможность. Лично ходить в налоговую, отстаивать очереди и заполнять бумаги вручную не нужно.
- Самозанятые не ведут бухучёт и не сдают отчётность. Все необходимые сведения ФНС получает из кабинета налогоплательщика. Там самозанятые фиксируют доход, пробивают чеки и уплачивают налоги.
- Низкие налоговые ставки в сравнении с прочими режимами. Это возможность не переплачивать по налогам, но работать легально.
Минусы у системы тоже есть, например:
- нельзя нанимать штат;
- строгий лимит по доходам — самозанятых лишают статуса в тот же день, когда будет зафиксировано превышение;
- самозанятые не обязаны платить взносы на пенсионное страхование, а значит, смогут в старости рассчитывать только на социальную пенсию — но могут делать это добровольно, чтобы нарабатывать страховой стаж и влиять на размер будущей пенсии;
- самозанятость нельзя совмещать с другими системами налогообложения.
Что такое расчётный счёт для самозанятых
Для начала, нужно определиться с базовой разницей между счетами для самозанятых. Тут два варианта.
Текущий счёт. Это обычный счёт, который открывают физлица. С них оплачиваются покупки, коммунальные платежи и прочие личные или бытовые расходы, которые не имеют прямого отношения к бизнесу. Туда же поступают зарплаты, соцвыплаты, личные платежи.
Завести себе текущий счёт в банке можно, посетив отделение лично или зарегистрировавшись в приложении онлайн-банка. Иногда счёт открывают работодатели, чтобы у сотрудника была зарплатная карта. Но он может пользоваться этим счётом и в личных целях. Комиссии на таких картах, как правило, не высокие или их может не быть совсем.
Расчётный счёт. В отличие от текущего счёта, расчётный открывают конкретно для ведения бизнеса. Его используют для расчётов в рамках предпринимательской деятельности:
- оплат от контрагентов;
- перечисления налоговых и страховых платежей;
- денежных переводов партнёрским предприятиям и ИП и т.д.
Открыть расчётный счёт самозанятый сможет, если у него зарегистрировано ИП. За пользование счётом самозанятому потребуется уплачивать комиссию с большинства операций: переводов и пополнений, обслуживания мобильного приложения и т.д. Тарифы могут быть разными — их финучреждения устанавливают самостоятельно.
Нужно ли самозанятому открывать расчётный счет
В законе №402-ФЗ ничего не говорится о том, какой счёт должен использовать плательщик НПД. То есть, если прямого указания на это нет, значит, самозанятый может открывать любые счета.
Более подробное указание на счета самозанятых содержится в разъяснении Центробанка №ИН-014-12/94. В документе говорится, что самозанятые могут открыть текущий счёт и получать оплату на него. И в банке не могут им в этом отказывать.
Но это в том случае, если в роли самозанятого — физлицо. Если у плательщика НПД есть ИП, ситуация менее однозначная. С одной стороны, в законе нет пункта, который прямо указывал бы на обязательство предпринимателей на НПД открыть расчётный счёт для работы. Но есть другая сторона — использовать в работе текущий счёт, будучи предпринимателем, рискованно.
Помимо прочего, в указании Центробанка №5348-У говорится о лимите на наличные расчёты по одному договору между субъектами бизнеса — 100 тыс рублей. Если его нарушить, предприятие оштрафуют на сумму от 40 до 50 тыс рублей. Дополнительный штраф могут выписать должностным лицам — от 4 до 5 тыс рублей.
Что будет, если самозанятый предприниматель будет использовать текущий счёт
Последствия могут быть разными, например:
- Банки не одобрят операцию. Обычно текущий счёт не используют для предпринимательских целей. Если проводить по нему крупные суммы, банки могут посчитать операцию подозрительной. В банке откажут проводить платёж до тех пор, пока предприниматель не докажет, что перевод обоснован.
- Блокировка счетов. Счёт могут заморозить вместе со всеми средствами, что на нём лежат. Такие полномочия банкам обеспечивает «антиотмывочный закон». В каждом банке могут быть свои критерии, по которым платёж нужно считать подозрительным. Тогда сотрудники вправе запросить у владельца счёта дополнительные сведения: что это за перевод, кому, в каких целях.
- Конфликты с инспекцией. Налоговики могут принять личные поступления на текущий счёт за доход от самозанятости. В таком случае у них будут вопросы, почему их не учли в качестве дохода при расчёте налоговой базы. Оспаривать такие претензии довольно сложно.
- Отказ в сотрудничестве от контрагентов. Любая денежная операция — это сделка между двумя субъектами предпринимательства. Партнёры и контрагенты могут опасаться, что инспекция примет их перевод за оплату физлицу и потребует уплатить НДФЛ и страховые взносы.
