Большинство начинающих предпринимателей выбирают упрощённую систему налогообложения из-за низких налоговых ставок и сравнительно простой отчётности. При переходе на выбранный режим важно правильно заполнить и вовремя подать заявление, чтобы не упустить возможность сразу начать работать на выгодных условиях.
Ограничения по переходу на УСН при регистрации ИП
Есть общие критерии организаций и ИП, указанные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ, которые запрещают применение УСН. Во всех остальных случаях налогоплательщики имеют право беспрепятственно перейти на этот спецрежим.
В частности, ИП не могут использовать упрощёнку, если:
- производят (или планируют производить) подакцизные товары;
- уже перешли на режим ЕСХН;
- число работников превышает 130 человек;
- выручка за прошлый год была больше 200 млн.руб.;
- среднегодовая стоимость ОС составила 150 млн.руб. и более.
Понятно, что при создании ИП пункты 3-5 не применимы. Поэтому единственной преградой для выбора УСН станет планируемый выпуск подакцизной продукции.
Применение УСН при регистрации ООО ограничивается болеё жёстко — есть особые требования к структуре уставного капитала и расширен перечень запрещённых видов деятельности.
Уведомление об УСН при регистрации ИП: форма и заполнение
Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Возможны два варианта действий для заявителя
- подать письменное уведомление о переходе на спецрежим в указанные выше сроки;
- не отправлять заявление вообще.
В первом случае ИП будет считаться плательщиком по УСН или иному спецрежиму со дня его регистрации. Во втором случае он по умолчанию будет применять ОСНО — общую систему налогообложения.
При опоздании с подачей этого заявления, ИП будет вынужден использовать ОСНО до конца текущего года. А перейти на упрощёнку разрешат только с 1 января следующего года.
Если решение об использовании УСН принято уже на этапе создания ИП, можно подать уведомление в составе документов на открытие ИП.
Форма уведомления о переходе на УСН при регистрации ООО или ИП — свободная, но рекомендуется применять специальный бланк 26.2-1, утверждённый приказом ФНС РФ от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@.
Бланк уведомления УСН при регистрации ИП состоит из одного листа. Возможно его оформление вручную или в текстовом редакторе. При заполнении от руки используется ручка с пастой синего, чёрного или фиолетового цвета. В текстовом редакторе применяется шрифт Courier New размером 18.
И там и там пишутся только заглавные буквы. Пустые ячейки оставлять нельзя — нужно ставить в них прочерки.
Заявление на упрощёнку при регистрации ИП делают в двух экземплярах: один — для налоговой инспекции, второй — для себя. Он возвращается из ИФНС с пометкой о приёмке документа.
Форма 26.2-1 универсальная — она применяется во всех случаях перехода на УСН: при регистрации, осуществлении деятельности или нарушениях критериев отнесения плательщиков к упрощёнке.
Как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП в 2022 году
Бланк состоит из четырёх условных блоков, три из которых заполняет заявитель, один — представитель ИФНС. Разберём их по порядку.
Блок с указанием ИНН физического лица и номера страницы. В поле “ИНН” пишется 12-значный номер налогоплательщика, в поле “КПП” ставятся прочерки. Номер страницы должен быть 001.
В заявлении на систему налогообложения ИП при регистрации можно не указывать ИНН, а поставить прочерки, это не будет считаться ошибкой.
Блок с информацией о налогоплательщике и условиях перехода на УСН. Начать нужно с указания четырёхзначного кода ИФНС, куда сдаётся документ. Его можно найти на сайте регионального отделения налоговой службы. Обычно в каждом регионе РФ есть только одна ИФНС, которая имеет право регистрировать налогоплательщиков.
В поле кода признака налогоплательщика ставится:
- 1 — для организаций (ИП) которые создаются впервые, а уведомление подают вместе с документами на регистрацию;
- 2 — для вновь создаваемых ООО и ИП;
- 3 — для действующих налогоплательщиков, переходящих с других режимов налогообложения.
Затем пишутся фамилия заявителя, его имя и отчество (при наличии). Можно писать их подряд, с пробелами между словами, или отдельно, на каждой строке.
Далее заполняется код даты перехода на упрощёнку. При регистрации ИП нужно ставить 2 (с даты постановки на налоговый учёт).
Переходим к указанию кода объекта налогообложения. Плательщики УСН “Доходы” ставят код 1. УСН “Доходы минус расходы” — 2.
Пишем год подачи заявления — 2022.
Все оставшиеся поля в данном разделе (доходы, остаточная стоимость основных средств, приложения) для нас не актуальны. В них нужно поставить прочерки.
Блок с информацией о налогоплательщике или доверенном лице. Если ставим 1 (налогоплательщик), поле с ФИО заполнять не нужно (ставим прочерки). Для доверенного лица (2) нужно указать фамилию, имя, отчество. Потом идут:
- номер контактного телефона налогоплательщика или доверенного лица;
- подпись;
- дата заполнения уведомления;
- данные доверенности, по которой действует представитель (только если стоит признак 2).
На этом оформление уведомления завершается.
Образец заявления на УСН при регистрации ИП
Уведомление об УСН при регистрации ИП — образецОбразец заявления на УСН при регистрации ООО
Уведомление об УСН при регистрации ООО — образецЗаявитель будет считаться налогоплательщиком УСН с момента регистрации ИП или ООО — если ИФНС не откажет в приёмке уведомления.
В какой срок готовить заявление
Подать заявление на УСН при регистрации ИП или организации можно сразу, либо в течение 30 дней после внесения записи о регистрации в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Заявление на УСН после регистрации ИП или ООО, если уже истекло 30 дней, подаётся в любое время, но сам переход на спецрежим произойдет только с 1 января следующего года.
Например, Петров П.П. зарегистрировался предпринимателем 12 сентября 2022 года, но заявление о применении УСН при регистрации ИП и в течение одного месяца после него не отправил. Считается, что с 12 сентября он работает на ОСНО. Чтобы перейти на упрощёнку, ему нужно подать уведомление в ИФНС в любой день до 31 декабря 2022 года, и тогда с 1 января 2023 года он станет плательщиком УСН.
Куда подавать заявление
Бланк заявления на УСН при регистрации ИП или ООО подаётся в ИФНС, которая занимается регистрацией налогоплательщиков в регионе прописки физического лица или места нахождения организации. Согласно письму ФНС России от 24.11.2021 №СД-4-3/16373@, принять его обязаны в любой налоговой инспекции.
Если документы на регистрацию ИП подаются в МФЦ, уведомление 26.2-1 там могут не применять. Тогда можно передать заявление в любую ИФНС одним из следующих способов:
- лично или через доверенное лицо;
- при помощи портала госуслуг или сайта ФНС (понадобится усиленная электронная подпись);
- с использованием сервиса «Моё дело»;
- через нотариуса;
- почтой России (ценным письмом с описью вложения).
Как при регистрации ИП перейти на УСН и получить подтверждение? Это возможно при отправке формы уведомления на УСН при регистрации ИП в 2 экземплярах. Один из них вернётся заявителю с отметкой налоговой службы.
Ещё вариант — отправить в ИФНС письменный запрос в свободной форме о применяемой ИП системе налогообложения. Налоговики обязаны на него ответить.
Заполните заявление на переход с помощью сервиса «Моё дело»
Заполнить заявление онлайн
