Налогоплательщик, применяющий упрощённую систему, должен заплатить УСН за 2 квартал 2023 года не позже 28 июля. Однако при пропуске срока ИФНС не применяет к компании штрафные санкции, поскольку они не предусмотрены для авансовых платежей по УСН. Но в этом случае она может начислить пеню.
Покажем как получить её автоматически в 3 клика.
Сформировать бесплатноУСН за 2 квартал 2023
При применении упрощённой системы налогообложения налог по УСН заменяет другие налоги — налог на прибыль (для юрлиц), НДФЛ (для ИП), НДС, налог на имущество. При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает объект, который будет облагаться налогом:
- фактически поступившие доходы за конкретный период времени — объект «доходы»;
- разница между фактически поступившими доходами и учтёнными расходами — объект «доходы минус расходы».
Упрощённый режим налогообложения предусматривает уплату налога по конкретным ставкам в зависимости от выбранного объекта:
- 6% при объекте «доходы»;
- 15% при объекте «доходы минус расходы».
Данные ставки налога применяются, когда налогоплательщик соответствует конкретным условиям — среднесписочная численность сотрудников до 100 человек и годовой доход до 150 млн. руб. При повышении этих показателей до 130 человек или 200 млн. соответственно ставки увеличиваются — 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы».
Региональным законодательством размер ставок налога по УСН может быть снижен.
Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налог по УСН за 2 квартал 2023 года в зависимости от размера доходов и расходов, а также установленной в регионе ставки законодательства. Для расчёта формируется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР), в которой отражаются все операции по ним.
Расчёт налога по УСН производится каждый квартал нарастающим итогом с начала календарного года с учётом оплаченных авансов Исчисленный результат является суммой авансового платежа по налогу за очередной квартал, который нужно заплатить в бюджет. Срок перечисления авансового платежа — до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Платить УСН за 2 квартал 2023 года нужно по месту нахождения компании или месту регистрации ИП (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
Для уплаты УСН за 2 квартал 2023 года используются такие КБК:
- 182 01 06 12 01 01 0000 510 — уплата производится по новым правилам через единый налоговый платёж;
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — уплата самого налога по УСН «доходы» по старым правилам;
- 182 1 05 01011 01 2100 110 — уплата пени по УСН «доходы» по старым правилам;
- 182 1 05 01011 01 3000 110 — уплата штрафов по УСН «доходы» по старым правилам;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — уплата самого налога по УСН «доходы-расходы» по старым правилам;
- 182 1 05 01021 01 2100 110 — уплата пени по УСН «доходы-расходы» по старым правилам;
- 182 1 05 01021 01 3000 110 — уплата штрафов по УСН «доходы-расходы» по старым правилам.
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН нужно заплатить не позже 28-го числа первого месяца, идущего за истекшим отчётным периодом.
УСН за 2 квартал 2023 года нужно заплатить не позже 28 июля 2023 года. Срок не переносится, поскольку он не приходится ни на выходной, ни на праздник.
Общие сроки уплаты УСН в 2023 году следующие:
| Платёж на период | Срок уплаты |
|---|---|
| 2022 год | 28 марта (для юрлиц) 28 апреля (для ИП) |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября |
*Срок уплаты УСН за 3 квартал 2023 год перенесён, поскольку приходится на нерабочий день — субботу 28 октября.
Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 2 квартал 2023
Если налогоплательщик не заплатит УСН за 2 квартал 2023 года в указанный срок, налоговая инспекция не применит к нему административную ответственность в виде штрафа. Дело в том, что штрафные санкции назначаются только при нарушении срока уплаты годового УСН, а что касается авансовых платежей — штрафы за просрочку по ним не предусмотрены.
По годовому УСН штраф составляет 20% от неуплаченной в срок суммы (ст. 122 НК РФ). Так, если задолженность по УСН за год составляет 500 тыс. руб., то штраф будет 100 тыс. руб.
Нужно отметить, что за просрочку авансового или годового платежа по упрощёнке ИФНС начисляет пеню. Она рассчитывается по разному в зависимости от того, кто является налогоплательщиком — ИП или юрлицо:
| Плательщик | Формула расчёта пени |
|---|---|
| ИП | Сумма долга * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ |
| Юрлицо | Сумма долга * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (при просрочке до 30 дн.) Сумма долга * 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (при просрочке с 31 дн.) |
Пример расчёта пени
ООО «Рассвет» не заплатила в указанный срок аванс по УСН за 2 квартал 2023 года в размере 250 тыс. руб. Платёж был сделан только по итогам года — 28 марта 2024 года. Соответственно, просрочка составила 244 дня. Ключевая ставка — 7,50%.
Пеня за первые 30 дней = 250 000 * 1/300 * 7,50% * 30 дн. = 1 875 руб.
Пеня с 31-го дня = 250 000 * 1/150 * 7,50% * 214 дн. = 26 750 руб.
Итого пеня = 1 875 + 26 750 = 28 625 руб.
Важно! Если компания не будет платить все авансовые платежи по упрощёнке, в том числе и УСН за 2 квартал 2023 года, по итогам года она заплатит существенную пеню.
УСН за 2 квартал 2023 года нужно заплатить в срок не позже 28 июля 2023 года. Если налогоплательщик не сделает этого, налоговая инспекция не выпишет штраф, но потребует заплатить пеню за просрочку платежа.
Чтобы точно не пропустить срок уплаты УСН за 2 квартал 2023 года, воспользуйтесь налоговым календарём «Моё дело бюро». С его помощью можно не только обезопасить себя от лишних расходов, но и воспользоваться актуальными формами бланков для сдачи отчётности. Документы можно оформить онлайн, используя подсказки, тем самым избежав возможные ошибки и неточности в отчётах.
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Подробнее
