Взносы в Пенсионный фонд при ЕНВД

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за II квартал 2018 года

ЕНВД снижает нагрузку по налогам для определённых видов предпринимательства, освобождая ООО или ИП от уплаты НДС (за исключением НДС при импорте), на прибыль, НДФЛ с деятельности, налога на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). Но обязанность уплачивать взносы в Пенсионный фонд ЕНВД не отменяет.

Ставки взносов в ПФР при ЕНВД

Для страхователей-работодателей (организаций и ИП) на ЕНВД действуют тарифы страховых взносов (общие или пониженные при соблюдении определенных условий).

В общем случае страхователи для начисления страховых взносов в 2017 году применяют следующие размеры общих тарифов в Пенсионный фонд РФ:
– 22 процента – если предельная база для начисления взносов не превышает 796 тыс. руб. на одного работника в год;
– 10 процентов – с выплат, превышающих сумму 796 тыс. руб.
Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и проживающим или пребывающим (за исключением высококвалифицированных специалистов) в России иностранным гражданам.

При этом в отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяются тариф и условия его применения, действующие на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России).

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели перечисляют за сотрудников страховые взносы в ФФОМС и ФСС при ЕНВД по следующим ставкам:

В ФСС России в пределах лимита, установленного в размере 718 тыс. руб.:
– 2,9 процента – в отношении выплат в пользу граждан России и проживающих на территории России (временно или постоянно) иностранных лиц;
– 1,8 процента – с выплат, начисляемых иностранным гражданам со статусом временно пребывающих (за исключением высококвалифицированных специалистов).

В ФФОМС – 5,1 процента со всей суммы выплат гражданам России и проживающим в России иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов).
Предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование не установлена.

При этом в отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяются тарифы взносов в ФСС, ФФОМС и условия их применения, действующие в отношении выплат в пользу граждан России;

ИП и ООО также перечисляют за сотрудников взносы на страхование по травматизму (тариф зависит от вида деятельности работодателя и присваивается ФСС).

Взносы ИП на ЕНВД в ПФР

Помимо взносов за сотрудников (исполнителей в ряде случаев) индивидуальный предприниматель перечисляет  взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС в фиксированном размере за себя. Общая сумма взносов различается в зависимости от величины доходов; пороговым значением при расчётах является сумма доходов предпринимателя в размере 300 000 рублей.

Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле:

ПФР = МРОТ × СТ × КМ,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.);
СТ – тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%);
КМ – количество календарных месяцев в году.

Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:

ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.

Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб. включительно производится по формуле:

ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,

где  СВ – тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).

Например, в 2016 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет:

ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб.

Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет:

ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.

Если доходы превышают 300 тыс. рублей,  индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом, уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
 

При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ.

Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП на ЕНВД в 2017 году составляет:

ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.


Отчётность в Пенсионный фонд при ЕНВД

Плательщики на ЕНВД обязаны представлять отчётность в ПФР.

За сотрудников ИП и ООО подают ежеквартально расчёт по форме РСВ-1 ПФР, сведения по персонифицированному учёту и ежемесячно сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (с отчета за апрель 2017 года).

Срок представления сведений в ПФР по форме РСВ-1 ПФР  на бумажном носителе – не позднее 15 числа второго месяца, который следует за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом. В электронной форме – не позднее 20 числа второго месяца, следующего за соответствующим периодом

Сведения о форме СЗВ-М подаются не позднее 10-го числа месяца, следующего за вновь введенным с 1 апреля 2017 года отчетным периодом – месяцем.

Если последний день срока уплаты является выходным, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников, сдают отчётность:
  • в ФСС: по форме 4-ФСС ежеквартально;
  • в  налоговую инспекцию: справки по форме 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности – раз в год, сведения по форме 6-НДФЛ ежеквартально;

Пожалуй, самый эффективный способ вести бухгалтерский и налоговый учёт – использовать в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». Большинство форм здесь заполняются автоматически, что исключает возникновение ошибок.

В системе «Моё дело» Вы легко составите отчётность и отправите её в электронном виде, рассчитаете налоги, сформируете платёжные поручения и даже перечислите налоговые платежи.

Для получения доступа к системе нужно лишь зарегистрироваться. После этого Вы сможете пользоваться всеми сервисами интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделаете свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

Узнать подробнее про:

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!