Вопрос: Нужно ли уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (в ПФР, ФСС и ФОМС) за сотрудников из ЕАС, принятых по трудовому договору? Из зарплаты работников из ЕАС следует удерживать НДФЛ и перечислять налог в бюджет, как из зарплаты работников России? Как нужно удерживать и оплачивать налоги за иностранных работников, имеющих патент на работу?
Ответ: С 1 января 2015 года к иностранным работникам - гражданам стран членов ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении), временно пребывающим на территории России, применяются те же нормы, что и к российским работникам. С выплат таким работникам нужно платить все страховые взносы во внебюджетные фонды РФ, а именно: в ПРФ 22%, в ФОМС – 5,1%, в ФСС на нетрудоспособность – 2,9%, в ФСС по травматизму – как минимум 0,2% (ставка может быть и больше до 8,5%, её устанавливает ФСС самостоятельно в зависимости от деятельности организации). Кроме того, в отношении применения ставки НДФЛ, граждане данных стран признаются резидентами с первого дня работы в отношении доходов по найму (по трудовому договору и договору ГПД). То есть в отношении "трудовых" выплат данным категориям граждан применяется ставка НДФЛ 13%. В сервисе нужно отразить сотрудника во кладке Сотрудники. Здесь отразите всю информацию по нему. Обязательно укажите, что сотрудник является "иностранным", укажите его налоговый и правовой (миграционный) статус. Далее в сервисе все налоги и взносы за данного сотрудника будут начисляться исходя из информации, которую Вы отразите по нему в сервисе. Несмотря на то, что иностранный сотрудник оплачивает патент, работодатель обязан удерживать НДФЛ с зарплаты такого сотрудника. Ставка НДФЛ по таким сотрудникам составляет 13%. При этом можно уменьшить сумму НДФЛ на стоимость патента. Здесь следует учитывать, что сделать это можно только в том случае, если у Вас будут следующие документы: Но для этого ему необходимы следующие документы: - письменное заявление работника на зачет фиксированных авансовых платежей; - копии документов об уплате работником фиксированных авансовых платежей; - уведомление налоговой инспекции, подтверждающее право компании на зачет аванса по НДФЛ в 2015 г. При наличии указанного пакета документов, работодатель сможет уменьшить НДФЛ к уплате за такого сотрудника. Что касается уменьшения суммы НДФЛ на стоимость патента, которую сотрудник уплачивает в налоговую (4000 руб.), то такой возможности на данный момент в сервисе нет. Дело в том, что основная проблема – это то, что пока нет разъяснений контролирующих ведомств как должна заполняться справка 2-НДФЛ. В настоящий момент формирование отчетности по НДФЛ с учетом "зачета" не предусмотрено для таких операций и если сотрудник будет увольняться, то нет разъяснений, что указывать в справке при зачете. Поэтому Вам придется или уплачивать НДФЛ за иностранного сотрудника в полном объеме. Или же можете вручную править сумму НДФЛ к уплате, тем самым платя налог за вычетом патентных платежей иностранного работника (но только при наличие документов из налоговой). Но тогда в сервисе в разделе Зарплата по НДФЛ у Вас будет отражаться "задолженность" на сумму уменьшенного налога. Скорректировать "сумму задолженности по НДФЛ" в сервисе можно технически следующим образом: Проведите выплату НДФЛ через Зарплату-Выплаты физлицам. При формировании платежек укажите, что выплата не учитывается в расходах УСН. Выплата попадет в раздел Деньги, как выплаченная. Для того, чтобы расчетный счет в сервисе "не поплыл", отразите доп.операцию. Деньги-Прочие поступления-Прочее- на расчетный счет - укажите сумму "задолженности НДФЛ", поле "подтверждающие документы" не заполняйте. В зеленом поле "Учитывать в УСН" укажите 0. Сохранить. В таком ситуации, справки 2-НДФЛ по иностранному работнику по итогам года Вам необходимо будет формировать вручную. Актуально на дату 18.06.2015 г.