Премия

Вопрос:

Решаем вопрос о начислении премии генеральному директору, единственному лицу в компании. Просим разъяснить: 1. Премия начисляется с какого дохода? По итогам прошлого месяца? Или может выплачиваться в течение месяца по итогам текущей прибыли? 2. С премии платится НДФЛ и все налоги с ФОТ, как с ЗП? 3. Премия уменьшает налоговую базу также, как и зарплата и учитывается в УСН? 4. Возможен ли вариант, когда выплачивается премия в размере, который вместе с ее НДФЛ и налогами с ФОТ не оставляет возможности заплатить налог УСН? Этот вопрос - в случае, если премия уменьшает налогооблагаемую базу. 5. Возможен ли вариант, когда премия будет начисляться каждую неделю по разу? И вообще, сколько раз лучше ее выплачивать? Хотелось бы не ограничивать себя в выплате премии по датам, как на это смотрит налоговая? 6. Вы писали, что размер премии не ограничен. Но все же, налоговая наверное, имеет свои видения на этот счет. Есть какие-то ограничения, которые известны из практики? Дайте совет по известной практике из жизни по выплате премии, мы ему последуем.

Ответ:

1. Начисление премий требует документального обоснования. Тут возможны варианты: порядок начисления премий может быть прописан в самих трудовых договорах, либо же в них указана сама возможность начисления премий на основании отдельно оформленного положения о премировании, действующего в рамках организации. В нем Вы можете самостоятельно определить порядок начислений, периодичность, конкретные показатели, по которым она начисляется, другие факторы. В любом случае конкретное начисление премии сотруднику или нескольким сотрудникам устанавливается приказом руководителя. Т.е. прямой зависимости от полученного фирмой за прошедший месяц или квартал дохода нет, в смысле в законодательстве не прописано такого правила, но Вы можете его установить самостоятельно. 2. Да, начисленная сотрудникам премия облагается всеми зарплатными налогами в обычном порядке. Кроме того премиальные выплаты входя в расчет среднего заработка, т.е. они увеличивают, например, отпускные или больничные выплаты. 3. В расходах на УСН суммы премий можно учесть, если данная выплата документально оформлена и по ней уплачены все зарплатные налоги. 4. Да, это возможно. Для этого Вам нужно четко представлять размеры доходов и расходов фирмы за квартал, грубо говоря сравнять расходы и доходы за счет зарплатных выплат. Т.е. дельта, которая у Вас сравняет доходы и расходы - это премия плюс взносы по ней, т.е. Х + 30% взносов, где Х - это сумма начисляемой премии. В этом случае кстати, премию можно выплачивать в конце каждого квартала, так Вы точнее сможете рассчитать все показатели. 5. Логичнее всего начислять премию по итогам месяца или квартала. Еженедельное начисление премий может быть не удобным с точки зрения расчета НДФЛ и взносов в фонды. В этом случае необходимо четко представлять, к какому месяцу относится начисление той или иной суммы и исходя из этого соблюдать сроки перечисления бюджетных платежей. 6. Конечно контролеры могут заинтересоваться размерами выплат премий. Однако в данном случае для Вас это будет означать разве что необходимость продемонстрировать документы о начислении выплат, а также подтвердить факт уплаты взносов и НДФЛ со всех положенных сумм. Сами суммы премий где-либо в законодательстве не ограничиваются. К тому же, контролерам не выгодно оспаривать большие суммы премиальных выплат, если с них уплачены все положенные бюджетные платежи. Актуально на дату 22.06.2015 г.

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!