Как правильно заполнить 2-НДФЛ?

Справку по форме 2-НДФЛ «Сведения о доходах физического лица» следует заполнять в соответствии с разделом II Рекомендаций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 г.

В разделе 1 справки 2-НДФЛ указываются данные налогового агента (организации, предпринимателя), являющегося источником выплаты дохода физическому лицу.

В разделе 2 справки 2-НДФЛ указываются сведения о налогоплательщике – физическом лице (получателе дохода).

В разделе 3 справки 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физического лица, полученные им от источника выплаты в текущем налоговом периоде. Раздел 3 справки по форме 2-НДФЛ необходимо заполнять помесячно в течение года по доходам, как в денежной, так и в натуральной формах, с учетом следующих особенностей:

– в заголовке указывается ставка НДФЛ (13 процентов, 9 процентов, 35 процентов, 30 процентов, 15 процентов или ставка, определенная в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения), по которой облагаются доходы, полученные работником. Если работник получает доходы, которые облагаются по разным ставкам, то раздел 3 (как и разделы 4, 5 справки) нужно составлять в отношении каждой ставки налога;
– в графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца года, в котором доход был фактически получен работником. При этом дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 Налогового кодекса РФ;
– в графе "Код дохода" указывается код полученного работником дохода, который определяется в соответствии со справочником "Коды доходов";
– в графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без учета налоговых вычетов), полученная работником в конкретном месяце по соответствующему коду дохода. При этом в данной графе также подлежит отражению доход в виде зарплаты, выплаченной работнику после 1 апреля текущего года (даты сдачи справки о доходах за предыдущий год в налоговую инспекцию) за месяцы (например, декабрь) прошлого года. Доходы, которые не облагаются НДФЛ в полном объеме на основании Налогового кодекса РФ, приводить не нужно, так как соответствующих кодов вычета для них не предусмотрено;
– графа "Код вычета" заполняется, если в отношении полученных работником доходов предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или такие доходы облагаются НДФЛ не в полном объеме на основании Налогового кодекса РФ;
– в графе "Сумма вычета" указывается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в графе "Сумма дохода". При этом в данной графе не отражаются стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты. По доходам, полученным от операций с ценными бумагами, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первые код и сумма вычета указываются напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. При этом графы "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются, а общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.
Раздел 4 справки по форме 2-НДФЛ нужно заполнять в случае предоставления работнику налоговым агентом:
– стандартных вычетов (на работника и (или) на детей);
– имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) на территории России жилья (земельных участков);
– социального вычета по отдельным видам расходов.

Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов налоговых вычетов, на которые работник имеет право. Если работник получает доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, то раздел 4 справки по форме 2-НДФЛ нужно составлять в отношении каждой ставки налога.

В разделе 5 справки 2-НДФЛ указывается информация о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц.

Раздел 5 справки нужно формировать отдельно по каждой ставке НДФЛ (т.е. если в течение года гражданин получал доходы по разным налоговым ставкам, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить несколько разделов 5).

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
Где заказать БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Расчет налогов и сдача отчетности онлайн

Сервис рассчитает и снизит налоги, сформирует и сдаст отчетность без ошибок


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц