Вопрос:
ИП заключил договор с Заказчиком на оказание услуг на сумму 200 т.р. На сумму 50 т. р. был выставлен счет на оплату и оплачен Заказчиком. На 150 т. р. Заказчик оказал услуги ИП. 1. С какой суммы должен быть уплачен налог по УСН (6%), только с 50 т. р.? 2. Как правильно провести взаимозачет на сумму 150 т. р.? Какие документы необходимо оформить? 3. В конце года ИП сдает кассовую книгу, что в нее пойдет помимо сумм?
Ответ:
1. Исходя из того, что фактически на р/с Вам поступило 50 тыс. руб., то: - сперва налог уплачивается с 50 тыс. руб. по дате фактического поступления Вам денег. - остальную сумму в размере 150 тыс. руб. (по акту зачета требования), следует включить в доход по дате подписанного между Вами акта о зачете. Дополнительно о взаимозачете см. в наших видео-пояснениях. 2. Что касается взаимозачета по оказанным Вам услугам, то акт взаимозачета нужен не только Вашему контрагенту, но и Вам, чтобы подтвердить факт оплаты (зачета требования) услуг контрагенту и определить дату полученного дохода для УСН (т.к. на дату составления акт взаимозачета у Вас возникает доход на сумму произведенного зачета, даже не смотря на то, что фактически не происходит движение денег. Т.к. в данной ситуации Ваш контрагент погашает свою задолженность перед Вами путем зачета требований). 3. Кассовая книга по итогу года в налоговую не сдается. Ее достаточно выгрузить из раздела Деньги, подписать и хранить с остальными документами по деятельности (данный документ предоставляется только по письменному требованию инспекции). При этом, в кассовую книгу попадут только наличные операции за год(безналичные операции по р/с в кассовой книге не отражаются). При этом напомню, что с 01.06.2014г. освобождены от ведения кассовой книги, ПКО, РКО - ИП «без сотрудников» при получении наличной оплаты от клиентов-физ.лиц. (подробнее). Т.о. по окончанию 2015г. года в налоговую до 30 апреля 2016г. по доходам нужно будет сдать только декларацию по УСН. Соответствующее напоминание будет отражаться у Вас в личном кабинете в разделе Налоговый календарь. Актуально на дату 18.06.2015 г.