Налоги по займам и дивидендам

Вопрос:

1. Каков размер выплат налогов при предоставлении займа физ. лицу от организации?

2. Возможно ли изменить назначение выплат в 2014г. «дивиденды» на «займы»? Как это сделать? Были выплачены дивиденды, для уменьшения налогов планирую перевести в займы.

Ответ:

1. В случае предоставления займа для физического лица уплата налога (НДФЛ) возникает только в том случае, если от организации получен либо беспроцентный займ, либо займ со ставкой менее 5,5% (2/3 ставки рефинансирования), т.к. в подобной ситуации у сотрудника будет образовываться материальная выгода от экономии на процентах.


По общему правилу материальная выгода, с которой организация должна удержать НДФЛ, возникает у сотрудника, если процентная ставка по рублевому займу ниже 2/3 ставки рефинансирования, то есть в настоящее время меньше 5,5% (8,25% x 2/3). Такой доход (сумма материальной выгоды) облагается по ставке 35%.



2. Теоретически изменить назначение платежа по выплата вполне возможно, для этого компания через свой банк должна направить получателю средств письмо об изменении назначения платежа.


Также в сервисе в разделе Деньги по указанным операциям Вам необходимо будет сменить тип списаний.


Кроме этого компании необходимо будет после внесения изменений в сервис заново пройти мастер формирования бух. отчетности, что в ней корректно отразилась информация по выданным займам.



Обращаю Ваше внимание, что в случае изменения назначения платежа на выдачу займа вместо выплаты дивидендов также в налоговую надо будет подавать корректирующие сведения по форме 2-НДФЛ, т.к. ранее уплаченные в них дивиденды не должны быть отражены в таких справках.


При подаче корректировки налоговая скорее всего станет уточнять, почему Вы уменьшаете ранее заявленный доход сотрудника, ведь в этом случае и сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет снизится, что для налоговой - основание для запроса информации. Поэтому если Вы решите вносить изменения обязательно подготовьте все соответствующие документы на то, что выплаченные средства - именно займ, а не дивиденды.


Также напомню, что рано или поздно, но выданные займы необходимо будет вернуть.



Актуально на 04.06.2015 г.



Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
Где заказать БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды
Спасибо за Вашу заявку!
В сервисе «Моё дело» можно работать с подписью ФНС
Подробнее