Требование из ФНС

Вопрос:

Налоговая просит дать разъяснения по поводу расхождений в сданной декларации и бух. отчетности. Письмо во вложении. В связи с чем выставлено требование и что делать?

Ответ:

Для начала отмечу, что данные по доходам в декларации УСН и бух. отчетности за год могут расходится.
Т.к. есть операции, которые не признаются доходом в бух. учете, но являются таковыми в налоговом учете УСН и наоборот.

Так, доходом от продаж в УСН считаются суммы фактически полученные на р/с или в кассу, а в бух. учете выручка определяется на основании первичных документов (актов, накладных).
Например, полученные от покупателей авансы доходом компании не являются по бух.учету, т.е. эти суммы не попадут в строку 2110 отчета о фин. результатах, а вот в декларации УСН они как доходы отразятся.

Кроме этого, финансовая помощь от учредителя всегда является доходом по бух. учету и только в некоторых случаях признается таковой для налогового учета (подробнее). В отчете о фин. результатах фин. помощь от учредителя будет отражаться по строке 2340 отчета о фин. результатах.

Возможно, у Вас как раз в течение года и были подобного рода поступления, которые и отражены в бух. отчетности компании, но не попали в декларацию УСН, что и дало расхождение по суммам, на которое налоговая и обращает Ваше внимание.

На основании изложенного рекомендую Вам проверить данные и выяснить суммы, из которых сложился доход по строкам 2110 и 2340 отчета о фин. результатах.
Так, проверить правильность заполнения строк отчета о фин. результатах можно на основании данных по операциям, отраженным в разделе Деньги, которые формируют остатки по счетам бух. учета.
Данные приведены в справке по Отчету о финансовых результатах.
Инструкция о том, как пользоваться таблицей,- здесь.

Если в результате проверки выяснится, что расхождения по доходам бух. учета и налогового учета правомерны, т.к. не все поступившие суммы - это доход УСН, тогда можно предоставить в налоговую письменные пояснения в произвольной форме, в которых указать перечень сумм, которые не учитываются как доход, но при этом отражаются, например, по строке 2340 отчета о фин. результатах как прочие доходы.

Актуально на дату 24.06.2015 г.

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!