Вопрос:
ИП делает ремонт в офисе. Может ли ИП покупку стройматериалов учитывать в расходы по УСН? И какая статья расходов? Что необходимо учитывать как ОС: - Компьютер - Принтер - мебель? Методический материал (не мебель), стоимостью более 40000 рублей относится к ОС?
Ответ:
Сперва уточню, что если офис находится в собственности ИП, то расходы на ремонт можно учитывать в УСН. Если же офис Вы арендуете, то затраты на ремонт можно учесть в УСН, если, согласно договору аренды, обязанность по ремонту возложена на арендатора, т.е. на Вас.При этом в расходах по ремонту можно учитывать только текущие затраты (текущий ремонт), не увеличивающий первоначальную стоимость арендованного помещения. Покупка мебели учитывается в расчете налога УСН в зависимости от стоимости. Если стоимость оборудования менее 40 000р., отразите покупку во вкладке Деньги как списание-Хозяйственные расходы. В операции отразите реквизиты накладной. Если стоимость оборудования 40 000р. и выше, то его необходимо оформить как основное средство. В сервисе отразите покупку во вкладке Деньги как Списание-Покупка основного средства. При этом, для постановки указанного оборудования на учет (баланс), следует оформить: 1. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); 2. Приказ о вводе ОС в эксплуатацию (образец); 3. инвентарную карточку учета объектов основных средств (форма ОС-6). Расходы на методический материал (книги, журналы, учебники, инструкции и т.п.) не относятся к ОС, даже если их стоимость более 40 тыс. руб. Т.к. данное имущество не относится к амортизируемому имуществу на основании пп.6 п.2 ст.256 НК РФ. Поэтому их приобретение отражается как Списание-Хозяйственные расходы. При этом отмечу, что проверяющие в большинстве случае отказывают к учету данных расходов в УСН, если данная литература не является профессиональной, не относится напрямую к деятельности Вашего ИП и в договорах с сотрудниками у Вас не прописано условие о том, что работодатель обязан обеспечивать работника необходимой профессиональной литературой. Для справки При отдельных способах приобретение такие затраты можно включить в налоговую базу, а именно: 1) В порядке, аналогичном порядку признания затрат на приобретение неисключительного права на компьютерную программу (по лицензионному соглашению), – если Вы оплачиваете подписку на электронные издания по лицензионному договору о передаче неисключительных прав на пользование электронными изданиями; 2) В составе расходов на оплату труда, произведенных в пользу работника, если обеспечение проф. литературы предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором. Кроме этого напомню, что для учета в налоговых расходах затраты на подписку должны быть экономически оправданны (в частности, должны относиться к приобретению нормативно-технической и иной литературы и (или) прав на электронные издания, которые используются в рамках деятельности плательщика) и документально подтверждены. В ином случае данные затраты безопаснее не учитывать в УСН. Актуально на дату 19.06.2015