Зачет авансовых платежей при УСН в счет минимального налога

Вопрос:

Я применяю УСН "доходы за минусом расходов". За 1,2 и 3 кв. 2014г уплачивала авансовые платежи 6 547 руб., 2 520 руб. и 3 656 руб. соответственно. Общая сумма уплаченных авансовых платежей составила 12 723 руб. По итогам года, в декларации "Ставка исчисленного мин.налога 1%" , сумма минимального налога составила 7647 руб.

Я сдала декларацию. Нужно ли было писать письмо в ИФНС о зачете авансовых платежей в счет минимального налога или зачет происходит автоматически по отчетности, т.е по декларации?
Могу ли я сейчас подавать заявление о зачете излишне уплаченной суммы по авансовым платежам 2014 в счет авансовых платежей 2015г.? (у меня 5076 руб. уплачено больше)

Ответ:

В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу УСН "доходы минус расходы". Если по итогу года к уплате выходит минимальный налог 1%, то он уплачивается на другой КБК, нежели налог УСН "доходы минус расходы" и авансовые платежи по нему. Поэтому по итогу года нужно подать заявление на зачет ранее уплаченных авансов по УСН в счет минимального налога до сдачи декларации УСН.
Налоговая инспекция самостоятельно зачет данных сумм, как правило не производит. Подробнее вопрос рассматривался в нашихвидео-новостях.

Если Вы ранее не подавали такого заявления, то дальнейшие Ваши действия будут зависеть от того, уплатили Вы по итогу 2014 года минимальный налог 7647 рублей или нет.

а) Если минимальный налог по итогу 2014 года Вы уплатили, и это правильно. То сейчас заявление на зачет авансов, уплаченных в течение 2014 г. в счет минимального налога подавать Вам не нужно.
В результате у Вас образуется переплата по налогу УСН на сумма ранее уплаченных авансов в 2014 г. на сумму 12723 руб. Вы можете на эту сумму подать заявление о её зачете в счет уплаты налога УСН в текущем 2015 г.

б) Если минимальный налог по итогу 2014 года Вы не уплатили, то это не правильно. В таком случае, у Вас возникает недоимка по минимальному налогу 7647 руб., на которую налоговая начисляет ежедневно пени. И переплата по налогу УСН в сумме уплаченных ранее авансов 12723 руб.
В таком случае, необходимо сейчас подать заявление на зачет авансов 2014 г. в счет уплаты минимального налога.
И второе заявление на зачет перплаты в счет платежей 2015 года на 5076 руб.

Предварительно рекомендую провести в налоговой сверку по Вашим уплатам, а уже потом подавать заявления исходя из ситуации.

Для прохождения совместной сверки с налоговой подается заявление (образец). С собой нужно взять платежные документы по уплате налога УСН и ава?совых платежей по нему (документы должны быть с отметками банка) или выписку по расчетному счету.

На основании заявления налоговая распечатывает акт сверки, в котором будет отражена информация о задолженностях и переплатах по налогу.
Если Вы хотите, чтобы заявление на сверку было рассмотрено побыстрее, тогда его лучше подать лично, а не направлять по почте.

Актуально на дату 26.06.2015 г.

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!