Зачет авансовых платежей при УСН в счет минимального налога

Читать статью

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2017 года

25.10.2017

Отчитаться онлайн

Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Онлайн-отчетность в ФНС, ФСС, ПФР.

Сервис автоматически сформирует необходимую отчетность и отправит в фонды онлайн.

Отслеживание статуса отчетности онлайн.

В любой момент Вы можете проверить, была ли принята отчетность фондами

Автоматический расчет налогов и взносов.

Сервис сам рассчитывает налоги и взносы с учетом всех изменений законодательства.

Уменьшение налогов.

В сервисе учтены все возможные способы уменьшения налогов. При расчете налогов вам будут предложены подходящие для Вас варианты налоговых вычетов.

Напоминания о приближающихся налоговых событиях.

Налоговый календарь сервиса заблаговременно напомнит, что пора платить налоги или сдавать отчетность

Выставление счетов и первичных документов клиентам.

Введите ИНН контрагента и сервис моментально сформирует счет. Закрывающие документы готовятся в 2 клика

Зачет авансовых платежей при УСН в счет минимального налога

Вопрос:

Я применяю УСН "доходы за минусом расходов". За 1,2 и 3 кв. 2014г уплачивала авансовые платежи 6 547 руб., 2 520 руб. и 3 656 руб. соответственно. Общая сумма уплаченных авансовых платежей составила 12 723 руб. По итогам года, в декларации "Ставка исчисленного мин.налога 1%" , сумма минимального налога составила 7647 руб.

Я сдала декларацию. Нужно ли было писать письмо в ИФНС о зачете авансовых платежей в счет минимального налога или зачет происходит автоматически по отчетности, т.е по декларации?
Могу ли я сейчас подавать заявление о зачете излишне уплаченной суммы по авансовым платежам 2014 в счет авансовых платежей 2015г.? (у меня 5076 руб. уплачено больше)

Ответ:

В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу УСН "доходы минус расходы". Если по итогу года к уплате выходит минимальный налог 1%, то он уплачивается на другой КБК, нежели налог УСН "доходы минус расходы" и авансовые платежи по нему. Поэтому по итогу года нужно подать заявление на зачет ранее уплаченных авансов по УСН в счет минимального налога до сдачи декларации УСН.
Налоговая инспекция самостоятельно зачет данных сумм, как правило не производит. Подробнее вопрос рассматривался в нашихвидео-новостях.

Если Вы ранее не подавали такого заявления, то дальнейшие Ваши действия будут зависеть от того, уплатили Вы по итогу 2014 года минимальный налог 7647 рублей или нет.

а) Если минимальный налог по итогу 2014 года Вы уплатили, и это правильно. То сейчас заявление на зачет авансов, уплаченных в течение 2014 г. в счет минимального налога подавать Вам не нужно.
В результате у Вас образуется переплата по налогу УСН на сумма ранее уплаченных авансов в 2014 г. на сумму 12723 руб. Вы можете на эту сумму подать заявление о её зачете в счет уплаты налога УСН в текущем 2015 г.

б) Если минимальный налог по итогу 2014 года Вы не уплатили, то это не правильно. В таком случае, у Вас возникает недоимка по минимальному налогу 7647 руб., на которую налоговая начисляет ежедневно пени. И переплата по налогу УСН в сумме уплаченных ранее авансов 12723 руб.
В таком случае, необходимо сейчас подать заявление на зачет авансов 2014 г. в счет уплаты минимального налога.
И второе заявление на зачет перплаты в счет платежей 2015 года на 5076 руб.

Предварительно рекомендую провести в налоговой сверку по Вашим уплатам, а уже потом подавать заявления исходя из ситуации.

Для прохождения совместной сверки с налоговой подается заявление (образец). С собой нужно взять платежные документы по уплате налога УСН и ава?совых платежей по нему (документы должны быть с отметками банка) или выписку по расчетному счету.

На основании заявления налоговая распечатывает акт сверки, в котором будет отражена информация о задолженностях и переплатах по налогу.
Если Вы хотите, чтобы заявление на сверку было рассмотрено побыстрее, тогда его лучше подать лично, а не направлять по почте.

Актуально на дату 26.06.2015 г.

Узнать подробнее про:

- Авансовый отчет
- Бланки отчётности(БО-17)
- БСО
- Документы при оплате аренды
- Документы при оплате аренды
Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!