Продажа автомобиля

Вопрос:

Продали грузовой фургон, который участвовал в предпринимательской деятельности и был в собственности меньше года. Собственник - физическое лицо и, одновременно, ИП.
Согласно пункту 4 статьи 220 НК нельзя применить имущественный вычет.
Но в подпункте 2 пункта 2 той же статьи указано, что вместо имущественного вычета можно зачесть расходы по покупке авто. Означает ли это, что расходы по покупке авто - это не имущественный вычет и их можно вычесть из суммы продажи при определении базы для расчета налога?

Машина была оформлена на физлицо и продана физлицом (деньги перечислены на счет физлица). Правомерно ли будет уплатить налог по ставке 6%?
Ответ:

Если бы автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности ИП, и Вы его продавали его как физлицо. То если у Вас имеются документы, подтверждающие расходы на покупку автомобиля, то при его продажи, Вы можете уменьшить сумму дохода для расчета налога НДФЛ на понесенные расходы при покупки этого автомобиля. Подтверждение: Письмо ФНС России от 12.02.2013 N ЕД-4-3/2254@

Но, так как автомобиль использовался в предпринимательской деятельности ИП, то при его продаже Вам необходимо будет включить его продажную стоимость в доходы УСН и уплатить налог УСН. При этом Вы не сможете воспользоваться ни налоговым вычетем, ни учесть расходы на покупку автомобиля, если применяете УСН "доходы". Подтверждение: Письмо Минфина России от 27.06.2013 N 03-04-05/24447 (во вложении).

Если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, о чем уведомлена налоговая. К примеру, ведете деятельность по грузоперевозкам, где был задействован автомобиль, то при продаже такого автомобиля следует уплатить налог УСН 6%.

Но поскольку такие ситуации всегда спорны и тщательно проверяются налоговой, рекомендую обратиться с официальным письменным запросом в свою налоговую именно по Вашей ситуации. На основании официального ответа из налоговой (она Вам его предоставит в течение 30 дней после получения от Вас запроса) Вам следует или уплатить УСН 6% и не учитывать расходы на покупку автомобиля, или же НДФЛ 13% и учесть расходы на его покупку.

Актуально на дату 26.06.2015 г.

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!