Бухгалтерские услуги и учёт при УСН

Бухгалтерия УСН

Упрощённая система налогообложения – одна из самых необременительных налоговых систем. Бизнесмен сам выбирает, с какого объекта ему платить налог, перечень расходов четко регламентирован, отчётность сдается всего раз в году. Тем не менее, на УСН также необходим корректный бухучёт.

Учёт доходов

Доходы на «упрощёнке» учитываются кассовым методом. Этот метод заключается в том, что поступления от клиентов признаются доходом по факту получения денег.

На практике у предпринимателей нередко возникают вопросы: как вести учёт доходов, если получение денег и выполнение обязательств перед клиентом имеют временной разрыв. Например, акт с клиентом подписан в одном квартале, а деньги получены в другом. Такое случается как при авансировании работ, так и при их оплате спустя какое-то время после выполнения.

Кстати, вам не
обязательно это изучать!

Вести автоматический учет

Правило кассового метода заключается в том, что ни факт выполнения договорных обязательств, ни факт оформления первичных документов на учёт доходов не влияют. В любой ситуации доход возникает именно в момент получения оплаты, будь то аванс или постоплата.

Чтобы точно и вовремя отразить доход, важно своевременно отражать в учёте банковские выписки. В сервисе «Моё дело» с подключенной интеграцией интернет-банка это займёт буквально минуту. Достаточно нажать пару клавиш, и данные выписки будут загружены в бухгалтерию.

Учёт расходов

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» должны вести учёт своих расходов. В уменьшение налоговой базы при расчёте налога расходы принимаются при одновременном выполнении следующих условий:

1) Расход должен быть оплачен,

2) По платежу должны быть оформлены закрывающие документы (акт, накладная или универсальный передаточный документ).

3) Расход должен быть оправдан в рамках коммерческой деятельности.

4) Расход должен быть предусмотрен закрытым перечнем, приведённым в статье 346.16 НК РФ.

5) В отношении товаров, закупленных для перепродажи, дополнительное условие – факт их дальнейшей реализации покупателю.

6) Расходы на основные средства и нематериальные активы принимаются равными долями в течение года ввода в эксплуатацию.

Также существует ряд нормируемых расходов (ДМС, рекламные, проценты по кредитам).

Те, кто платит налог с объекта «доходы», учёт расходов не ведут. Налог они могут уменьшить на страховые взносы во внебюджетные фонды. ИП уменьшают налог на свои фиксированные взносы. При этом предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на сумму взносов полностью. ИП-работодатели вправе уменьшить налог лишь на половину его суммы, зато помимо фиксированных взносов могут вычесть также взносы с зарплаты работников и оплаченные больничные.

ООО-работодатели также могут вдвое уменьшить сумму налога по УСН за счёт страховых взносов с зарплаты работников.

Услуги сервиса «Моё дело» облегчают расчет налога. Простой и понятный мастер расчёта платежа в бюджет сделает эту работу за вас, нужно лишь перейти по ссылке соответствующей задачи Налогового календаря и пройти все шаги мастера расчёта налога.

Книга учёта доходов и расходов

Учёт своих доходов и расходов при применении УСН следует вести в специальной книге – КУДИР. Компания или ИП регистрирует операции на основании первичных документов в хронологическом порядке.

При применении УСН 6% в книге заполняются только сведения о доходах (раздел 1) и уплаченных страховых взносах (раздел 4).

Те, кто работает на УСН 15%, в разделе 1 помимо доходов заполняет информацию о своих расходах, повлиявших на расчёт налога. В разделе 2 они отдельно должны отразить сведения о затратах на приобретение основных средств и нематериальных активов. При этом типе УСН у предпринимателей есть возможность переносить свои убытки на будущее. Это означает, что если по итогам года получен убыток, его сумму в последующие годы можно будет учесть как расход. Перенесённые на следующие годы убытки следует указывать в разделе 3 КУДИР.

Пользователи сервиса «Моё дело» могут сформировать книгу автоматически – данные для её заполнения сервис сам загрузит из учётной системы. Останется лишь скачать и распечатать её.

Распечатанная КУДИР по окончании года прошивается, её листы нумеруются и опечатываются. Количество листов книги заверяется подписью руководителя и печатью. Заверять КУДИР в налоговой инспекции не нужно.

Декларация по УСН

По итогам года на основании данных книги учёта доходов и расходов заполняется декларация по УСН.

Имейте в виду, при УСН 15% по итогам года в декларации помимо общего расчета налога производится расчёт минимального налога. Он определяется как 1% от величины полученных за год доходов. Бизнесмен должен сравнить налог по УСН 15% и минимальный и заплатить в бюджет тот, что окажется больше.

Если за налоговый период бизнес ничего не заработал, отчёт сдается в стандартной форме и в стандартные сроки. Но вместо числовых показателей в нём будут прочерки. Такая декларация называется нулевой.

Организации должны сдавать декларацию по УСН в срок до 25 марта, а предприниматели — до 25апреля года, следующего за отчётным. Налоговый календарь сервиса «Моё дело» поможет не пропустить сроки сдачи отчета.

Сдать декларацию в налоговую инспекцию можно при личном визите, отправив по почте ценным письмом с описью вложения или файлом в специальном формате по электронным каналам связи. Подключив электронную подпись, отправить декларацию из сервиса «Моё дело» можно, не выходя из дома.

Кроме того, можно заказать полное обслуживание. Тогда команда удаленных специалистов возьмет подачу отчётности на себя — вам вообще не придется думать о сроках.

Аутсорсинг бухгалтерии на УСН

Аутсорсинг бухгалтерии — это услуга для тех, кто хочет освободить время от работы с учётом и сосредоточиться на развитии бизнеса. Команда удалённых специалистов возьмет на себя сопровождение бухучёта:

- рассчитает налоги и взносы и вовремя их перечислит

- подаст отчётность;

- проверит контрагентов перед сотрудничеством;

- займётся оформлением первички и других документов.

Вы сами решаете, что войдет в обслуживание — можно делегировать работу с учётом целиком или передать только часть операций. Стоимость услуги также будет варьироваться в зависимости от занятости специалистов. Подробнее о тарифах можно узнать здесь.