Калькулятор расчёта УСН 6% «Доходы»

Как рассчитать УСН 6%

Предприниматель или организация платит 6% от всех поступлений на расчётный счёт и в кассу. При этом сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — за себя и за сотрудников.

Индивидуальные предприниматели без работников вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов за себя. В результате налог может быть равен нулю, если размер взносов превышает или полностью покрывает начисленный налог.

Организациям и ИП с сотрудниками налог можно сократить не более чем на 50%. Это значит, что даже если страховые взносы окажутся выше, часть налога все равно придётся заплатить.

Такой порядок расчёта позволяет предпринимателям снижать налоговую нагрузку и оставлять больше средств в бизнесе, но важно помнить о лимите по вычету для компаний с работниками.

Кому подходит УСН «Доходы» 6%

УСН «Доходы» со ставкой 6% подходит как индивидуальным предпринимателям, так и компаниям. Этот режим выбирают те, кто хочет вести простой и понятный учёт без сложных расчётов и лишней отчётности.

Главное преимущество УСН «Доходы» — минимум бумажной работы. Налог считают только с поступлений, не нужно подтверждать расходы документами и вести детальный бухгалтерский учёт.

Для ИП этот режим особенно удобен, если расходы невелики или трудно подтвердить их документально. Например, в сфере услуг, где основные затраты — только аренда и взносы. В таком случае налоговая нагрузка остаётся предсказуемой и легко рассчитывается.

ООО тоже могут применять УСН «Доходы», если соответствуют требованиям по лимиту доходов, основных средств и численности сотрудников. Режим позволяет избежать уплаты НДС бизнесу с небольшими доходами и налога на имущество по большинству объектов, что снижает расходы компании.

Особенности расчёта для ИП на УСН 6%

ИП на УСН «Доходы» 6% могут уменьшить налог на сумму страховых взносов — это одно из главных преимуществ режима. Взносы снижают налоговую нагрузку и сокращают платежи в бюджет.

К уменьшению принимаются фиксированные взносы «за себя» — на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год. Если есть сотрудники, можно учесть взносы, начисленные за них: пенсионные, медицинские, социальные и от несчастных случаев.

Если работников нет, налог можно уменьшить на всю сумму взносов — вплоть до нуля. При наличии сотрудников вычет ограничен 50% от налога.

Пример: налог — 40 000 руб., взносы — 30 000 руб. → зачесть можно только 20 000 руб., остальное нужно уплатить.

С 2023 года разрешено учитывать не только уплаченные, но и начисленные взносы за себя за отчётный период. Главное — правильно распределять взносы по периодам и не дублировать платежи.

Особенности расчёта для ООО на УСН 6%

Для ООО на УСН «Доходы» 6% налог рассчитывается просто — 6% от всех поступлений на счёт и в кассу. Сумму можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

К вычету принимаются пенсионные, медицинские, социальные взносы и взносы от несчастных случаев. Но налог можно сократить не более чем на 50%.

Пример: доход за квартал — 1 000 000 ₽, налог — 60 000 ₽. Компания заплатила взносы 40 000 ₽, но зачесть может только 30 000 ₽. К уплате остаётся 30 000 ₽.

Сроки уплаты налога УСН 6% в 2025 году

Налог на УСН «Доходы» 6% уплачивается в течение года поквартально. По итогам года предприниматели и компании перечисляют окончательную сумму налога с учётом уже внесённых авансов.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Что будет, если нарушить сроки

Если налог по УСН 6% не уплачен вовремя, налоговая начислит пени и штраф. Их размер зависит от суммы долга и срока просрочки.

Штраф за неуплату — 20% от долга, при умышленном нарушении — 40%. Пени начисляются за каждый день просрочки: долг х 1/300 ключевой ставки ЦБ х дни задержки.

За несвоевременную сдачу декларации взимается штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1000 ₽ и не более 30%.

Если долг не погашен после требования, налоговая может списать деньги со счёта. При крупных суммах и доказанном умысле возможна административная или уголовная ответственность.

Часто задаваемые вопросы

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

УСН 6% выгодна при небольших расходах или когда их трудно подтвердить документами — например, в сфере услуг, онлайн-консультаций, аренды. В этом случае проще считать налог с доходов и уменьшать его на страховые взносы.

УСН 15% подходит бизнесу с крупными затратами: на товар, сырьё, оборудование, аренду, логистику. Если расходы превышают около 60% доходов, ставка 15% обычно выгоднее, чем 6% с оборота.

Какие доходы включаются в базу при расчёте УСН 6%?

При расчёте УСН 6% в доход включаются все поступления, связанные с деятельностью бизнеса: оплата от клиентов за товары, работы, услуги, проценты по счетам и другие экономические выгоды.

Не учитываются поступления, не относящиеся к выручке: возврат займов, внесение средств учредителем, переводы между своими счетами, авансы по несостоявшимся сделкам и возврат переплаченных налогов.