Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

В этой статье будет минимум теории и максимум практики. На конкретном примере опишем процесс расчета налога УСН «Доходы».

Знакомьтесь – предприниматель Алексей Баринов.
Он устанавливает системы видеонаблюдения и работает на упрощенке. Работает один, налоги платит с объекта «Доходы» по ставке 6 %. Всю выручку исправно вносит в книгу учета доходов и расходов. Затраты в расчетах в его случае не участвуют, поэтому их он не учитывает.

Алексею в течение 2017 года нужно три раза заплатить аванс по упрощенке: до 25 апреля, июля и октября. До 30 апреля 2018 года он должен сделать итоговый платеж.

Кроме этого, Алексей уплачивает фиксированные страховые взносы за себя. В 2017 году для всех предпринимателей это 27 990 рублей. В течение года наш герой платил их тремя частями, ему так было удобно:

в июне 7 тысяч;
в августе 12 тысяч;
в ноябре оставшиеся 8 990 рублей.

Баринов изучил законы и знает, что:

Для расчета авансов по налогу УСН 6% ему нужно считать доходы нарастающим итогом: за 3, 6 и 9 месяцев.

Он может вычитать страховые взносы за себя.

С доходов больше 300 тысяч ему нужно перечислить дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышения, но их он тоже может потом вычесть из налога. Проследим, как Баринов платил авансы и делал расчет налога УСН «Доходы» в 2017 году.

Первый квартал
К началу апреля по данным КУДиР сумма выручки составила 300 тысяч. С нее предприниматель рассчитал и заплатил аванс:

300 х 6% = 18 тыс.руб.

Первое полугодие

За 6 месяцев выручка была уже 750 тысяч рублей. ИП высчитал аванс:

750 х 6% = 45 тыс.руб.

18 тысяч он уже заплатил в прошлом месяце, а еще в июне перечислил 7 тысяч страховых взносов, поэтому все это вычел из получившейся суммы:

45 – 18 – 7 = 20 тыс.руб. – это аванс за полугодие по налогу на доходы УСН 6%, который Баринов перечислил в ИФНС.

9 месяцев
С января по конец сентября выручки набежало уже 950 тысяч рублей.

950 х 6% = 57 тыс.руб.

Из них предприниматель минусовал первые два аванса, а также июньский и августовский страховые взносы:

57 – 18 – 20 – 7 – 12 = 0

Первые два аванса и страховые платежи покрыли всю сумму, и Баринов по итогам третьего квартала ничего не платил.

Расчет налога на доходы УСН 6% по итогам года

За весь 2017 год выручка Алексея по данным в КУДиР составила 1 млн. 350 тысяч рублей.

Действия Алексея Баринова:

Посчитал итоговую годовую сумму платежа в бюджет:1 350 х 6% = 81 тыс.руб.

ИП заработал за год больше 300 тысяч рублей, а значит с превышения он должен заплатить еще 1% дополнительных страховых взносов.(1 350 – 300) х 1% = 10,5 тыс.руб.

Минусовал из получившейся суммы налога все предыдущие авансовые и страховые платежи, в том числе и дополнительные: 81 – 18 – 20 – 7 – 12 – 8,99 – 10,5 = 4,51 тыс.руб.

Этот остаток Баринов перечислил в бюджет и больше ничего ему не должен за 2017 год. Осталось только все это внести в декларацию и сдать ее.



Уплата налога УСН 6% при наличии наемных работников

У Алексея Баринова из нашего примера не было сотрудников, поэтому ему проще.

Предположим, что у другого предпринимателя Михаила Азаренко тот же бизнес и те же доходы, но у него есть наемный работник. Тогда он сможет вычитать из авансов и налога не только страховые взносы за себя, но и за своего сотрудника.

Но при этом платеж может быть уменьшен не больше, чем наполовину. Если аванс за I квартал 18 тысяч, то 9 из них в любом случае придется перечислить, даже если страховых платежей набежит все 18.

Расчет налога УСН 6% для ООО выглядит так же, как для предпринимателя с сотрудниками.

Как рассчитать налог УСН 6%, если предприниматель платит торговый сбор?

Этот сбор тоже уменьшает налог, причем здесь даже нет 50% ограничения для ООО и ИП с сотрудниками.

Произведенные расчеты вместе с вычетами отражаются в декларации. Ее нужно заполнить и сдать в налоговую до 30 апреля предпринимателям и до 31 марта организациям. Книгу учета доходов и расходов прикладывать не нужно – ее ИФНС запросит сама, если решит проверить.

Все сроки платежей и отчетов для упрощенцев на 2017 год мы собрали в налоговом календаре.



Как посчитать налог УСН 6% с помощью сервиса «Мое дело»


Сервис предложит вам проверить обороты и указать суммы страховых платежей, а все остальное сделает сам. После этого вы сможете либо сформировать квитанцию на уплату, либо сразу перечислить нужную сумму, если подключена интеграция с банком.

Одновременно система сформирует КУДиР и декларацию. Ее тоже можно отправить в налоговую в один клик, а затем отследить статус и узнать о замечаниях инспекторов, если с декларацией что-то не так.

Кроме этого, в личном кабинете сервис вы можете сверяться с налоговой инспекцией, отправлять в ее адрес вопросы и получать ответы.
Зарегистрируйтесь – и воспользуйтесь этими удобными опциями.
 
 
 
 
 
 
 
 

Узнать подробнее про:

Комментарии 1
Толеген
08 февраля, 11:59
"Минусовал из получившейся суммы налога все предыдущие авансовые и страховые платежи, в том числе и дополнительные: 81 – 18 – 20 – 7 – 12 – 8,99 – 10,5 = 4,51 тыс.руб." Не понял, почему вычли 10,5 тыс налогов. Он же их еще не платил.
Ответить
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>