Общество с ограниченной ответственностью "Бета"
УТВЕРЖДАЮ
02.05.2023
02.05.2023 № 25-Р
г. Москва
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Р егламент устанавливает порядок действий работников и структурных подразделений ООО "Бета" при работе с дебиторской задолженностью.
1.2. Настоящий Р егламент разработан в соответствии с действующим законодательством РФ .
1.3. Настоящий Регламент создан с целью контроля за дебиторской задолженностью, а также разработки единого непрерывного процесса учета и управления дебиторской задолженностью.
1.4. Настоящий Регламент обязателен для исполнения всеми работниками организации. П ри выполнении настоящего Регламента все работники обязаны руководствоваться интересами организации .
1.5. Для контроля за состоянием дебиторской задолженности бухгалтерия организации ведет реестр контрагентов, имеющих дебиторскую задолженность
1. 6 . Настоящий Регламент вступает в силу с момента утверждения руководителя организации и действует до утверждения нового Регламента.
1. 7 . Все изменения и дополнения к настоящему Регламент должны быть утверждены руководител ем организации.
2. ПОНЯТИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
2.1. Дебиторская задолженность – не исполненное в срок контрагентом обязательство о б уплате денежных сре дств в п ользу организации в соответствии с законодательством РФ или договором, а также не исполненное в срок обязательство контрагента, задолженность по которому возникла в соответствии с предварительно уплаченной контрагенту суммой (авансом) по договору .
2. 2 . Дебиторская задолженность делится на : – текущую, срок оплаты которой еще не наступил; – просроченную, срок оплаты которой наступил; – рест р уктурированную, по которой подписан о соответствующее соглашени е ; – взыскиваемую, по которой ведется взыскание и открыто исковое (исполнительное) производство ; – мораторн ую , которая учтена в реестре требований в случае, если в отношении должника начата процедура банкротства; – нереальн ую к взысканию, которая квалифицируется в соответствии с п. 4.2 настоящего Регламента .
2. 3 . Перевод дебиторской задолженности в категорию нереальной к взысканию ( безнадежной ) и ее списание на убытки возможн ы только после принятия всех мер, направленных на ее взыскание.
2.4. Одна и та же задолженность не может одновременно относиться к нескольким классификационным категориям.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТ Ы С ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
3.1. Для работы с дебиторской задолженностью в конце каждого месяца проводится инвентаризация дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской задолженности осуществляется постоянно действующей инвентаризационной комиссией .
3.2. По выявленной текущей задолженности информация передается в отдел по договорной работе , который : – за пять рабочих дней до наступления сроков оплаты по договору направляет уведомление об имеющейся задолженности с напоминанием сроков погашения; – за два рабочих дня до окончания срока оплаты направляет требовани е об оплате; – в случае выполнения контрагентом своих обязательств закрывает дел о о задолженности; – в случае неисполнения в срок обязательства по уплате , предусмотренн ого договором, уведомляет контрагента о переводе его задолженности в просроченную и передает все документы в юридический отдел для взыскания задолженности в досудебном порядке, установленном п. 3.4 настоящего Регламента. Дебиторская задолженность переводится в категорию просроченной в месяце, следующим за месяцем, в котором она должна быть оплачена .
3. 3 . По результатам инвентаризации выявляется просроченная задолженность. Информация по просроченной задолженности передается в отдел по претензиям для взыскания ее , установленном п. 3.4 настоящего Регламента .
3.4. Досудебный порядок взыскания задолженности включает: – подготовку и направление письменных обращений к дебитору по вопросу погашения им в добровольном порядке дебиторской задолженности; – проведение переговоров с представителями дебитора с целью получения причитающейся оплаты во внесудебном порядке (уточнение сроков и порядка погашения дебиторской задолженности); – расчет пен ей , неустойки, применение иных штрафных санкций за просрочку ; – предъявление должнику претензии, которая передается ему .
3. 5 . О факте направления претензии , а также о результатах, достигнутых в установленный в ней срок , отдел по претензиям обязан не позднее двух рабочих дней письменно проинформировать финансового директора организации, а также направить ему копию претензии.
3. 6 . Отдел по претензиям с одобрения финансового директора может предложить контрагенту заключить соглашение о реструктуризации долга .
3. 7 . В случае если дебитор не исполнил заявленные в претензии требования в указанный срок и соглашение о реструктуризации долга не заключалось , дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.
Юридический отдел в течение пяти рабочих дней с даты получения распоряжения финансового директора и уплаты госпошлины предъявляет исковое заявление в суд в соответствии с процессуальным законодательством Р Ф .
В случае если имеющаяся информация и документы не позволяют обосновать исковые требования, иск не предъявляется, о чем в письменном виде юридический отдел сообщает финансовому директору организации .
3. 8 . Передача в юридический отдел материалов и документов для ведения судебной работы в отношении должника не освобождает от обязанности контроля за исполнением контрагентом своих обязательств. В случае погашения контрагентом задолженности (полного или частичного), достижения договоренности об условиях мирового соглашения или иной договоренности о погашении долга финансовый директор незамедлительно сообщает об этом юридическому отделу .
3. 9 . При рассмотрении искового заявления о взыскании дебиторской задолженности финансовый отдел обязан оказывать юридическому отделу помощь в подготовке документов, а при необходимости – обеспечить присутствие на судебных заседаниях своих специалистов.
3. 10 . После выдачи судом исполнительного листа о взыскании просроченной дебиторской задолженности юридический отдел организует взаимодействие с подразделениями службы судебных приставов для взыскания дебиторской задолженности на основании выданного судом исполнительного листа.
3. 1 1 . Юридический отдел ежемесячно до 10-го ч исла представляет в финансовый отдел сведения о результатах проведенной судебной работы с указанием дебиторов, по которым были представлены документы для предъявления исков, и информацию о ходе взыскания по исполнительным листам. Финансовый отдел может самостоятельно направлять в юридический отдел запрос о результатах проведенной судебной работы с указанием контрагентов, по которым были представлены документы для предъявления исков.
3. 1 2 . Если описанные выше мероприятия по работе с дебиторской задолженностью по каким-либо причинам не были проведены в период, когда они должны быть проведены, они проводятся по факту выявления " старого " долга в неотложном и безусловном порядке .
3. 1 3 . Право подписания требований, претензий и исков от имени организации имеет руководитель организации, а также лица, специально уполномоченные приказом руководителя организации либо доверенностью. Список таких лиц утверждается приказом руководителя по мере необходимости.
4. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ СПИСАНИ Я ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
4.1. Вся дебиторская задолженность, нереальная к взысканию , списывается .
4.2. Основания для списания дебиторской задолженности безнадежной ( нереальной к взысканию ) в бухгалтерском и налоговом учете определяются в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий Р егламент составил а :
Старший юрист _________________________ О.В. Петрова
