Решить, что выгоднее открыть, ИП или ООО, не так просто. Во многом это зависит от ваших планов по развитию бизнеса и видов деятельности. Но есть много других нюансов. Чтобы вам было легче сделать выбор, разберём ключевые отличия ООО от ИП и для удобства сравним их плюсы и минусы в таблице.
Что лучше регистрировать — ИП или ООО
Регистрация в качестве ИП подойдёт тем, кто собирается вести бизнес в одиночку. Юридическое лицо при этом не создаётся, физлицо просто получает статус индивидуального предпринимателя и право заниматься коммерческой деятельностью. ИП может нанимать работников, но должен сам управлять бизнесом и нести за него ответственность. Продать, подарить или оставить в наследство статус предпринимателя невозможно.
Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо. Организовать его могут одновременно до 50 участников, причём это могут быть и физлица, и другие организации. Важные решения по работе компании они принимают на общем собрании путём голосования. Оформление ООО подойдёт для тех, кто планирует организовать бизнес вместе с партнёрами. Но учредить общество может и единственный участник. Состав собственников общества со временем может меняться — они имеют право выходить из компании, продавать, получать долю по наследству и т. д.
Ограничения на виды деятельности
ООО вправе заниматься любой не запрещённой деятельностью.
Для ИП есть ограничения. ИП не могут быть госслужащие, военнослужащие, судьи и прокуроры, сотрудники СК, ОВД, ФСИН, ФСБ, ГТС.
ИФНС не зарегистрирует физлицо в качестве ИП:
- в течение года после принудительного прекращения деятельности ИП по решению суда;
- в течение трёх лет после закрытия ИП по решению ИФНС;
- в течение пяти лет после реализации имущества ИП в рамках банкротства;
- с судимостью, после которой физлицу запрещено работать в области образования, медицины, транспорта и др.;
- если есть судебное решение на запрет заниматься предпринимательской деятельностью.
Рядом законов установлены прямые запреты на определённые виды деятельности. Например, ИП нельзя заниматься:
- частной охранной деятельностью;
- производством, поставкой и продажей гражданам электроэнергии;
- хранением, перевозкой и уничтожением радиоактивных отходов;
- производством алкоголя (кроме пива, сидра и медовухи);
- разработкой и производством фармпрепаратов;
- теле- и радиовещанием;
- производством и торговлей оружием;
- банковской, страховой, инвестиционной деятельностью;
- открывать ломбарды;
- организовывать торги;
- организовывать лотереи;
- вести реестры ценных бумаг.
Ответственность по обязательствам
При банкротстве ООО, задолженность перед кредиторами погашается за счёт ресурсов организации. Долги не взыскивают с владельцев. Но есть исключения.
Учредителей и руководителей ООО можно привлечь к субсидиарной ответственности, если они умышленно привели компанию к неплатёжеспособности. Когда ресурсов организации недостаточно для погашения долгов, и умышленные действия доказаны судом, расплачиваться личным имуществом придётся собственникам и ответственным сотрудникам.
ИП отвечает за долги всем своим имуществом. Есть только ограниченный список вещей, которые нельзя забирать за долги, например, единственное жильё семьи должника. Перечень приведён в ст. 446 ГПК РФ.
После закрытия ИП долги никуда не денутся. Их придётся погасить и в статусе физлица.
Что проще открыть — ИП или ООО
Перед госрегистрацией будущему предпринимателю нужно только подобрать коды ОКВЭД, соответствующие его видам деятельности и решить, какой режим налогообложения ему подойдёт.
Для оформления ИП потребуется минимальный пакет документов:
- Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
- Копия паспорта РФ.
- Копия документа о временной регистрации по месту пребывания, если в паспорте нет штампа о постоянной прописке.
- Копия свидетельства о рождении, если таких сведений нет в паспорте.
- Заявление по форме № 26.2-1 о применении УСН, если ИП выбрал эту систему налогообложения.
Перед регистрацией ООО нужно провести большую подготовительную работу:
- выбрать название, соответствующее законодательству РФ;
- определиться с количеством учредителей;
- получить юридический адрес, по которому компанию поставят на учёт;
- определить сумму уставного капитала (минимум 10 тыс. руб.) и решить, на какие доли его разделить между учредителями, если их несколько;
- составить договор об учреждении ООО или оформить решение единственного учредителя;
- назначить руководителя из числа учредителей или со стороны (можно после регистрации ООО);
- определиться с видами деятельности и системой налогообложения.
В регистрирующую ИФНС нужно подать:
- Заявление по форме № Р11001.
- Протокол собрания учредителей о создании общества или решение единственного учредителя.
- Устав ООО. Можно применять его типовую форму и отметить это в заявлении на госрегистрацию. В этом случае подавать Устав в налоговую инспекцию не нужно. Обновлённое заявление Р11001, в котором появился пункт о применении типового Устава, начал действовать с 25 ноября 2020 г.
- Уведомление о переходе на УСН, если ООО будет работать на «упрощёнке».
А ещё к этому налоговики могут запросить документы, подтверждающие юридический адрес компании и договор о создании общества.
Способы передачи документов для государственной регистрации одинаковы для ИП и ООО, можно выбрать любой:
- в бумажном виде — лично в налоговую, через представителя с нотариальной доверенностью, по почте ценным письмом с описью вложения;
- в электронном виде — через сайты ФНС или «Госуслуги» (понадобится заранее приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись), через нотариуса или МФЦ.
Если подавать на бумаге, нужно ещё оплатить госпошлину и приложить оплаченную квитанцию к пакету документов. Размеры госпошлины за госрегистрацию предпринимателей и юрлиц отличаются:
- для ИП — 800 ₽;
- для ООО — 4000 ₽.
При электронной отправке оплачивать госпошлину не нужно.
Итак, зарегистрироваться в качестве ИП проще, чем учредить ООО: достаточно лишь заявления, удостоверения личности и при необходимости — уплаты госпошлины.
Регистрация юридического адреса
Предпринимателей ставят на налоговый учёт только по месту жительства, указанному в паспорте. Зарегистрировать ИП по адресу своего офиса или другого нежилого помещения нельзя. Неважно, что ИП проживает и ведёт бизнес в другом месте, его всё равно зарегистрируют по прописке. Отчитываться нужно тоже в налоговую инспекцию, к которой относится адрес его регистрации.
Но бывает, что в паспорте не указано место проживания. Тогда оформить ИП можно по адресу временной регистрации на основании подтверждающего документа.
Есть исключения. Например, работать по патенту можно только на указанной в нём территории. Поэтому, когда ИП планирует применять патентную систему налогообложения не в регионе проживания, он обязан встать на налоговый учёт по месту ведения деятельности.
Для оформления ООО нужен юридический адрес. Его указывают в учредительных документах и в заявлении на госрегистрацию. Этот адрес будет использоваться для получения писем от госорганов. Сюда же они будут приходить с проверками.
В качестве юридического адреса можно использовать:
- собственное или арендованное нежилое помещение;
- адрес места проживания руководителя или учредителя.
Есть ещё один способ — купить или арендовать юридический адрес в фирмах, оказывающих такие услуги. Это рискованно, так как он может оказаться «массовым». То есть, когда кроме вас, в одном помещении зарегистрированы и другие организации, но по факту они там не находятся. Адреса, по которым числятся пять и более юрлиц, вызывают подозрения у налоговой инспекции. ИФНС может провести проверку и по результатам отказать вам в регистрации ООО из-за недостоверного адреса.
Вывод денег из ИП и ООО
ИП, в отличие от ООО, может выводить прибыль в любое время и в любой сумме. Деньги, которые есть на счету или в кассе, принадлежат предпринимателю. По своему усмотрению он вправе их сразу снять, потратить или перевести на личную банковскую карту. ИП не нужно согласовывать вывод средств, отчитываться по потраченным на себя суммам и платить с них дополнительные налоги.
Единственная проблема, с которой может столкнуться ИП, это блокировка операций банком в рамках закона 115-ФЗ.
Подробнее о причинах такой блокировки — читайте в нашей статье.
Участники ООО не могут так же свободно распоряжаться деньгами организации. Прибыль общества — это не личные доходы его собственников. В ООО есть варианты вывода денег, но во всех нужно оформлять документы и платить налоги, например:
- Выплатить в виде дивидендов, удержав 13-15% НДФЛ. Выдавать их можно раз в квартал, полугодие или год — как указано в Уставе. Но если в бухгалтерской отчётности получился убыток, а не прибыль, выплачивать дивиденды нельзя.
- Выдать в виде зарплаты и премии. Для этого учредителей нужно оформить как сотрудников, а с начисленных доходов удерживать 13-22% НДФЛ и заплатить страховые взносы.
- Выдать беспроцентный заём. В этом случае возникает материальная выгода из-за экономии на процентах. Её рассчитывают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ и облагают 35% НДФЛ. Но заём придётся возвращать. ООО может «простить» долг, но тогда он превращается в доход, с которого нужно удержать 13-22% НДФЛ.
Налоговые и страховые платежи
Налоговая нагрузка ИП и ООО зависит от выбранного режима налогообложения. Например, на «упрощёнке» она ниже, чем на общей системе. Ставки налогов для ИП и ООО одинаковые. Разница есть только на общей системе, когда организации платят налог на прибыль, а предприниматели — НДФЛ.
Есть спецрежимы, которые доступны только ИП – это патент и налог на профессиональный доход.
| Система налогообложения | Основные налоги |
|---|---|
| Общая система налогообложения (ОСНО) |
Налог на доходы от предпринимательской деятельности — 13–22%. Налог на прибыль организаций — 25% НДС — 0%, 5%, 7%, 10%, 20%. |
| Упрощённая система налогообложения (УСН) |
Ставка единого налога зависит от объекта налогообложения: • «доходы» — 6%; • «доходы минус расходы» — 15%, но минимум 1% от годовых доходов при убытке. В регионах могут действовать льготные ставки. |
| Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП | 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности. |
| Налог на профессиональный доход (НПД) — только для ИП и физлиц |
4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от организаций и ИП. |
При любой системе налогообложения, кроме НПД, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы по собственному пенсионному и медицинскому страхованию. Они состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Размеры платежей установлены в ст. 430 НК РФ и индексируются ежегодно. За 2025 год нужно заплатить 53 658 руб₽.
Это фиксированная часть взносов «за себя», её платят, даже когда нет доходов.
Если годовые доходы ИП превысят 300 тыс. ₽, то с суммы превышения нужно дополнительно рассчитать 1% пенсионных взносов. Но максимум за 2025 год — 300 888 руб., учитывая уплаченную фиксированную часть.
Если ИП стал самозанятым, перечислять страховые взносы за себя он уже не обязан.
Отличия в отчётности для ИП и ООО
Все организации, независимо от режима налогообложения, должны вести бухучёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность.
Для ИП это не обязательно. Предпринимателям достаточно вести налоговый учёт и подавать налоговые декларации.
ИП могут по собственному желанию вести полный или упрощённый бухучёт. Но обязанности сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию у них всё равно не появится.
ООО должны соблюдать кассовую дисциплину — оформлять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу. ИП от такой обязанности освобождены. ИП обязаны соблюдать лимит расчётов наличными по одному договору между юрлицами и ИП.
Какую налоговую отчётность сдавать, зависит не от формы бизнеса, а от системы налогообложения, на которой работает ИП или ООО.
Если есть хотя бы один наёмный работник, у всех работодателей появляется обязанность сдавать зарплатные отчёты в ИФНС и СРФ.
Ответственность перед наёмными сотрудниками
Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.
Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.
Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.
От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:
- пенсионных – 22%;
- медицинских – 5,1%;
- социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9%;
- от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).
По договорам ГПХ взносов чуть меньше за счёт того, что взносы от несчастных случаев уплачиваются только по договорённости сторон.
С начисленных в пользу физлиц доходов надо удерживать и перечислять в бюджет 13-22% НДФЛ. Ставка зависит от годового объёма доходов физлица. В отличие от страховых взносов, это делается не за счёт средств ИП или ООО, а вычитается из заработка сотрудника. То есть «на руки» работник получает сумму уже без НДФЛ. Это касается и оплаты труда штатных сотрудников, и выплат по договорам подряда.
Ответственность и штрафы
Штрафы за одни и те же нарушения для юрлиц больше, чем для ИП. Причём в ООО оштрафовать могут и саму компанию, и её должностных лиц — руководителей и ответственных сотрудников.
За административные правонарушения предпринимателей наказывают как должностных лиц. Также для ИП бывают установлены отдельные санкции — ниже, чем для юрлиц. Например, за нарушение порядка работы с наличкой предусмотрены штрафы (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- для юрлиц — от 40 тыс. до 50 тыс. ₽;
- для ИП — от 4 тыс. до 5 тыс. ₽.
Пени за опоздание с уплатой налогов и взносов для предпринимателей и юрлиц рассчитывают по-разному:
- для ИП — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
- для ООО — сначала так же, а с 31 дня просрочки уже вдвое больше, то есть исходя от 1/150 ставки рефинансирования.
Разница в ликвидации ИП и ООО
Регистрация в качестве ИП прекращается по заявлению предпринимателя или в результате его смерти.
Если ИП решил сам закрыть бизнес, ему нужно заплатить госпошлину в размере 160 руб. и подать подать заявление по форме Р26001 в ИФНС. Расплатиться с кредиторами можно и после снятия с учёта.
Закрыть ООО сложнее и дольше. Процесс может затянуться на несколько месяцев. Это зависит от того, как закрывают организацию — добровольно или принудительно. Например, чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:
- На общем собрании участников принять решение о ликвидации.
- Избрать ликвидационную комиссию или одного ликвидатора.
- Сообщить о решении контрагентам и в ИФНС по месту нахождения ООО.
- Предупредить службу занятости о будущих увольнениях.
- Составить промежуточный ликвидационный баланс и т. д.
Различий между ИП и ООО много, и у каждой из этих организационно-правовых форм свои плюсы и минусы. Взвесьте все «за» и «против» и проанализируйте, будет ли вам выгоднее открыть ИП или ООО с учётом предполагаемой деятельности и других особенностей вашего будущего бизнеса.
| Признак сравнения/фактор | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Регистрация |
Минимальный список документов для госрегистрации. Госпошлина — 800 ₽ |
Нужно оформить больше документов, чем для регистрации ИП. Госпошлина — 4 000 ₽ |
| Ограничения | Доступные не все виды деятельности. | Разрешены все законные виды деятельности. |
| Ответственность по обязательствам |
ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. При снятии ИП с налогового учёта задолженность по предпринимательской деятельности взыщут и с физлица. |
Участники и руководители ООО не расплачиваются по долгам организации личным имуществом. Но если доказано, что неплатёжеспособность ООО наступила из-за умышленных действий, собственников и руководителей бизнеса привлекут к субсидиарной ответственности. |
| Адрес регистрации |
Встать на налоговый учёт можно только по месту жительства, указанному в паспорте. Если нет штампа с пропиской, то оформить ИП можно по адресу временной регистрации. Исключение — применение ПСН (регистрация по месту осуществления деятельности). |
Зарегистрируют по выбранному юридическому адресу. |
| Вывод средств |
Заработанные деньги ИП вправе снимать и тратить по своему усмотрению. Снятие средств и траты на личные нужды не нужно подтверждать документами. |
Деньги ООО можно тратить только на нужды организации. Все расходы нужно подтверждать документами. Собственники получают деньги через зарплату, дивиденды или займы. |
