Кто может претендовать на упрощенное налогообложение в 2019 году
Это индивидуальные предприниматели и компании, у которых:
- число работников не больше 100;
- доход за год меньше 150 млн.руб.;
- остаточная стоимость основных средств в течение года не превысила отметку в 150 млн.руб.;
- доля участия юрлиц в УК 25% и ниже;
- нет филиалов.
Для индивидуальных предпринимателей последние два пункта не актуальны.
Поблажки в налогообложении, которые получают ИП и организации, переходя на налог УСН – это освобождение от налогов:
- на прибыль (для ООО);
- на доходы физических лиц (для ИП);
- на имущество (кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости);
- на добавленную стоимость (кроме операций по импорту).
Вместо этого платят один единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставки
Если вы тоже решили присоединиться к миллионам и выбрать налог УСН, надо определиться с объектом, с которого будете платить налог.
Расчет налогов и сдача отчетности по УСН онлайн
Есть два варианта налогообложения:
- Облагается весь доход по ставке 6%.
- Облагается разница между доходами и подтвержденными расходами по ставке 15%.
Какой объект выбрать – решать вам, но имейте в виду, что второй вариант становится выгодным только тогда, когда доля расходов в общей сумме доходов переваливает за 60%. К тому же у вас должна быть уверенность, что вы сможете документально подтвердить все расходы, без этого минусовать их из налогооблагаемой базы не получится.
Ставки 6% и 15% максимально возможные. Местные власти могут ввести льготы для некоторых видов деятельности и установить пониженные ставки:
- от 1 до 6% на доходы;
- от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами.
Какая именно ставка по упрощенному режиму налогообложения действует для вашего вида деятельности в вашем регионе, и есть ли налоговые каникулы, нужно уточнить в местной инспекции ФНС.
Сроки платежей
Налоговый период – календарный год, но каждый квартал необходимо перечислять авансовые платежи. Сроки – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Итоговый платеж ООО перечисляют до 31 марта после окончания года, индивидуальные предприниматели до 30 апреля.
Санкции за нарушение сроков оплаты
Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты аванса или самого налога. Для организаций с 31 дня просрочки ставка увеличивается вдвое – до 1/150.
Штраф 20% от суммы неоплаченного налога (авансов это не касается). Если инспекторы докажут, что просрочка допущена умышленно, то 40%.
Сдача отчетности
Один раз в год нужно заполнить и сдать декларацию. Срок сдачи для организаций – 31 марта, ИП – 30 апреля. Кроме этого нужно сформировать книгу учета доходов и расходов, прошить ее, подписать, и хранить у себя. Инспекция ФНС может затребовать КУДиР в любой момент для проверки.
Упрощенка не освобождает организации от бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности. Правда, ООО на УСН подпадают под определение малых предприятий, а поэтому могут вести упрощенный бухучет и сдавать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Не забывайте и об отчетах, обязательных к сдаче для работодателей, если у вас есть хоть один наемный работник. В этом плане упрощенка ничего не упрощает.
Нулевые декларации
Если бизнес по каким-то причинам пришлось приостановить, и в отчетном периоде не было дохода – налог платить не надо. ИП и ООО на УСН при отсутствии доходов в бюджет ничего не платят, в отличие от тех, кто применяет ЕНВД или ПСН. Если не было доходов, нужно лишь сдавать нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную.
На УСН «Доходы минус расходы» если не было выручки, но были расходы, декларация будет не нулевой, а с показателями расходов.
Минимальный налог
Это понятие действует только для варианта УСН «Доходы минус расходы».
Суть в том, что параллельно с налогом, рассчитанным обычным способом, по итогам года надо рассчитать минимальный – 1% от доходов (без вычета расходов). И если минимальный налог окажется больше обычного, в бюджет необходимо перечислить именно его. Таким образом, бизнесмены, применяющие вариант налога УСН «Доходы-расходы», платят налог даже тогда, когда расходы оказались больше доходов.
Доход фирмы «Зет» за год 5 млн.руб., расходы 4,8 млн.руб.
Сумма годового налога с разницы между выручкой и расходами составит 30 тыс.руб. ((5 млн. – 4,8 млн.)*15%).
Минимальный налог: 50 тыс.руб. (5 млн.*1%).
Сумма минимального налога больше, значит, в бюджет перечисляется 50 тыс.руб., а не 20 тыс.руб.
Утешением для фирмы «Зет» будет то, что переплаченные 30 тысяч в следующем году можно будет включить в расходы и таким образом уменьшить налогооблагаемый доход. Также в расходы можно включать убытки прошлых лет.
Совмещение с другими режимами налогообложения
Упрощенка прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН, но ни при каких обстоятельствах не может сосуществовать с общим режимом налогообложения. Если применяется совмещение разных режимов налогообложения, нужно вести раздельный учет по всем видам деятельности для того, чтобы правильно посчитать налоги.
Получить бесплатный доступ к сервису
Срок перехода на УСН
Новоиспеченные предприниматель или организация смогут перейти на упрощенку сразу при регистрации или в течение 30 дней после регистрации. Тем, кто не успел, как и тем, кто уже работает и использует другой режим, придется ждать нового года. Нужно будет отправить в свою инспекцию ФНС уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 не позже 31 декабря текущего года.
С 2019 года смогут перейти на упрощенку те организации, у которых в 2018 году не превышены лимиты по доходам, стоимости основных средств и количеству работников.
Индивидуальным предпринимателям можно переходить на УСН без соблюдения лимитов по доходам и стоимости основных средств, но потом, в процессе работы на УСН, они также обязаны будут придерживаться этих лимитов, чтобы не потерять право на применение спецрежима.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» сделает работу на УСН еще проще:
- отчеты заполняются поэтапно, значения сами подставляются в нужные поля. Все, что от вас нужно – подтвердить правильность данных, и в один клик отправить отчет получателю;
- налоговый календарь предупреждает о приближении даты сдачи отчета или платежа;
- суммы налоговых платежей рассчитываются автоматически;
- расчеты с бюджетом производятся прямо из личного кабинета благодаря интеграции с банками и платежными системами.
- эксперты сервиса «Моё дело» консультируют по любому вопросу налогообложения на упрощенке.
-
Вебинар: «Как вести учет по сотрудникам?»
Спикер посвятит участников во все нюансы приема, увольнения, оформления и ведения сотрудников.
Вебинар будет полезен и для новичков бизнеса и для тех, кто уже имеет сотрудников.
Кроме прочего эксперт наглядно покажет, какими возможностями для...
-
Вебинар: «Основные возможности сервиса «Моё дело»
По окончании вебинара каждый участник сможет понять подходит ли ему сервис «Моё дело», удобно ли в нем работать, как выглядит личный кабинет.
Кроме того, спикер вебинара расскажет об основных возможностях сервисах «Моё дело»...
-
«Автоматизация бизнес-процессов медицинской клиники под ключ. Бесплатная CRM система и сервис бухгалтерии для медклиники»
Сколько раз за последний год ваши пациенты не пришли на запланированный прием? Сколько времени в месяц вы тратите на заполнение и поиск документов когда сдаете отчетность?
Вы тратите время на рутину, которая мешает развитию. В медицинских клиниках...
-
Когда ждать налоговую проверку?
Когда и кому ждать налоговую проверку, а главное - как к ней подготовиться...
-
Нужно ли вставать на учет в ФСС и ПФР?
Должны ли ИП-работодатели и ООО самостоятельно вставать на учет в фонды? В...
-
Уменьшаем налог за счет фиксированных взносов
Можно ли учесть фиксированные взносы в расчёте налога по УСН и ЕНВД?
... -
Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?
В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице,...
-
УСН 6% и 15%: что выгоднее?
Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощен...
-
Что делать, если заблокировали счет
Как разблокировать счет в максимально быстрые сроки? Рассказываем в статье...