База знаний

Упрощённая система налогообложения в 2025 году

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

УСН — это минимальное число налогов, лёгкая для заполнения отчётность и простой бухгалтерский учёт. Как раз то что нужно предпринимателям. Интерес к упрощёнке стабильно высок. По состоянию на 01.01.2024 в России чуть более 4,48 млн. налогоплательщиков представляют декларации по УСН., из них — 3,09 млн. индивидуальных предпринимателей.

Кто может претендовать на упрощённое налогообложение в 2025 году

Индивидуальные предприниматели и организации, занимающиеся любым видом деятельности, кроме (статья 346.12 НК РФ):

  • производства подакцизных товаров;
  • оказания финансовых услуг (банки, страховщики, инвестиционные и пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации);
  • деятельности нотариусов, адвокатов, частных агентств занятости;
  • добычи полезных ископаемых;
  • организации азартных игр;
  • частных агентств занятости;
  • производства и торговли ювелирными изделиями из драгметаллов.

могут выступать плательщиками УСН. Также не могут применять УСН казённые и бюджетные учреждения, иностранные организации, а также компании, имеющие филиалы и организации с участием других организаций более 25% (имеются исключения).

Чтобы иметь право на упрощённое налогообложение в 2025 году, нужно соблюдать следующие требования:

  • доходы за январь-сентябрь 2024 года не больше 337,5 млн. руб.;
  • выручка за 2025 год не больше 450 млн.руб;
  • средняя численность работников не более 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 200миллионов рублей в течение года;
  • отсутствие филиалов и представительств (для организаций);
  • доля юридических лиц в уставном капитале не больше 25% (для организаций).

Ставки при УСН

Те кто выбрал УСН, должны определиться с базой налогообложения. Есть два варианта расчёта налога:

  • с общей величины дохода (по ставке до 6%);
  • с разницы между доходами и расходами (по ставке до 15%).

Ранее действующие повышенные ставки УСН 8% (20%) отменены с 01.01.2025.

Некоторые регионы ввели налоговые каникулы сроком до 2 лет для вновь созданных ИП и ООО на УСН «Доходы», занимающихся социальной деятельностью, наукой или производством. Ознакомиться с действующими ставками и узнать о предоставлении каникул можно на сайте местного отделения ФНС. Узнайте больше о налоговых каникулах для ИП в нашей статье.

Сроки платежей и налоги по УСН

Один упрощённый налог с доходов (или с разницы между доходами и расходами) заменяет начисление и уплату:

  • налога с доходов (НДФЛ) — для ИП;
  • налога на прибыль — для ООО;
  • налога на имущество (кроме объектов с кадастровой стоимостью) — для ООО и ИП;
  • налога на добавленную стоимость (НДС) — для ООО и ИП. Кроме внешнеторговых операций.
  • Налоги на транспорт, на землю, на воду платятся только если есть объект обложения.

Таблица — Календарь платежей «упрощенца» на 2025 год

Наименование налога Дата авансового платежа (для всех плательщиков) Дата окончательного платежа
для ООО для ИП
УСН 28 апреля;
28 июля;
28 октября
28 марта 2025 за 2024 год 28 апреля 2025 за 2024 год
Транспортный налог (при наличии) 28 апреля;
28 июля;
28 октября
28 февраля 2025 за 2024 год 1 декабря 2025 года за 2024 год
Налог на имущество (только на объекты с кадастровой стоимостью) 28 апреля;
28 июля;
28 октября
28 февраля 2025 за 2024 год 1 декабря 2025 за 2024 год
Налог на землю (при наличии объектов) 28 апреля;
28 июля;
28 октября
28 февраля 2025 1 декабря 2025 за 2024
Водный налог (при наличии объектов) ежеквартальные платежи:
28 апреля;
28 июля;
28 октября;
28 января

* календарь составлен с учетом переноса срока платежа из-за выходных и праздничных дней

НДС на УСН

С 2025 года «упрощенцы» могут платить НДС.

НДС не будут платить ООО и ИП на УСН с доходами менее 60 млн руб. за предыдущий год, и новые компании до момента превышения лимита в 60 млн руб.

Подробнее о порядке уплаты НДС на УСН читайте в нашей статье.

Отчётность при упрощёнке

Все налогоплательщики УСН сдают налоговую декларацию один раз в год:

  • юридические лица — до 25 марта следующего года;
  • ИП — до 25 апреля следующего года.

Форма декларации за 2024 утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. Сдавать её можно как в бумажном, так и в электронном виде.

  • По имущественным налогам декларации не сдаются.
  • По водному налогу срок сдачи квартальных декларации до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января с учетом переносов из-за праздничных и выходных дней.
  • ИП на УСН бухгалтерскую отчётность не сдают, а вот организациям это обязательно. Компании-субъекты малого предпринимательства могут применять упрощённую форму бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах. (Приложение №5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 №66н). Сдать годовую отчётность нужно в срок до 31 марта следующего года.
  • Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) ведут все плательщики УСН. В конце года её нужно распечатать, прошить, и предъявлять только по требованию налоговой инспекции.
  • Если в штате организации или ИП на УСН есть наёмные работники, нужно платить и сдавать отчёты по страховым взносам и НФДЛ с их заработных плат.

Нулевые декларации

В период вынужденного простоя из-за сезонности или по другим причинам, налоги УСН уплачивать не нужно. Нет доходов — нет базы для начисления. Но это не освобождает от сдачи нулевой декларации по упрощённому налогу. Срок предоставления тот же.

Плательщики УСН «Доходы минус расходы», при наличии затрат, должны показывать их в декларации даже при отсутствии выручки. В этом случае она не будет считаться нулевой.

Лимиты по УСН в 2025 году

С целью поддержки предпринимателей, Правительство РФ расширило лимиты дающие право на применение УСН:

  • общая выручка за год не должна превысить 450миллионов рублей;
  • стоимость основных средств — не более 200 млн. руб.;
  • средняя численность работников — до 130 человек.

Остальные требования не изменились. Новые лимиты действуют с 1 января 2025 года.

При превышении хотя бы одного из разрешённых максимальных лимитов по выручке, численности и стоимости основных средств, налогоплательщик теряет право на применение УСН. Он переводится на общую систему налогообложения, и его налоги с начала квартала превышения пересчитываются по ставкам ОСНО.

Плюсы и минусы УСН

Этот спецрежим обладает несомненными преимуществами: он прост и удобен в применении. В то же время не все могут им воспользоваться. Какие ещё положительные и отрицательные стороны есть у упрощёнки:

Плюсы Минусы
Меньшее количество налогов Ограничения по видам деятельности, доходам, численности работников и стоимости основных средств
Возможность выбора объекта налогообложения Налог нужно платить даже при убытках (при УСН «Доходы минус расходы» по ставке 1% от доходов)
Простая налоговая отчётность (одна декларация в год) Не все расходы можно учесть при налогообложении (закрытый перечень расходов в статье 346.16 НК РФ)
Возможность уменьшения налога на сумму страховых платежей за себя и за работников Нельзя возместить НДС по товарам и услугам, полученным от плательщика УСН
Есть региональные льготы по налогообложению некоторых видов деятельности Нельзя открывать филиалы и представительства

Совмещение с другими режимами налогообложения

Упрощённую систему налогообложения можно успешно совмещать с патентом, но нельзя использовать вместе с ОСНО и ЕСХН. ИП, применяющие патент, должны вести раздельный учёт операций (использовать две разные книги учёта доходов и расходов), чтобы не ошибиться при расчёте и уплате налогов.

Срок перехода на УСН

Все вновь создаваемые компании и ИП могут перейти на УСН в течение 30 дней с даты регистрации. Возможно это сделать и с первого дня создания — если подать заявление по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию.

Остальные налогоплательщики ждут окончания года. Последний день подачи заявления — 31 декабря. Организации и ИП могут начать применять упрощёнку при соответствии утверждённым критериям уже с 1 января.

Часто задаваемые вопросы