Бухгалтерский учет

Бухучёт в гостинице

Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Если вы зарегистрировали ООО для открытия гостиницы, не забудьте о бухгалтерском учёте — он обязателен для всех организаций вне зависимости от режима налогообложения. Учитывайте нюансы о раздельном учёте, порядке отражения выручки и затрат. Мы собрали основные правила в одном месте, чтобы вы могли быстро настроить учёт.

Прибыль не соответствует усилиям?
Проведём анализ бухгалтерии — конфиденциально!
Узнать подробнее
Аутсорсинг

Особенности бухгалтерского учёта в гостинице

В гостиницах бухгалтерский учёт ведут по общим правилам, которые применяют в других организациях.

Однако, в гостиничном бизнесе есть особенности, которые влияют на учёт. Если их не учитывать, операции будут отражены с ошибками — это повлияет на расчёт налогов и составление отчётов.

Какие особенности учитывать:

Разные направления деятельности. Основное направление гостиниц — сдача номеров в краткосрочную аренду. Оплаты от клиентов — доход от основного вида деятельности. Но в отелях редко ограничиваются только этим.

Чтобы увеличить прибыль, гостям предлагают дополнительные услуги:

  • ресторан, кафе или столовая;
  • прачечная для стирки вещей;
  • продажа алкоголя;
  • аренда переговорных и конференц-залов;
  • развлечения: например, детские комнаты;
  • и другие.

Это разные услуги, доход по которым необходимо учитывать отдельно от основного направления. Особенно в контексте льготы для гостиниц, которая устанавливает нулевую ставку по НДС для сдачи номеров в аренду.

Много используемого инвентаря и расходных материалов. Эта особенность связана с предыдущей. Для основной деятельности закупают халаты, полотенца, одноразовые шампуни и многое другое. Для других направлений необходимы продукты для ресторана и мини-баров, чистящие средства для прачечной и др.

Весь инвентарь и расходные материалы принимают на баланс организации, а на бухгалтера ложатся обязанности учёта, внесения корректировок после инвентаризаций, оприходование новых партий.

Комиссии и скидки партнёров. Большинство гостиниц для увеличения потока клиентов пользуются агрегаторами и сервисами бронирования. Оплату за номера принимают партнёры, после чего перечисляют на счёт организации за вычетом своей комиссии.

Доход от продажи через партнёров учитывайте в полном объёме на счёте 90, а затем отдельными проводками отражайте затраты на комиссию по счёту 44 или 20.

Вы можете сотрудничать с другими компаниями, чтобы предоставлять их сотрудникам проживание на льготных условиях. Скидки необходимо правильно отражать в документах, чтобы у налоговой не возникло вопросов во время камеральной проверки.

Особенности бухучёта в гостинице не усложняют учёт. Опытный бухгалтер наладит процессы за пару недель. Поэтому ищите специалиста с опытом работы в гостиничной сфере или найдите профильную организацию, которая предоставит подходящего бухгалтера на аутсорс.

Учёт выручки в гостинице

Существует несколько подходов учёта выручки от сдачи номеров в аренду. От этого зависит порядок выставления документов, расчёта налогов и заполнения отчётов.

Гостиницы пользуются одним из трёх вариантов:

  1. Ежедневный учёт. Метод предполагает учитывать выручку каждый день, исходя из количества гостей и стоимости аренды номеров. Например, 1 июля в отель заселились два человека. Первый платит за номер 5000 руб. в сутки, а второй — 3000 руб. Оба заехали на 7 дней.

    В течение семи дней по итогам каждого дня в бухучёте нужно отражать выручку в размере 8000 руб. в день.

    Метод считается самым точным, но трудозатратным. Если в гостинице больше 10-20 номеров и ежедневная заполняемость от 60-70%, вручную вести учёт не получится. Нужно приобретать специальное ПО для гостиниц, чтобы автоматизировать отражение выручки в бухучёте.

  2. Ежемесячный учёт. Аналогичен ежедневному, но выручка учитывается на конкретную дату — обычно на последний день месяца. Если продолжить пример с двумя гостями, то 31 июля бухгалтер отразит выручку в размере 56 000 руб.:

    • 35 000 руб. — первый гость, который платил 5000 руб. в сутки.
    • 21 000 руб. — второй гость, который платил 3000 руб. в сутки.
  3. Учёт по факту выселения гостя. Выручка признаётся в день, когда гость выезжает из номера. Например, 10 июля из гостиницы выезжает:

    • постоялец, который прожил 7 дней и заплатил за номер 23 000 руб.;
    • гость, который прожил две недели и заплатил за номер 70 000 руб.

Несмотря на то, что оба делали полную предоплату до заселения, полученную выручку в бухучёте примут 10 июля — в день, когда постояльцы выехали из номеров.

Примечательно, что первый гость заселился во втором квартале, а выехал в третьем. При таком способе учёта выручка будет относиться к третьему кварталу — на день выезда.

Метод считается самым удобным и используется в гостиницах, в которых гости заселяются на короткий период (до 2-3 недель).

Выбранный способ фиксируют в учётной политике для целей бухгалтерского учета.

Не важно, какой метод вы выберете — лучше сразу автоматизировать учёт. Ручной учёт даже с небольшим количеством номеров чреват ошибками, которые влияют на правильность расчёта налогов. В современных бухгалтерских программах и сервисах есть необходимая функциональность — остаётся выбрать вариант, который подходит по удобству и стоимости.

Как правильно учесть предварительное бронирование?

Бронирование номеров — это отдельная услуга, которая не связана с арендой. Порядок учёта выручки зависит от того, бесплатная она или нет.

Если бронирование номеров бесплатное, отдельный учёт не потребуется. Если гость отменяет бронь, вы возвращаете всю сумму, которую получили в качестве предоплаты — выручки нет, проводки по счету 90 не составляются. Если гость заселяется, отдельно выручку от бронирования не учитывают — она фиксируется как поступление от аренды номера (способы описаны выше).

Порядок меняется, когда бронирование становится платным. Если клиент отменяет бронь, вы не возвращаете деньги или возвращаете частично — это выручка от платного бронирования. Операция фиксируется в планируемый день заезда гостя отдельно от выручки по основной деятельности. Если гость заезжает в установленную дату, сумма бронирования учитывается как выручка от аренды номера.

Можете установить срок бесплатной отмены брони — например, не менее чем за 3 дня до даты заселения. Эти правила необходимо учитывать при ведении бухгалтерского учёта и знакомить с ними новых сотрудников, чтобы они не допускали ошибок.

Учёт расходов в гостинице

Расходы гостиниц учитываются по общим правилам в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации». Затраты, связанные с номерным фондом, относятся к основной деятельности и отражаются по счёту 20 «Основное производство».

Есть четыре категории затрат:

  • Материальные. Покупка инвентаря, расходных материалов для номеров, ремонт оборудования, коммунальные услуги и т. п.
  • Кадровые. Зарплаты, премии, отпускные и больничные сотрудников, с которыми заключён трудовой договор.
  • Отчисления на социальные нужды. Страховые взносы за сотрудников, подрядчиков по ГПХ.
  • Амортизационные. Регулярные отчисления для восстановления стоимости основных средств, в том числе самого здания гостиницы.
  • Прочие. Оплата интернета, охраны территории, обслуживание контрольно-кассовой техники, терминала и др.

Если на базе гостиницы работает ресторан и бар — это отдельные направления, по которым необходим раздельный учёт расходов.

Для правильного учёта расходов важен налаженный документооборот. Сделайте так, чтобы бухгалтер своевременно получал закрывающие документы даже по самым мелким затратам — например, по закупке одноразовых зубных щеток для гостей. Без этого в отчётах появятся неточности, которые приведут к неправильной оценке текущего финансового положения бизнеса.

Нулевой НДС для гостиниц в бухучёте

С 2022 г. для гостиниц действует нулевая ставка по НДС. И это не право, а обязанность — отказаться нельзя. Нулевой НДС нужно учитывать в проводках бухгалтерского учёта, чтобы в конце отчётного периода правильно заполнить декларации.

Нулевая ставка доступна гостиницам и организациям, которые:

  • построили отель и целиком сдали его в аренду другой организации;
  • взяли в аренду отель, чтобы сдавать номера частным лицам.

Ведите раздельный учёт по поступлениям с нулевой и стандартной ставкой по НДС. В конце отчётного периода в налоговую сдайте отчёт о доходах, полученных от сдачи номеров во временное пользование. Утвержденной формы нет, компания сама разрабатывает ее и утверждает в учетной политике. Отчет подается вместе с декларацией по НДС для подтверждения нулевой ставки.

Льгота действует до 2027 г., но уже обсуждается продление до 2030 г. Также с 1 сентября 2024 г. нулевую ставку НДС нужно будет применять к дополнительным видам деятельности — паркингу, прачечной, предоставление доступа к бассейну, спортивному залу и др.

Нулевая ставка по НДС не освобождает от сдачи декларации. Отчитывайтесь перед налоговой в установленные сроки. Также нельзя будет принять к вычету НДС со стоимости ресурсов, которые вы приобрели в льготной деятельности.

Что нужно запомнить?

  1. В гостиницах бухгалтерский учёт ведут по общим правилам, которые применяют в других организациях.
  2. При ведении бухгалтерского учёта гостиницы учитывайте следующие особенности: деньги приходят от разных направлений деятельности; в отелях много инвентаря, который требует учёта; с партнёрами, агрегаторами и сервисами бронирования особый порядок отражения доходов.
  3. В бухучёте гостиниц есть три подхода учёта выручки: ежедневный, ежемесячный и на день выселения гостей. Ежедневный самый точный, но требует автоматизации.
  4. Порядок учёта бронирования зависит от того, возвращаете ли вы деньги после отмены. Если нет, то полученную выручку фиксируйте отдельно от поступлений за аренду номеров.
  5. Учёт затрат в гостиницах осуществляется по нормам ПБУ 10/99 «Расходы организации». Расходы, связанные с номерным фондом, отражают по счёту 20 «Основное производство».
  6. В гостиницах необходимо вести раздельный учет выручки и расходов от деятельности, облагаемой по ставке 0%, и других видов деятельности, по которым не применяется льгота.
Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.