Какую систему налогообложения выбрать ИП для клининговых услуг

Какую систему налогообложения выбрать ИП для клининговых услуг

Выбор оптимального режима налогообложения во многом зависит от специфики сферы бизнеса. Нужно заранее оценить риски, чётко представлять систему управления доходами и расходами и разобраться в условиях каждого режима.

Какая система налогообложения выгоднее для клининговых услуг

В вопросах выбора налогового режима в первую очередь нужно проанализировать финансовые аспекты. В частности, расходы бизнеса на:

  • моющие средства и специальные приспособления: швабры, тряпки, губки, пылесосы, другие чистящие инструменты и устройства;
  • униформа для сотрудников;
  • зарплату для работников (уборщика, бухгалтера, менеджера, оператора или администратора);
  • рекламу и продвижение;
  • транспорт для перемещения работников по объектам заказчиков;
  • складские и офисные помещения для координации работы компании и хранения моющих средств и инструментов;
  • курсы обучения для сотрудников и другие.

Доходность такого бизнеса зависит от уровня конкуренции, успешности рекламы, качества услуг и множества других факторов, которые сложно оценить условно.

Клининговые службы могут предлагать свои услуги как физическим, так и юридическим лицам. Принимать оплату можно как по безналичному расчёту, так и наличными.

При наличных расчётах контрольно-кассовая техника необходима. При безналичной оплате от юридических лиц или ИП касса не требуется.

Добавим и про код ОКВЭД. Для клининговых услуг общий код 81.21. Можно выбрать более конкретную группу или подгруппу, в зависимости от характера услуг. Подробнее коды указаны в классификаторе ОКВЭД.

Чтобы выбрать выгодный режим, нужно ориентироваться на уровень доходов и расходов, количество сотрудников и посчитать условную налоговую нагрузку при каждой из доступных в 2022 году систем.

Разберём особенности каждой из систем на конкретном примере.

ИП Фёдоров А.Н. открыл клининговую службу с командой из 5 человек в Москве. Финансовый аспект его предприятия выглядит так:

  • доход от юридических лиц: 600 000 рублей;
  • доход от физических лиц: 150 000 рублей;
  • официальные расходы — 350 000 рублей, из них:
    • 150 000 рублей приходится на зарплаты сотрудникам;
    • 45 000 рублей составляют страховые взносы за работников;
    • 42 211 рубля приходится на взносы ИП на себя;
    • 94 626 рублей составляют расходы на транспорт, униформу, моющий инвентарь.

Посмотрим, какая налоговая и бухгалтерская нагрузка выходит на каждом из режимов.

Регистрируете бизнес?

Подберём правильные ОКВЭД и выгодный налоговый режим.

Оставить заявку

УСН

Упрощённая система остаётся самой популярной из-за лояльных налоговых условий и простой бухгалтерской отчётности. Раз в квартал платится только налог УСН, объектом налогообложения могут выступать только доходы или разница между доходами и расходами на выбор предпринимателя. Бухгалтерская отчётность достаточно проста, раз в год нужно сдавать декларацию по УСН.

Посчитаем налоговую нагрузку на таком режиме.

УСН «Доходы»

Как устанавливается налоговая ставка:

  1. Если доходы компании не превышают 154,8 миллионов рублей, а численность сотрудников не больше 100 человек включительно, применяется ставка 1-6%.
  2. Если доходы находятся в пределах 154,8-200 миллионов рублей, а количество сотрудников от 101 до 130 человек, ставка возрастает до 8%.

Посчитаем нагрузку в нашем примере по стандартной ставке:

600 000 + 150 000 = 750 000 рублей (доход)

750 000 * 6% = 45 000 рублей (налог УСН)

Общая сумма взносов составляет:

43 211 + 45 000 = 88 211 рубля.

Налог можно уменьшить на размер уплаченных взносов, но не более, чем наполовину.

В данном случае размер взносов больше половины, поэтому максимально возможное уменьшение выплат выглядит так:

45 000 / 2 = 22 500 рублей

Посчитаем общую налоговую нагрузку:

22 500 + 43 211 + 45 000 = 110 711 рубля

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь ставка определяется таким образом:

При доходе до 154,8 миллионов рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, ставка составит 5-15%.

Если доход составляет 154,8-200 миллионов рублей, а количество работников от 101 до 130 человек, ставка возрастает до 20%.

Считаем нагрузку на нашем примере по стандартной ставке:

750 000 - 350 000 = 400 000 рублей (налоговая база, разница между доходами и расходами)

400 000 * 15% = 60 000 рублей (налог УСН).

Сомневаетесь в выборе режима налогообложения?

Поможем подобрать оптимальный для вашего бизнеса режим и ОКВЭД

Получить бесплатную консультацию

ПСН

Патентная система налогообложения принципиально отличается от других режимов. Её главные преимущества заключаются в следующем:

  • Платить налоги отдельно не нужно. Он составляет стоимость самого патента. То есть, предприниматель приобретает патент на свой вид деятельности на определённый срок и на протяжении этого срока работает без дополнительных платежей.
  • Кроме того, в течение действия срока патента ИП не предоставляет специальной налоговой отчётности.
  • Из бухотчётности необходимо вести книгу учёта доходов.
  • С 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплачиваемые страховые взносы, но не больше, чем вполовину, если у ИП есть работники. ИП без работников могут вычитать взносы из стоимости полностью.

Условия для применения патента (максимальный доход, области деятельности) определяют региональные власти.

Патент для клининговых услуг в Москве в 2022 году стоит 19 800 рублей. ИП в нашем примере может приобрести его и дополнительно уменьшить нагрузку на взносы. Так как у него есть работники, он не может снизить стоимость больше, чем на 50%, а сумма взносов явно превышает половину патента. Поэтому в нашем случае стоимость будет такой:

19 800 / 2 = 9 900 рублей.

Подробнее об условиях патентной системы по другим регионам можно узнать на сайте ФНС.

ОСНО

Основная система налогообложения подойдёт крупным клининговым компаниям, которые работают с контрагентами на ОСНО. Для большинства ИП она будет невыгодна из-за серьёзной налоговой нагрузки:

  • НДФЛ 13%, 15%, 30%;
  • НДС 0%, 10%, 20%;
  • налог на имущество от 0,1% до 2% по решению региональных властей.

Кроме того, необходимо вести подробную отчётность. Кроме учёта доходов и расходов, необходимо заполнять и сдавать различные налоговые декларации (по налогу на НДС, НДФЛ).

Посчитаем условную нагрузку для нашего примера при таком режиме:

150 000 * 13% = 19 500 рублей (НДФЛ)

750 000 * 20% = 150 000 рублей (НДС)

Налог на имущество в примере рассчитывать не будем, так как у нас нет вводной информации об имуществе предпринимателя. Общая сумма налога составит:

19 500 + 150 000 = 169 500 рублей

Её можно уменьшить на взносы не больше, чем на 50%. Сумма взносов больше половины размера налога, поэтому максимально возможное уменьшение:

169 500 / 2 = 84 750 рублей

Примерно так будет выглядеть порядок выплат на каждой из систем, и теперь можно наглядно сравнить финансовые перспективы и выбрать выгодный вариант.

В наших примерах показан принцип предварительных расчётов налоговой нагрузки на каждом из режимов. Результаты могут меняться в зависимости от конкретного случая у разных ИП. Но грамотный учёт всех нюансов поможет выбрать оптимальную систему налогообложения.

Не можете определиться с системой налогообложения?

Бесплатно проконсультируем в выборе наиболее подходящей для вашего бизнеса и покажем как сдавать отчётность в системе «Моё дело».

Узнать подробнее
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!