ИП или ООО: что лучше выбрать в 2022 году

ИП или ООО: что лучше выбрать в 2022 году

Решить, что выгоднее открыть, ИП или ООО, не так просто. Во многом это зависит от ваших планов по развитию бизнеса и видов деятельности. Но есть много других нюансов. Чтобы вам было легче сделать выбор, разберём ключевые отличия ООО от ИП и для удобства сравним их плюсы и минусы в таблице. 

Запускаете свой бизнес?

Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»

Подготовить документы

Что лучше регистрировать — ИП или ООО

Регистрация в качестве ИП подойдёт тем, кто собирается вести бизнес в одиночку. Юридическое лицо при этом не создаётся, физлицо просто получает статус индивидуального предпринимателя и право заниматься коммерческой деятельностью. ИП может нанимать работников, но должен сам управлять бизнесом и нести за него ответственность. Продать, подарить или оставить в наследство статус предпринимателя невозможно.

Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо. Организовать его могут одновременно до 50 участников, причём это могут быть и физлица, и другие организации. Важные решения по работе компании они принимают на общем собрании путём голосования. Оформление ООО подойдёт для тех, кто планирует организовать бизнес вместе с партнёрами. Но учредить общество может и единственный участник. Состав собственников общества со временем может меняться — они имеют право выходить из компании, продавать, получать долю по наследству и т. д.

Ограничения на виды деятельности

ООО вправе заниматься любой не запрещённой деятельностью.

Для ИП есть ограничения. Например, нельзя заниматься:

  • частной охранной деятельностью;
  • производством, поставкой и продажей гражданам электроэнергии;
  • хранением, перевозкой и уничтожением радиоактивных отходов;
  • производством алкогольной продукции;
  • оптовой и розничной торговлей алкоголем (кроме пива, сидра и медовухи);
  • разработкой и производством фармпрепаратов;
  • теле- и радиовещанием и др.

Ответственность по обязательствам

При банкротстве ООО, задолженность перед кредиторами погашается за счёт ресурсов организации. Долги не взыскивают с владельцев. Но есть исключения.

Учредителей и руководителей ООО можно привлечь к субсидиарной ответственности, если они умышленно привели компанию к неплатёжеспособности. Когда ресурсов организации недостаточно для погашения долгов, и умышленные действия доказаны судом, расплачиваться личным имуществом придётся собственникам и ответственным сотрудникам.

ИП отвечает за долги всем своим имуществом. Есть только ограниченный список вещей, которые нельзя забирать за долги, например, единственное жильё семьи должника. Перечень приведён в ст. 446 ГК РФ.

После закрытия ИП долги никуда не денутся. Их придётся погасить и в статусе физлица.

Что проще открыть — ИП или ООО

Перед госрегистрацией будущему предпринимателю нужно только подобрать коды ОКВЭД, соответствующие его видам деятельности и решить, какой режим налогообложения ему подойдёт.

Для оформления ИП потребуется минимальный пакет документов:

  1. Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
  2. Копия паспорта РФ.
  3. Копия документа о временной регистрации по месту пребывания, если в паспорте нет штампа о постоянной прописке.
  4. Копия свидетельства о рождении, если таких сведений нет в паспорте.
  5. Заявление по форме № 26.2-1 о применении УСН, если ИП выбрал эту систему налогообложения.

Перед регистрацией ООО нужно провести большую подготовительную работу:

  • выбрать название, соответствующее законодательству РФ;
  • определиться с количеством учредителей;
  • получить юридический адрес, по которому компанию поставят на учёт;
  • определить сумму уставного капитала (минимум 10 тыс. руб.) и решить, на какие доли его разделить между учредителями, если их несколько;
  • составить договор об учреждении ООО или оформить решение единственного учредителя;
  • назначить руководителя из числа учредителей или со стороны (можно после регистрации ООО);
  • определиться с видами деятельности и системой налогообложения.

В регистрирующую ИФНС нужно подать:

  1. Заявление по форме № Р11001.
  2. Протокол собрания учредителей о создании общества или решение единственного учредителя.
  3. Устав ООО. Можно применять его типовую форму и отметить это в заявлении на госрегистрацию. В этом случае подавать Устав в налоговую инспекцию не нужно. Обновлённое заявление Р11001, в котором появился пункт о применении типового Устава, начал действовать с 25 ноября 2020 г.
  4. Уведомление о переходе на УСН, если ООО будет работать на «упрощёнке».

Плюс к этому налоговики могут запросить документы, подтверждающие юридический адрес компании и договор о создании общества.

Способы передачи документов для государственной регистрации одинаковы для ИП и ООО, можно выбрать любой:

  • в бумажном виде — лично в налоговую, через представителя с нотариальной доверенностью, по почте ценным письмом с описью вложения;
  • в электронном виде — через сайты ФНС или «Госуслуги» (понадобится заранее приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись), через нотариуса или МФЦ.

Если подавать на бумаге, нужно ещё оплатить госпошлину и приложить оплаченную квитанцию к пакету документов. Размеры госпошлины за госрегистрацию предпринимателей и юрлиц отличаются:

  • для ИП — 800 руб.;
  • для ООО — 4000 руб.

При электронной отправке оплачивать госпошлину не нужно.

Итак, зарегистрироваться в качестве ИП проще, чем учредить ООО: достаточно лишь заявления, удостоверения личности и при необходимости — уплаты госпошлины.

Открываете бизнес?

За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.

Подготовить документы

Регистрация юридического адреса

Предпринимателей ставят на налоговый учёт только по месту жительства, указанному в паспорте. Зарегистрировать ИП по адресу своего офиса или другого нежилого помещения нельзя. Неважно, что ИП проживает и ведёт бизнес в другом месте, его всё равно зарегистрируют по прописке. Отчитываться нужно тоже в налоговую инспекцию, к которой относится адрес его регистрации.

Но бывает, что в паспорте не указано место проживания. Тогда оформить ИП можно по адресу временной регистрации на основании подтверждающего документа.

Есть исключения. Например, работать по патенту можно только на указанной в нём территории. Поэтому, когда ИП планирует применять патентную систему налогообложения не в регионе проживания, он обязан встать на налоговый учет по месту ведения деятельности.

Для оформления ООО нужен юридический адрес. Его указывают в учредительных документах и в заявлении на госрегистрацию. Этот адрес будет использоваться для получения писем от госорганов. Сюда же они будут приходить с проверками.

В качестве юридического адреса можно использовать:

  • собственное или арендованное нежилое помещение;
  • адрес места проживания руководителя или учредителя.

Есть ещё один способ — купить или арендовать юридический адрес в фирмах, оказывающих такие услуги. Это рискованно, так как он может оказаться «массовым». То есть, когда кроме вас, в одном помещении зарегистрированы и другие организации, но по факту они там не находятся. Адреса, по которым числятся пять и более юрлиц, вызывают подозрения у налоговой инспекции. ИФНС может провести проверку и по результатам отказать вам в регистрации ООО из-за недостоверного адреса.

Вывод денег из ИП и ООО

ИП, в отличие от ООО, может выводить прибыль в любое время и в любой сумме. Деньги, которые есть на счету или в кассе, принадлежат предпринимателю. По своему усмотрению он вправе их сразу снять, потратить или перевести на личную банковскую карту. ИП не нужно согласовывать вывод средств, отчитываться по потраченным на себя суммам и платить с них дополнительные налоги.

Участники ООО не могут так же свободно распоряжаться деньгами организации. Прибыль общества — это не личные доходы его собственников. В ООО есть варианты вывода денег, но во всех нужно оформлять документы и платить налоги, например:

  1. Выплатить в виде дивидендов, удержав 13% НДФЛ. Выдавать их можно раз в квартал, полугодие или год — как указано в Уставе. Но если в бухгалтерской отчётности получился убыток, а не прибыль, выплачивать дивиденды нельзя.
  2. Выдать в виде зарплаты и премии. Для этого учредителей нужно оформить как сотрудников, а с начисленных доходов удерживать 13% НДФЛ и заплатить страховые взносы.
  3. Выдать беспроцентный заём. В этом случае возникает материальная выгода из-за экономии на процентах. Её рассчитывают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ и облагают 35% НДФЛ. Но заём придётся возвращать. ООО может «простить» долг, но тогда он превращается в доход, с которого нужно удержать 13% НДФЛ.

Налоговые и страховые платежи

Налоговая нагрузка ИП и ООО зависит от выбранного режима налогообложения. Например, на «упрощёнке» она в два раза ниже, чем на общей системе. Ставки налогов для ИП и ООО одинаковые. Разница есть только на общей системе, когда организации платят налог на прибыль, а предприниматели — НДФЛ.

Есть спецрежимы, которые доступны только ИП – это патент и налог на профессиональный доход.

Система налогообложения Основные налоги
Общая система налогообложения (ОСНО) Налог на доходы от предпринимательской деятельности — 13%.
Налог на прибыль организаций — 20% НДС — 0%, 10%, 20%.
Упрощённая система налогообложения (УСН)

Ставка единого налога зависит от объекта налогообложения:

  • «доходы» — 1-6%;
  • «доходы минус расходы» — 5-15%, но минимум 1% от годовых доходов при убытке.

В регионах могут действовать льготные ставки.

Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности.
Налог на профессиональный доход (НПД) — только для ИП и физлиц.

4% — с доходов от физлиц.

6% — с доходов от организаций и ИП.

При любой системе налогообложения, кроме НПД, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы по собственному пенсионному и медицинскому страхованию. Они состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Размеры платежей установлены в ст. 430 НК РФ. Всего за 2022 год нужно заплатить 43 211 руб.

Это фиксированная часть взносов «за себя», её платят, даже когда нет доходов.

Если годовые доходы ИП превысят 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно дополнительно рассчитать 1% пенсионных взносов. Но максимум за год нужно уплатить 275 560 руб., учитывая уплаченную фиксированную часть.

Если ИП стал самозанятым, перечислять страховые взносы за себя он уже не обязан.

Отличия в отчётности для ИП и ООО

Все организации, независимо от режима налогообложения, должны вести бухучёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность.

Для ИП это не обязательно. Предпринимателям достаточно вести налоговый учёт и подавать налоговые декларации.

ИП могут по собственному желанию вести полный или упрощённый бухучёт. Но обязанности сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию у них всё равно не появится.

ООО должны соблюдать кассовую дисциплину — оформлять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу. ИП от такой обязанности освобождены.

Какую налоговую отчётность сдавать, зависит не от формы бизнеса, а от системы налогообложения, на которой работает ИП или ООО.

Если есть хотя бы один наёмный работник, у всех работодателей появляется обязанность сдавать зарплатные отчёты в ИФНС, ПФР и ФСС.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Воспользоваться сервисом

Ответственность перед наёмными сотрудниками

Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.

Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.

Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.

От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:

  • пенсионных – 22 %;
  • медицинских – 5,1 %;
  • социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
  • от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).

По договорам ГПХ взносов чуть меньше — 27.1%. По ним обязательны только платежи на пенсионное и медицинское страхование.

С начисленных в пользу физлиц доходов надо удерживать и перечислять в бюджет 13% НДФЛ. В отличие от страховых взносов, это делается не за счёт средств ИП или ООО, а вычитается из заработка сотрудника. То есть «на руки» работник получает сумму уже без НДФЛ. Это касается и оплаты труда штатных сотрудников, и выплат по договорам подряда.

Ответственность и штрафы

Штрафы за одни и те же нарушения для юрлиц больше, чем для ИП. Причём в ООО оштрафовать могут и саму компанию, и её должностных лиц — руководителей и ответственных сотрудников.

За административные правонарушения предпринимателей наказывают как должностных лиц. Также для ИП бывают установлены отдельные санкции — ниже, чем для юрлиц. Например, за нарушение порядка работы с наличкой предусмотрены штрафы (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  • для юрлиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;
  • для ИП — от 4 тыс. до 5 тыс. руб.

Пени за опоздание с уплатой налогов и взносов для предпринимателей и юрлиц рассчитывают по-разному:

  • для ИП — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
  • для ООО — сначала так же, а с 31 дня просрочки уже вдвое больше, то есть исходя от 1/150 ставки рефинансирования.

Разница в ликвидации ИП и ООО

Регистрация в качестве ИП прекращается по заявлению предпринимателя или в результате его смерти.

Если ИП решил сам закрыть бизнес, ему нужно заплатить госпошлину в размере 160 руб. и подать подать заявление по форме Р26001 в ИФНС. Расплатиться с кредиторами можно и после снятия с учёта.

Закрыть ООО сложнее и дольше. Процесс может затянуться на несколько месяцев. Это зависит от того, как закрывают организацию — добровольно или принудительно. Например, чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

  1. На общем собрании участников принять решение о ликвидации.
  2. Избрать ликвидационную комиссию или одного ликвидатора.
  3. Сообщить о решении контрагентам и в ИФНС по месту нахождения ООО.
  4. Предупредить службу занятости о будущих увольнениях.
  5. Составить промежуточный ликвидационный баланс и т. д.

Различий между ИП и ООО много, и у каждой из этих организационно-правовых форм свои плюсы и минусы. Взвесьте все «за» и «против» и проанализируйте, будет ли вам выгоднее открыть ИП или ООО с учётом предполагаемой деятельности и других особенностей вашего будущего бизнеса.

Таблица отличий ИП и ООО

Признак сравнения/фактор ИП OOO
Регистрация

Минимальный список документов для госрегистрации.

Госпошлина — 800 руб

Нужно оформить больше документов, чем для регистрации ИП.

Госпошлина — 4 000 руб.

Ограничения Доступные не все виды деятельности. Разрешены все законные виды деятельности.
Ответственность по обязательствам

ИП отвечает по долгам всем своим имуществом.

При снятии ИП с налогового учёта задолженность по предпринимательской деятельности взыщут и с физлица.

Участники и руководители ООО не расплачиваются по долгам организации личным имуществом.

Но если доказано, что неплатёжеспособность ООО наступила из-за умышленных действий, собственников и руководителей бизнеса привлекут к субсидиарной ответственности.

Адрес регистрации

Встать на налоговый учёт можно только по месту жительства, указанному в паспорте. Если нет штампа с пропиской, то оформить ИП можно по адресу временной регистрации.

Исключение — применение ПСН.
Зарегистрируют по выбранному юридическому адресу.
Вывод средств

Заработанные деньги ИП вправе снимать и тратить по своему усмотрению.

Снятие средств и траты на личные нужды не нужно подтверждать документами.

Деньги ООО можно тратить только на нужды организации. Все расходы нужно подтверждать документами.

Собственникам сложнее выводить прибыль.

Налоги и страховые взносы

ИП платит страховые взносы:

  1. С начисленных выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. За себя.

Взносы на собственное страхование ИП должен перечислять, даже если ничего не зарабатывает.

Налоги зависят от режима налогообложения и наличия работников. У ИП больше выбора среди спецрежимов.

ООО перечисляет страховые взносы только с начислений в пользу работников.

Налоги, как и у ИП, зависят от выбранной системы налогообложения и наличия наёмного персонала.

Отчётность

ИП освобождён от бухгалтерского учета и бухотчётности.

Может не вести кассовые документы.

ООО обязано вести бухучёт и сдавать бухотчётность.

Есть обязанность соблюдать кассовую дисциплину.

Ответственность и штрафы Штрафов меньше, чем у юрлиц.

Штрафы гораздо больше, чем для ИП.

Оштрафовать могут и ООО, и должностных лиц.

Ликвидация Прекратить деятельность в качестве ИП быстрее и проще. Процесс ликвидации намного дольше и сложнее.
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!