Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
ПодробнееЧто такое нулевая отчётность и в каких случаях её нужно сдавать
Отчётность считается нулевой, если все расчётные показатели в нём нулевые. К ставкам налога и справочным данным это требование не относится. Нулёвки подаются только в случае отсутствия хозяйственной деятельности и начислений выплат работникам. Нет деятельности — нет налоговой базы, отчёты готовят с нулевыми показателями. ООО на УСН должны сдавать такую отчётность в обязательном порядке.
Что не относится к нулевой отчётности:
- декларации, в которых база для расчёта налога вышла нулевой, из-за равных сумм расходов и доходов;
- декларации со ставкой УСН 0%. Например, при экспорте продукции.
Если в ООО есть основные средства, то нулевая отчётность сдаваться не может: на имущество начисляется налог даже при отсутствии деятельности. Первые нулёвки организация должна сдать за календарный месяц, в котором была зарегистрирована.
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.
| Наименование отчёта | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Декларация по УСН | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | в бумажном виде или электронно |
| Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | только электронно |
| Расчёт по страховым взносам | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежеквартально — по 30 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом | в бумажном виде или электронно, если число работников 10 или меньше; только электронно, если число работников больше 10 |
| 4-ФСС | Территориальный отдел ФСС по месту регистрации ООО | ежеквартально: по 20 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для отчёта на бумаге; по 25 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для электронного отчёта; |
в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-М | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежемесячно — по 15 число следующего за отчётным месяца | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-СТАЖ (вместе с формой ОДВ-1) | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежегодно — по 1 марта следующего года | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
Как заполнить нулевую декларацию ООО на УСН
Декларация заполняется по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@. Так как деятельность в отчётном году не велась, расчётные цифры туда не вносятся, но все остальные поля нужно заполнить.
На титульном листе указываются:
- ИНН и КПП налогоплательщика (и далее на каждом листе);
- номер страницы (и далее на каждом листе);
- в поле номер корректировки — 0;
- отчётный год: пишем год, за который подаём декларацию;
- налоговый период: обычно ставят код 34, (при реорганизации — 50);
- код ФНС: указываем код своей инспекции, куда сдаётся декларация;
- ОКВЭД — пишем код основной деятельности;
- наименование ООО и номер телефона;
- общее количество страниц в декларации;
- фамилия, имя, отчество руководителя ООО;
- дата заполнения декларации;
- ставится печать (при наличии).
Второй лист декларации (Сумма уплачиваемого налога):
- ООО на УСН «Доходы» выбирают раздел 1.1.,
- ООО на УСН «Доходы минус расходы» — раздел 1.2.
Итоговые результаты начисления платежей по упрощённому налогу будут нулевыми. В декларации, подаваемой в бумажном виде должны отражаться как прочерки. При электронной подаче документа, поля остаются пустыми. Внизу раздела ставятся подпись руководителя и дата заполнения.
Третий лист декларации (Расчёт налога):
- ООО на УСН «Доходы» выбирают разделы 2.1.1. и 2.1.2. (раздел 2.1.2, применяют компании, уплачивающие торговый сбор). Заполняются строки 101 (код признака применения налоговой ставки — 6 или 8%), 102 (признак налогоплательщика — с работниками или без). Далее — прочерки или пустые поля;
- ООО на УСН «Доходы минус расходы» — раздел 2.2. Заполняется строка 201 (код признака применения налоговой ставки — 15 или 20%)
- цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.
Раздел 3 в нулевой декларации не заполняется.
Штрафы за несданную отчётность
Размеры санкций за несдачу или несвоевременную сдачу нулёвки отличаются, в зависимости от их получателя.
Налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт налогоплательщика и наложить штраф 1000 рублей за каждый выявленный случай, согласно статье 119 НК РФ.
Аналогичная сумма штрафа положена за нарушения со сдачей формы 4- ФСС.
Пенсионный фонд, в соответствии со статьёй 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ, штрафует на сумму 500 рублей за каждое лицо, сведения о котором должны быть указаны в отчётах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Кроме того, должностные лица ООО — директор или главный бухгалтер, могут получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 КоАП РФ).
Отчётность в сервисе «Моё дело»
При формировании документов вы не тратите время в поисках актуальных бланков, не ищете образцы заполнения, не создаёте отчётность в ручном режиме, ошибаясь и корректируя данные. Почему? Потому что в сервисе «Моё дело» все гораздо удобнее.
Система «Моё дело» обеспечивает возможность создания любой отчётности на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах: УСН и ЕСХН. Заполнение документов происходит с использованием только актуальных форм, формирование отчётных форм осуществляется в соответствии со всеми требованиями законодательства.
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Воспользоваться сервисом
