Уплата налога по УСН

2019-11-29
Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН Ближайшие отчётные даты
  • ООО подают декларацию по УСН и платят налог за 2020 год до 31.03.2021
  • ИП подают декларацию по УСН и платят налог за 2020 год до 30.04.2021
  • Аванс по УСН за III квартал 2021 года до 25.10.2021
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ), НДС, налога на имущество (за рядом исключений).

Особенностью УСН является возможность выбора объекта, с которого будет уплачиваться налог: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Порядок уплаты налога по УСН

На УСН налог платят в следующем порядке: в течение года ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а по завершении календарного года уплачивают налог за минусом авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей:

  • за три месяца – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Рассчитать платежи по УСН онлайн

Срок уплаты налога:

  • для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);
  • для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Если последний день срока уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной день, то срок продляется до ближайшего рабочего дня.

Начисление минимального налога при УСН

Минимальный налог в размере 1% от всей выручки (без вычета расходов) платят только на УСН 15% и только тогда, когда налог, рассчитанный обычным способом по итогам года (15% от разницы между доходами и расходами), меньше минимального.

Минимальный налог рассчитывают только по итогам года. В течение года при расчете авансовых платежей его считать не нужно. Если по итогам года получится, что нужно заплатить минимальный налог, то из него нужно будет вычесть авансовые платежи, которые платили в течение года.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то налог можно уменьшить на налоговый вычет. Это:

  • торговый сбор;
  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • взносы (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Организации могут уменьшить налог на страховые взносы максимум до 50%. Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями.

  • Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога.
  • Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.
Ограничения касаются только страховых взносов. Торговый сбор организации и ИП с работниками могут вычитать из налога без ограничений.

Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) включают в расходы, тем самым уменьшая базу для расчета налога.

Бухгалтерский учёт при УСН

Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учёт и отражать совершаемые операции на счетах бухучёта. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учёт не обязаны при условии, что организовали учет для целей налогообложения в установленном порядке.

В повседневной работе бухгалтера возникает множество вопросов. Как уплачивать налог на УСН? Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление и уплату единого налога УСН? Какие КБК на УСН применяются в текущем году?

Для повышения эффективности работы и решения возникающих проблем используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Система разработана таким образом, что позволяет вести учёт и формировать всю необходимую отчётность как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний.

Получить бесплатный доступ

Прямо сейчас зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело» и будьте всегда в курсе изменений законодательства!

Кроме того, для Вас – круглосуточная бесплатная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухгалтерского учёта и налогообложения!

В избранное
Вам будет интересно

Бесплатные вебинары

Похожие статьи

Спасибо за Вашу заявку!