Выбор режима налогообложения определяет будущую нагрузку, отчётность и масштабирование бизнеса. Ошибка на старте может обернуться переплатой и лишними рисками. Ниже — понятная схема, которая поможет предпринимателю оценить АУСН, УСН и ОСНО и выбрать вариант, который подходит по доходам, расходам и требованиям контрагентов.
Как понять, какой налоговый режим подходит вашему бизнесу
Оптимальный режим зависит от оборота, вида деятельности, наличия сотрудников, структуры расходов и того, работаете ли вы с НДС. АУСН подходит микробизнесу с простыми операциями. УСН — наиболее универсальный режим для малого бизнеса. ОСНО нужна тем, кто работает с НДС или участвует в тендерах и крупных контрактах.
Главная задача — сопоставить ограничения каждого режима со своей бизнес-моделью. Для АУСН важны миниатюрный масштаб и отсутствие потребности в НДС. Для УСН — устойчивые доходы и умеренная отчётность. ОСНО требует высокой административной готовности, но предоставляет доступ к рынкам, где без НДС невозможно работать.
Какие ограничения и требования есть у каждого режима
⟶ АУСН доступна только микробизнесу с доходом до 60 млн рублей, штатом до 5 человек и ограниченным перечнем видов деятельности. Этот режим исключает работу с НДС и не подходит компаниям с большими закупками.
⟶ УСН подходит для малого и среднего бизнеса: доходы до 450 млн. руб. (490,5 млн руб. — с 2026 года), необлагаемый НДС лимит доходов — до 60 млн рублей (в 2026 лимит снизится до 20 млн), штат до 130 сотрудников. На УСН нельзя работать с некоторыми специальными видами деятельности.
⟶ ОСНО не имеет ограничений по доходам, сотрудникам и видам деятельности. Но предполагает НДС, налог на прибыль или НДФЛ ИП, сложную отчётность и регулярные проверки.
Чем отличаются АУСН, УСН и ОСНО по налоговой нагрузке
АУСН обеспечивает минимальную налоговую нагрузку, но подходит далеко не всем. УСН предлагает два варианта — «доходы» и «доходы минус расходы». Упрощенцы с доходами более 20 млн.руб. за 2025 год или в течение 2026 года становятся ещё и плательщиками НДС. ОСНО — самый тяжёлый режим с НДС и сложной отчётностью, но необходимый для определённых рынков.
| Режим | Налоги | Лимиты доходов | НДС | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| АУСН | 8% с дохода или 20% с прибыли | до 60 млн | нет | микробизнес |
| УСН «доходы» | 6% | до 450 млн → 490,5 млн с 2026 | нет | услуги, низкие расходы |
| УСН «доходы – расходы» | 15% | те же | нет | торговля, производство |
| ОСНО | НДС, прибыль, имущество | нет | да | средний и крупный бизнес |
Как изменится налоговая нагрузка после реформы 2026 года
С 2026 года необлагаемые НДС пороги УСН будут снижаться: 20 млн — в 2026, 15 млн — в 2027, 10 млн — в 2028. Это заставит многие компании перейти на уплату НДС или другие режимы. НДС вырастет до 22%, что повлияет на ценообразование и работу цепочек поставок. Фактически, выбор между УСН и другими режимами станет жёстче, а бизнесс оборотом выше 20 млн потеряют льготные условия уже в следующем году.
В каких случаях выгоднее выбрать АУСН
АУСН — лучший вариант для микробизнеса с простыми финансовыми операциями. Это автоматизированный режим, где налог считаётся сам, а отчётность сведена к минимуму. Но переход доступен не всем. АУСН выгодна, если вы готовы работать прозрачно и со специализированными банками. На этом режиме пока нет НДС, поэтому он не подходит компаниям, которые продают товары юридическим лицам или участвуют в тендерах. Нельзя превышать лимиты сотрудников и доходов, иначе придётся переходить на УСН или ОСНО.
Какие риски перехода на АУСН
Главный риск — потеря права на режим при превышении лимитов. Если оборот растёт быстрее ожиданий, АУСН может стать ограничителем. Кроме того, невозможность работать с НДС снижает конкурентоспособность бизнеса, который продаёт товары и услуги компаниям, которым необходим входной НДС. На АУСН допускается небольшой штат сотрудников — до 5 человек, с полностью официальной зарплатой.
Когда лучше выбрать УСН и какой вариант подходит вашему бизнесу
УСН универсальна и удобна для большинства небольших компаний. Выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» зависит от структуры затрат: если расходы выше 60% от дохода, выгоднее второй вариант.
УСН «доходы» подходит бизнесу, который не несёт больших затрат — услугам, IT-компаниям, образовательным проектам. УСН «доходы минус расходы» выгодна торговым компаниям, производству, общепиту. Это компромисс между низкой нагрузкой и умеренной отчётностью.
Когда УСН перестаёт быть выгодной
УСН может стать обременительной, если контрагенты требуют НДС. Рост расходов также может ухудшить экономику режима. После вступления новых лимитов часть предпринимателей неизбежно перестроит модель бизнеса. При этом необязательно переходить на ОСНО, если на УСН стали платить НДС. Ведь этот НДС, даже по пониженным ставкам 5% (7%) ваши покупатели смогут принимать к вычету.
В каких случаях без ОСНО не обойтись
ОСНО выбирают компании, которые работают с НДС и не укладываются в лимиты специальных режимов. Это сложный режим, но единственный подходящий для крупных контрактов и торговли с юридическими лицами.
Сколько стоит ведение ОСНО и какие несёт риски
На ОСНО легко допустить ошибки при работе с НДС. При неправильных вычетах или расходах возможны проверки и доначисления. Бухгалтерия дороже, отчётность комплексная. Но при грамотной постановке процессов ОСНО обеспечивает широкие возможности для масштабирования и оптимизации налоговой нагрузки.
Как сравнить режимы и принять решение: пошаговый алгоритм
Выбор состоит из четырёх шагов: определить лимиты, посчитать нагрузку, учесть требования контрагентов и оценить планы роста. Такой подход позволяет избежать ошибок и заранее понимать последствия переходов.
- Определите доступные вам режимы по лимитам доходов, штату и виду деятельности.
- Рассчитайте налоговую нагрузку по каждому режиму.
- Проверьте, нужен ли вам НДС для клиентов и партнёров.
- Оцените планы роста бизнеса, особенно с учётом реформы 2026 года и падения лимитов УСН.
