С 2026 года лимит освобождения от НДС для бизнеса на упрощённой системе снижается до 20 млн ₽ в год. Компании и ИП, которые раньше спокойно работали без НДС, теперь либо повышают цены, либо разбираются с новым налогом и отчётностью. АУСН остаётся одним из немногих легальных способов сохранить простые налоги: без деклараций, без НДС и почти без бумажной работы. Разбираемся, кому подойдёт АУСН, как она устроена и стоит ли переходить на неё вместо обычной упрощёнки.
Что такое АУСН и зачем она появилась
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения, экспериментальный налоговый режим, в котором почти всю работу с налогом ФНС берёт на себя. Данные о доходах и расходах налоговая получает напрямую из банка, сама считает налог и списывает его со счёта. Компании и ИП на этом режиме не сдают декларации и не ведут учёт по общим правилам упрощёнки.
Режим создавался как упрощённая альтернатива для микробизнеса — курьерских служб, небольших магазинов, консультантов, мастеров. После того как с 2026 года лимит по НДС на обычной упрощённой системе снизился до 20 млн ₽, АУСН стала выглядеть особенно привлекательно: она вообще не предполагает НДС, а автоматический расчёт налога экономит время на бухгалтерии.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Оставить заявку
Закон об АУСН: сколько ещё действует эксперимент
Режим работает не бессрочно, а в рамках эксперимента. Его ввёл Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, который распространяется на предпринимателей и организации в участвующих регионах. Все правила АУСН устанавливает именно Федеральный закон № 17-ФЗ, а не Налоговый кодекс, как в случае с обычной УСН. Эксперимент до 2027 года — если точнее, до 31 декабря 2027 года включительно, после чего власти решат, продлевать режим или нет.
Актуальные параметры АУСН, реестр банков-партнёров и калькулятор налога можно посмотреть на официальном ресурсе — там же публикуют разъяснения по спорным ситуациям.
Кому подойдёт АУСН после 2026 года
Микробизнес — основная аудитория режима, но не единственная. АУСН — не универсальный инструмент, а решение для конкретных ситуаций, и разбивка по типам бизнеса помогает быстрее понять, стоит ли переходить.
- Бизнес с доходом свыше 20 млн ₽. Раньше такие компании спокойно работали без НДС на обычной УСН, а после реформы 2026 года попадают под налог. АУСН — почти единственный способ остаться без НДС, если оборот не превышает 60 млн ₽ в год.
- Селлеры маркетплейсов. Продавцы, работающие по посредническим договорам, могут применять АУСН и не платить НДС с продаж, если укладываются в лимиты по доходу и числу сотрудников.
- Активные работодатели среди микробизнеса. До 5 сотрудников — жёсткое ограничение, зато НДФЛ и взносы за них считает и удерживает банк, а не бухгалтер.
- Компании-нулевки. ООО без движения по счёту либо с минимальными операциями получают режим без лишней отчётности и платежей, пока не начнут реальную деятельность.
- ИП в простое. Предприниматели, у которых бизнес временно не приносит дохода, не платят фиксированные страховые взносы — на АУСН взносов ИП за себя нет вовсе.
- Микробизнес без бухгалтера. Мастера, репетиторы, небольшие магазины и другие ИП без штатного бухгалтера получают автоматический расчёт налога и минимум бумажной работы.
Определить, кто выигрывает от перехода больше остальных, помогает именно такая разбивка, а не общий оборот компании.
Какие ограничения есть у АУСН
Режим действует только при соблюдении жёстких условий для организаций, ИП и их работников (ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ):
- доход — не более 60 млн ₽ в год;
- в штате — не больше 5 сотрудников, и все они должны быть налоговыми резидентами РФ;
- доля участия других организаций в уставном капитале — не выше 25%;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн ₽;
- нельзя открывать обособленные подразделения и филиалы;
- запрещённые виды деятельности — банки, страховые компании, ломбарды, производство и продажа подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, нотариальная и адвокатская практика.
Нанимать персонал сверх лимита в 5 человек нельзя — это одно из ключевых ограничений режима. Отдельно стоит помнить: статистическую отчётность по формам, которые утвердил приказ Росстата от 17.11.2025 № 638, режим налогообложения не отменяет — её нужно сдавать вне зависимости от системы. При нарушении любого из условий право на АУСН теряется, и бизнес автоматически переводят на другой режим.
Чем АУСН отличается от обычной УСН
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Доход | до 450 млн ₽ | до 60 млн ₽ |
| Сотрудники | до 130 | до 5 |
| Отчётность | вручную | автоматически |
| НДС | может появиться при 20 млн ₽ | нет |
| Налог | 6 % или 15 % | 8 % или 20 % |
| Взносы ИП за себя | 57 390 ₽ в год | 0 ₽ |
| Оплата труда | наличными или безналично | только безналично |
| Банк | любой | из перечня партнёров ФНС |
Разница не только в лимитах, но и в повседневной механике. Фиксированные страховые взносы ИП за себя на обычной УСН в 2026 году составляют 57 390 ₽, а на АУСН — 0 ₽. Взнос на травматизм за сотрудников по-прежнему платит работодатель — банк списывает его автоматически вместе с остальными обязательными платежами. Ещё одно отличие — оплата труда: и сотрудникам, и по гражданско-правовым договорам на АУСН можно платить только безналичным способом, наличный расчёт запрещён.
Договор между индивидуальными предпринимателями и контрагентами-организациями оформляется на АУСН так же, как на обычной упрощёнке — режим не меняет гражданско-правовые отношения сторон, только порядок расчёта налога. В небольшом ООО всеми вопросами часто занимается один человек в роли директора — как раз ему АУСН и экономит время на бухгалтерии.
Список уполномоченных банков для работы на АУСН
Работать по АУСН можно только через уполномоченный банк, а не любой банк по вашему выбору. Если открыть счёт в организации, не входящей в перечень, ФНС не получит нужные данные — и права на АУСН предприниматель лишится.
Реестр банков ФНС на 2026 год включает 35 организаций, среди них Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Промсвязьбанк и другие крупные и региональные банки. Список периодически обновляется, поэтому перед переходом стоит свериться с официальным сайтом — реестр уполномоченных банков ФНС там актуализируют регулярно, а не полагаться на старые подборки в интернете.
В каких регионах действует АУСН в 2026 году
Пилотные регионы, где начинался эксперимент, — это Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан, всего четыре субъекта. С тех пор география сильно расширилась: к 2026 году АУСН доступна в 99 субъектах РФ, включая новые территории.
Проверить, работает ли режим в вашем регионе, проще всего на сайте — там же указано, какие банки в конкретном регионе подключены к эксперименту.
Какие плюсы у АУСН
Режим стал заметным подспорьем для малого бизнеса, которому важно тратить минимум времени на бухгалтерию. Главный плюс — экономия времени и почти полное отсутствие отчётности: ФНС сама считает налог и списывает его со счёта. Декларация по УСН на этом режиме просто не нужна, как и ручное ведение КУДиР.
Преимущества:
- нет деклараций, КУДиР и НДС;
- налоги списываются автоматически;
- минимальные риски ошибок в расчётах;
- страховые взносы ИП за себя равны нулю;
- подключение занимает один день через банк.
Режим подходит предпринимателям, которые хотят забыть о налоговой бюрократии и готовы мириться с ограничениями по обороту и числу сотрудников.
Какие минусы у АУСН
За простоту приходится платить жёсткими условиями.
Недостатки:
- лимит дохода — 60 млн ₽ в год, при превышении — переход на другой режим;
- нельзя работать с НДС и выставлять счета-фактуры с выделенным налогом;
- ограниченный список банков-партнёров;
- нет ручного учёта и гибкости в расчётах;
- уплаченный налог по-другому влияет на будущую пенсию.
Последний пункт особенно важен для ИП. Если сумма налога по АУСН за год меньше примерно 99 944 ₽ (порог 2026 года), страховой стаж засчитывается не полностью, а пропорционально уплаченной сумме: Социальный фонд учитывает как взносы только 46% от суммы налога. Отдельная льгота — налоговые каникулы — для впервые зарегистрированных ИП на АУСН не действует, хотя на обычной УСН такая возможность у новых предпринимателей есть.
Как считать и платить НДФЛ за сотрудников на АУСН
НДФЛ за сотрудников на АУСН удерживает и перечисляет не бухгалтер, а банк — он получает данные о выплатах и рассчитывает налог автоматически. Ставка стандартная — 13%, а при доходе свыше 2,4 млн ₽ в год для конкретного сотрудника применяется прогрессия (п. 2-6 ст. 224 НК РФ).
Работодателю остаётся только вовремя передавать в банк данные о начислениях, а также сдавать привычные кадровые формы — например, ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2) в Социальный фонд, если было кадровое событие: приём, увольнение, перевод сотрудника.
Работа с маркетплейсами на АУСН
АУСН разрешает не любые посреднические схемы работы с площадками. Продавец может оставаться комитентом, принципалом или доверителем — то есть стороной, которая распоряжается товаром от своего имени и несёт основные риски. А вот работать агентом, комиссионером или поверенным на этом режиме нельзя — такие роли автоматически лишают права на АУСН. В посреднических договорах вообще часто встречаются термины «комитент, принципал, поверенный», поэтому перед подключением к площадке стоит внимательно свериться, какая роль указана именно в вашем договоре.
Маркетплейсы передают данные о доходах продавцов в ФНС, поэтому расхождения между отчётностью площадки и данными от банка быстро вызывают вопросы у налоговой. Основная форма контроля здесь — камеральная проверка, которую ФНС проводит на основе полученных данных; выездная проверка тоже не исключена, хотя случается заметно реже.
АУСН vs УСН: что выбрать в 2026 году
| Ситуация | Что выбрать |
|---|---|
| Доход до 20 млн ₽ | УСН без НДС |
| Доход 20–60 млн ₽ | АУСН |
| Доход свыше 60 млн ₽ | УСН или ОСНО с НДС |
| Работа с физлицами | АУСН |
| Работа с юрлицами-плательщиками НДС | ОСНО или УСН с НДС |
Классическая УСН при этом сохраняет выбор объекта — «доходы» или доходы минус расходы, где при небольшой прибыли действует минимальный налог 1%. На АУСН такого выбора нет: ставка фиксированная — 8% или 20% — зато минимальный налог и авансовые платежи считать не нужно.
Стоит сравнивать АУСН не только с УСН, но и с самозанятостью (НПД). Самозанятые платят меньше — от 4 до 6%, но не могут нанимать сотрудников и ограничены доходом в 2,4 млн ₽ в год. Если бизнес уже перерос формат самозанятого, но не хочет сложностей с НДС, АУСН становится логичным следующим шагом.
АУСН — своего рода спасательный круг после снижения лимита по НДС. Классическая упрощёнка без НДС остаётся только для самых маленьких компаний.
Как перейти на АУСН
Порядок перехода отличается в зависимости от того, откуда переходит бизнес (ч. 4 ст. 6 закона № 17-ФЗ):
- новые ИП и ООО — подать уведомление можно в течение 30 дней с даты регистрации;
- предприниматели, уже работающие на УСН или НПД, — переходят с 1-го числа любого месяца;
- бизнес на ОСНО — перейти получится только с 1 января следующего года.
Технически заявление подаётся через уполномоченный банк или личный кабинет на сайте. Бумаги и визиты в инспекцию не нужны — весь процесс занимает один день после подачи документов.
Что будет при утрате права на АУСН
Право на АУСН теряется с 1-го числа месяца, в котором бизнес нарушил условия — например, превысил лимит дохода в 60 млн ₽ или нанял шестого сотрудника. Дальше есть два варианта развития событий (ч. 5 ст. 7 закона № 17-ФЗ):
- если до 15-го числа следующего месяца подать уведомление об утрате права на АУСН и заявление о переходе на УСН — бизнес просто переходит на упрощённую систему;
- если не успеть — ФНС переведёт компанию или ИП на общую систему налогообложения задним числом, с начала того месяца, когда произошло нарушение.
Второй сценарий особенно болезненный: придётся доплатить НДС и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) за период, который формально уже прошёл на общем режиме.
Памятка
- АУСН — реальная альтернатива для бизнеса, который не хочет работать с НДС: режим прост, прозрачен и подходит микробизнесу с доходом до 60 млн ₽ в год и штатом до 5 сотрудников.
- Разрешённые сценарии — от компаний-нулевок до селлеров маркетплейсов; правила по банкам, регионам и НДФЛ за сотрудников стоит уточнять на ausn.nalog.gov.ru, где официальные разъяснения публикует ФНС России.
- Главное — не пропустить сроки перехода: 30 дней для новых ИП и ООО, с 1-го числа любого месяца — для действующих на УСН и НПД, с начала года — при переходе с ОСНО. А при утрате права на АУСН — успеть подать уведомление и заявление до 15-го числа следующего месяца.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
Часто задаваемые вопросы
Микробизнесу с доходом от 20 до 60 млн ₽ в год, который не хочет становиться плательщиком НДС, селлерам маркетплейсов, работающим по посредническим договорам как комитенты или принципалы, а также компаниям-нулевкам и ИП с небольшим штатом — до 5 человек.
Да, если бизнес укладывается в лимиты режима. Предприниматели, действующие на УСН или НПД, переходят с 1-го числа любого месяца, а бизнес на ОСНО — только с 1 января следующего года.
Формально можно, но выставлять счета-фактуры с выделенным НДС на АУСН нельзя — это одна из причин, по которой режим лучше подходит бизнесу, ориентированному на физлиц и микробизнес, а не на крупных плательщиков НДС.
Да. Если сумма налога по АУСН за год меньше примерно 99 944 ₽ (2026 год), страховой стаж засчитывается не полностью, а пропорционально уплаченной сумме — Социальный фонд учитывает как взносы 46% от суммы налога.
Да, но только как комитент, принципал или доверитель — быть агентом, комиссионером или поверенным на АУСН нельзя.
Только в банке из реестра уполномоченных банков ФНС — на 2026 год в списке 35 организаций, включая Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк и Т-Банк. Счёт в банке не из реестра лишает права применять АУСН.
Право на АУСН теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение. Чтобы не оказаться на общем режиме, нужно до 15-го числа следующего месяца подать уведомление об утрате права на АУСН и, при желании, заявление о переходе на УСН.
