Региональные льготы и особенности применения УСН

Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но местные власти могут вводить льготы для упрощенцев. Что это за льготы, для кого действуют и как о них узнать, рассмотрим в статье.

2021-02-02

Знать о региональных особенностях применения УСН нужно для того, чтобы:

  • не переплачивать налог;
  • не «слететь» с льготной ставки УСН из-за несоблюдения установленных на местах дополнительных ограничений.
Нужно рассчитать налог по упрощёнке?

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Рассчитать бесплатно

Правила для всех

В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

  • если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6%;
  • если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15%.

С 2021 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и/или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.

Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:

  • если налог рассчитывают с доходов — до 8%;
  • если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20%.
Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и/или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.

Пример. По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. рублей.

Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие Общество определило в размере:

145 000 000 * 6% = 8 700 000 РУБ.

Авансовый платеж за 9 месяцев будет равен:

145 000 000 6% + (160 000 000 – 145 000 000)8% = 8 700 000 + 1 200 000 = 9 900 000 (РУБ.)

Ждёте послаблений от властей?

Действуйте! Научим экономить на налогах и бухгалтерии!

Снизить налоги

Что могут изменять на местах

Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, местным законодателям дано право:

  1. Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6% в регионе могут установить ставки от 1% до 6% для УСН «Доходы» и от 5% до 15%, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.
  2. Вводить налоговые каникулы. Местные законодатели могут установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и/или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно.
Нулевую ставку вправе применять только ИП, организации ею воспользоваться не могут.

Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и/или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и/или меньше, чем 130 человек в год. Но установить доход меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница дохода в регионе не может быть менее 20 млн. руб. (200 млн. руб./10 = 20 млн. руб.).

Как разобраться, какие льготы по УСН есть в вашем регионе

Для этого научимся находить нужную информацию на бесплатных государственных и муниципальных ресурсах, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Наша цель — найти закон по УСН, принятый властями конкретного региона, и узнать:

  • применяется ли пониженная ставка налога;
  • можно ли воспользоваться налоговыми каникулами, и если да, то установлены ли дополнительные ограничения для них (актуально для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу местного закона о налоговых каникулах и действующих в производственной, социальной и/или научной сферах).

Предположим, организация зарегистрирована на территории города Усть-Кута Иркутской области. Сфера деятельности — стирка и химчистка (код ОКВЭД 96.01). Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». На какие условия можно рассчитывать при применения УСН в этом регионе?

Шаг 1. Найдём местный закон

На сайте ФНС в разделе, посвященном УСН, устанавливаем свой регион.

Поиск нормативно-правовых актов по Иркутской области Поиск нормативно-правовых актов по Иркутской области

Затем прокручиваем страницу вниз до заголовка «Информация ниже зависит от вашего региона», в этом разделе находим закон и открываем его текст.

Нормативно-правовые акты по применению УСН в Иркутской области Нормативно-правовые акты по применению УСН в Иркутской области

Шаг 2. Уточним, установлены ли пониженные ставки налога и условия их применения

Из текста закона узнаём, что законодатели Иркутской области применили пониженную ставку и определили тех, кто вправе ею воспользоваться :

Закон Иркутской области об особенностях применения УСН Закон Иркутской области об особенностях применения УСН

В частности, в законе предусмотрено:

«Статья 2 Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в: … 3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;…»

Шаг 3. Проверим, подходим ли мы под условия применения пониженной ставки

Да, подходим: раздел Q Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД) включает в себя коды с 86 по 96. Наш код — 96.01.

Поскольку ничем, кроме стирки и химчистки, организация не занимается, весь доход у неё относится к этой деятельности. Значит, условие 70% соблюдено.

Вывод:

Наша организация, которая:

  • зарегистрирована в городе Усть-Куте Иркутской области;
  • применяет УСН (доходы минус расходы);
  • оказывает услуги прачечной и химчистки (код 96.01)

вправе рассчитывать налог УСН по ставке 5% вместо общей ставки 15%.

Действуя по аналогии, вы сможете узнать, какие условия УСН применяются в вашем регионе. На основе полученной информации некоторые налогоплательщик решают перерегистрировать организацию, например, в соседней области, где ставки ниже.

Для ИП это сложнее, поскольку они должны состоять на учёте в ИФНС по месту регистрации (проще говоря, им нужно прописаться в другом регионе).

Запутались в указах и постановлениях?

За 20 минут найдём отсрочки и послабления.

Узнать о льготах

Перечень регионов, в которых применяется пониженная ставка налога УСН

Ниже приведён список территорий, в которых применяются пониженные ставки УСН. Если вашего региона среди них нет, вы сможете проверить информацию самостоятельно. В случае сомнений можно обратиться непосредственно в свою ИФНС или воспользоваться помощью специалистов компании «Моё дело».

Перечень регионов, где предусмотрены пониженные ставки налога УСН:

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

В избранное
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!