Конец лета — удобная точка для проверки учёта перед завершением III кв. Специального «осеннего» срока для исправления ошибок нет, но сейчас ещё можно спокойно сверить расчёты, восстановить документы и исправить неточности до квартальной отчётности.
Собрали 7 рисковых участков, которые стоит проверить в первую очередь.
Ошибка 1. Не сверять данные по единому налоговому счёту
Перечислить единый налоговый платёж недостаточно. Нужно убедиться, что ФНС правильно учла деньги и распределила их по обязательствам.
В личном кабинете можно посмотреть сальдо единого налогового счёта — ЕНС, историю операций и детализацию по конкретным налогам. При необходимости можно запросить справку о сальдо или акт сверки.
Проверьте:
- совпадают ли начисления ФНС с вашим учётом;
- учтены ли все перечисленные платежи;
- нет ли неожиданного отрицательного сальдо;
- правильно ли налоговая распределила деньги;
- нет ли старых сумм, происхождение которых непонятно.
Если данные расходятся, разберитесь с причиной сейчас. ФНС позволяет сообщить об ошибке через личный кабинет или обратиться в инспекцию для сверки.
Что сделать: сопоставьте бухгалтерскую программу, банковские выписки и историю ЕНС за 2026 год. Не ограничивайтесь цифрой общего сальдо — проверьте детализацию по обязательствам.
Зачем: задолженность по налогам зачастую оборачивается приостановкой операций по счетам. Это влечёт финансовые и репутационные риски для бизнеса.
Ошибка 2. Оставлять расходы без первичных документов
Платёж из банка сам по себе не всегда подтверждает содержание хозяйственной операции. Для налогового учёта расходы должны подтверждаться документами, оформленными по требованиям законодательства. ФНС отдельно напоминает, что данные налогового учёта подтверждаются первичными документами.
К августу часто накапливаются:
- неподписанные акты;
- отсутствующие накладные;
- документы без обязательных реквизитов;
- неподтверждённые командировочные и представительские расходы;
- документы, которые контрагент обещал прислать позже.
Проблема обычно обнаруживается не в момент оплаты, а при закрытии периода или подготовке документов для налоговой.
Что сделать: обменяйтесь актом сверки с контрагентами, составьте список операций без первички и запросите отсутствующие документы. Отдельно проверьте электронный документооборот: документ должен быть не просто загружен в систему, а подписан сторонами.
Для электронного обмена с 2026 года особенно важно учитывать переход на универсальный передаточный документ: ФНС называет УПД официальным электронным форматом, который подтверждает отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Зачем: опоздавшие документы допустимо проводить в более поздних периодах, но зачастую это приводит к уточнённым декларациям, повторному открытию срока камеральной проверки, и лишнему вниманию со стороны ИФНС.
Ошибка 3. Не следить за доходом на УСН и неожиданно попасть на НДС
В 2026 году бизнес на упрощёнке автоматически освобождён от НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Освобождение сохраняется, пока доход с начала 2026 года не превысит этот же порог.
Порог в 20 млн ₽ законодатели сохранили до 2029 года включительно.
Ошибка — смотреть только на месячную выручку и заметить превышение, когда деньги уже поступили.
Пример. На начало августа доход компании составляет 18,8 млн ₽. До конца месяца ожидается ещё 1,5 млн ₽. После поступления денег годовой доход превысит 20 млн ₽, поэтому нужно заранее подготовиться к работе с НДС.
Появятся счета-фактуры, декларация по НДС и новые требования к учёту. ФНС указывает, что плательщик УСН, который обязан исчислять НДС, должен выставлять покупателям счета-фактуры.
Что сделать: спрогнозируйте поступления до конца года. Если доход приближается к 20 млн ₽, заранее рассчитайте последствия и подготовьте учёт к НДС.
Зачем: исключить финансовые, налоговые и репутационные риски в связи с переходом на НДС, исключить налоговые штрафы и пени, подготовить программное обеспечение, продумать заранее налоговую оптимизацию и смену налогового режима, если это применимо.
Ошибка 4. Путаться в уведомлениях по НДФЛ и страховым взносам
После найма сотрудников календарь платежей усложняется. По НДФЛ уведомления подают дважды в месяц.
По налогу, удержанному с выплат с 1-го по 22-е число, уведомление направляют до 25-го числа текущего месяца. По выплатам с 23-го числа до конца месяца — до 3-го числа следующего месяца.
НДФЛ перечисляют соответственно до 28-го числа текущего месяца и до 5-го числа следующего.
По страховым взносам уведомление подают в установленные месяцы до 25-го числа, а сами взносы обычно перечисляют до 28-го.
Типичная проблема — зарплата рассчитана правильно, деньги на ЕНС есть, но уведомление подали с неправильной суммой или периодом. Тогда данные налоговой и бухгалтерии расходятся.
Что сделать: сверяйте 3 показателя одновременно — начисления по зарплате, уведомления в ФНС и суммы, отражённые на ЕНС.
Зачем: предотвратить ошибки в дальнейшей зарплатной отчётности — 6-НДФЛ и РСВ.
Ошибка 5. Забывать, что кадровое событие влияет на отчётность
Приём, перевод или увольнение сотрудника — это не только кадровый документ. Сведения нужно вовремя передать в СФР через ЕФС-1.
СФР публикует отдельные сроки для подразделов формы. Например, сведения о приёме и увольнении требуют особенно быстрой отправки, а раздел 2 по взносам на травматизм сдаётся по итогам отчётных периодов.
За непредставление или недостоверные сведения персонифицированного учёта возможна финансовая санкция в размере 500 ₽ за каждого застрахованного человека.
Проверьте события с начала года:
- всех ли принятых сотрудников отразили;
- правильно ли указали даты;
- передали ли сведения об увольнениях и переводах;
- совпадает ли отчётность с кадровыми документами;
- нет ли отклонённых СФР отчётов.
Что сделать: сверьте кадровую программу с принятыми СФР сведениями, а не только с отправленными файлами.
Зачем: исключить лишнее внимание со стороны СФР, риски штрафов за персонифицированный учёт, которые могут быть особо болезненными для компаний с большим штатом или небольшого бизнеса, который только набирает сотрудников.
Ошибка 6. Оставлять ошибки в кассовых чеках «на потом»
Неправильная ставка НДС, сумма, система налогообложения или предмет расчёта в чеке не исправятся автоматически.
ФНС разъясняет, что неверные расчёты нужно корректировать с помощью чека коррекции. В 2026 году налоговая отдельно уточнила порядок исправления неправильно сформированных чеков и указала, что каждая корректируемая сумма должна отражаться отдельно.
Если касса используется активно, даже небольшая техническая ошибка за несколько месяцев превращается в десятки или сотни неправильных чеков.
Что сделать: проверьте отчёты оператора фискальных данных и сообщения об ошибках. Особое внимание — ставкам НДС, системе налогообложения, признакам расчёта и номенклатуре.
Зачем: при наложении штрафов за ККТ налоговая не накладывает один штраф за одну проверку. Чем больше некорректных чеков, тем больше штраф.
Ошибка 7. Не проверять расчёты с сотрудниками и СФР
Больничные, отпуска и другие выплаты влияют сразу на зарплату, налоги и взаимодействие с СФР.
После закрытия электронного больничного у работодателя есть 3 рабочих дня для передачи необходимых сведений фонду. Первые 3 дня болезни самого работника оплачивает работодатель, остальные — СФР.
Если оставить ошибку в среднем заработке, стаже или исключаемых периодах, некорректные данные могут попасть и в расчёты компании, и в сведения фонда.
СФР указывает, что нарушение срока передачи сведений для пособия может привести к штрафу 5 000 ₽.
Что сделать: сверить больничные с начала года, ответы на запросы СФР, начисления работодателя и фактические выплаты сотрудникам.
Зачем: вопросы больничных и социальных отпусков могут принести не только проблемы с СФР, но и трудовые риски. Сотрудники могут жаловаться в трудовую инспекцию и даже в суд. Своевременное взаимодействие с СФР снимает подобный груз ответственности.
Чек-лист: что проверить до осени
Необязательно перепроверять всю бухгалтерию с января. Начните с участков, где ошибка влияет на налоги, отчётность или деньги компании:
- Сверьте ЕНС с бухгалтерской программой.
- Соберите недостающую первичку.
- Проверьте доход на УСН относительно лимита 20 млн ₽.
- Сопоставьте зарплатные начисления, НДФЛ, страховые взносы и уведомления.
- Сверьте кадровые события с принятой СФР формой ЕФС-1.
- Проверьте ошибки по онлайн-кассе и сформируйте необходимые чеки коррекции.
- Закройте расхождения по больничным и другим расчётам с сотрудниками.
Чем раньше обнаружите ошибку, тем меньше документов и периодов придётся исправлять. Поэтому конец лета можно использовать как внутреннюю контрольную точку: проверить первое полугодие и июль–август, а в III кв. войти уже с приведённым в порядок учётом.
Если не хочется самостоятельно сверять ЕНС, первичку, зарплату и отчётность, передайте бухгалтерию команде «Моего дела». Специалисты следят за сроками и изменениями законодательства, а вы занимаетесь своим делом.
