Деньги со счёта списались, а налоговая всё равно показывает задолженность. Такое бывает, если платёж ушёл на старый долг, на ЕНС не хватило денег или ФНС получила неверное уведомление.
Рассказываем, что проверить, чтобы найти расхождение и не платить налог повторно.
Проверьте, поступили ли деньги на ЕНС
Начните с банковской выписки и личного кабинета ФНС.
Сравните:
- дату платежа;
- сумму;
- поступление на ЕНС;
- начисленные обязательства;
- текущее сальдо.
Если платёж отражён на ЕНС, банк свою часть выполнил. Значит, нужно выяснить, куда ФНС распределила деньги.
Если поступления нет, проверьте платёжное поручение: ИНН плательщика, реквизиты получателя, казначейский счёт и КБК.
С 01.04.26 действуют обновлённые правила заполнения платёжных поручений. Например, организации при перечислении ЕНП указывают «0» в поле 102 «КПП плательщика», кроме отдельных случаев.
Посмотрите, куда ФНС распределила платёж
ЕНП не привязан к одному налогу. Деньги поступают на единый налоговый счёт, а затем ФНС распределяет их по обязательствам в установленной очередности.
Поэтому налог можно перечислить вовремя, но часть суммы уйдёт на более ранний долг.
Например, компания должна заплатить 100 000 ₽ текущего налога. На ЕНС уже есть недоимка 30 000 ₽. Компания перечисляет ровно 100 000 ₽.
Часть денег ФНС направит на старую задолженность. На текущее обязательство останется 70 000 ₽, поэтому после срока платежа появится долг.
Проверьте историю ЕНС за предыдущие периоды. Возможно, на счёте уже были недоимка, пени или другие обязательства.
Проверьте уведомление об исчисленных суммах
По некоторым налогам одной оплаты недостаточно. ФНС должна знать, сколько именно начислил бизнес.
Если срок уплаты наступает раньше срока декларации или расчёта, эту информацию передают через уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
Например, уведомления нужны по НДФЛ и страховым взносам в установленные периоды.
Проверьте:
- нужно ли было подавать уведомление;
- отправили ли его в срок;
- приняла ли его ФНС;
- правильно ли указали сумму и период.
Смотрите именно квитанцию о приёме. Статус «отправлено» в бухгалтерской программе ещё не означает, что ФНС приняла документ без ошибок.
Проверьте реквизиты в уведомлении
Документ может быть принят, но содержать неправильные данные.
Чаще всего ошибаются в:
- сумме;
- КБК;
- ОКТМО;
- КПП;
- отчётном периоде.
Допустим, компания перечислила 80 000 ₽ налога, а в уведомлении указала 8 000 ₽. Деньги поступили на ЕНС, но ФНС получила другие данные об обязательстве.
Если ошиблись только в сумме, подают новое уведомление с правильной полной суммой.
Если ошибка в КБК, ОКТМО, КПП или периоде, сначала нужно аннулировать ошибочные данные, а затем указать правильные реквизиты.
Исправить уведомление таким способом можно до того, как ФНС получит квартальные или годовые декларацию или расчёт, из которого сама сформирует соответствующее обязательство.
Если денег на ЕНС нет, проверьте платёжку
Банковская отметка об исполнении ещё не показывает, на чей ЕНС попали деньги.
Одна из критичных ошибок — неправильный ИНН. В платёжном поручении должен стоять ИНН того, чью налоговую обязанность исполняют.
Также проверьте:
- реквизиты получателя;
- казначейский счёт;
- КБК;
- остальные обязательные поля платёжного поручения.
Если деньги списались из банка, но на ЕНС их нет, сохраните платёжное поручение и банковскую выписку. Они понадобятся при обращении в ФНС.
Проверьте, хватает ли денег на все налоги
ЕНС показывает общий результат расчётов с бюджетом.
Поэтому недостаточно проверить только один налог.
Допустим, на одну дату у компании есть обязанность по уплате:
- НДФЛ — 90 000 ₽;
- страховые взносы — 70 000 ₽;
- другой налог — 120 000 ₽.
Всего нужно 280 000 ₽. Компания перечислила на ЕНС 200 000 ₽.
Платёж прошёл, но денег на все обязательства не хватило. После распределения на ЕНС останется отрицательное сальдо.
Поэтому при сверке смотрите не только на сумму конкретного платежа, но и на все обязательства, срок которых уже наступил.
Не путайте старое требование с текущей задолженностью
В личном кабинете может оставаться ранее направленное требование ФНС.
Ориентироваться только на его первоначальную сумму не стоит. После платежей и новых начислений размер задолженности меняется.
Проверяйте текущее сальдо ЕНС и историю операций. Именно они покажут состояние расчётов на сегодня.
Учитывайте, что списания на ЕНС происходят в определённой последовательности, что тоже может влиять на сальдо. Инспекция зачитывает ЕНП в следующей последовательности:
- Недоимка по НДФЛ — в первую очередь, начиная с самой ранней задолженности.
- Текущий НДФЛ — с момента возникновения обязанности налогового агента.
- Недоимка по другим налогам, сборам, взносам — опять же с наиболее ранней.
- Текущие платежи по иным налогам и взносам — с более ранним сроком уплаты.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Когда средств на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств с одинаковыми сроками, сумма распределяется пропорционально каждому виду задолженности в рамках указанной очередности.
Зная порядок списания, вы можете прогнозировать, какие обязательства будут закрыты в первую очередь. Это особенно важно для налоговых агентов по НДФЛ — их долги гасятся вне очереди. А своевременное направление уведомлений помогает ускорить зачёт переплаты в счёт будущих платежей, даже до наступления срока уплаты.
Что проверить по порядку
Если налог перечислили, а долг остался:
- Откройте банковскую выписку и убедитесь, что платёж исполнен.
- Найдите поступление в истории ЕНС.
- Если деньги поступили, проверьте, на какие обязательства их распределила ФНС.
- Посмотрите, требовалось ли уведомление об исчисленных суммах.
- Проверьте его статус, сумму, период, КБК, ОКТМО и КПП.
- Сравните данные уведомления с декларацией или расчётом, если они уже сданы.
- Проверьте остальные налоги и взносы: денег на ЕНС могло не хватить на все обязательства.
- Смотрите текущее сальдо, а не только ранее полученное требование.
Если причину найти не получилось
Запросите сверку с ФНС. Вы получите справку, в разделе 2 показываются списания с указанием сумм, КБК, сроков уплаты и других сведений, на основании которых вы увидите, в счёт каких платежей произошли списания.
Также можно получить оперативную помощь через сервис ФНС.
Подготовьте:
- платёжные поручения;
- банковские выписки;
- уведомления об исчисленных суммах и квитанции об их приёме;
- декларации или расчёты, если они уже сданы;
- данные из истории ЕНС.
Так будет проще показать инспекции конкретное расхождение.
Главное
Если деньги списались из банка, это ещё не значит, что нужный налог погашен. Платёж мог закрыть старую задолженность, ФНС могла не получить уведомление, в реквизитах могла быть ошибка или денег могло не хватить на все обязательства.
Поэтому проверяйте связку: начисление → уведомление → платёж → распределение на ЕНС.
В «Моём деле» бухгалтеры контролируют налоги, уведомления и состояние ЕНС. Если данные расходятся, специалисты находят причину и помогают исправить ошибку до того, как к задолженности добавятся пени.
