Расчёт по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ, сведения о трудовой деятельности и раздел 2 ЕФС-1 за 9 месяцев 2026 года нужно сдать не позднее 26 октября. Срок перенесли, потому что 25 октября выпадает на воскресенье. Ниже — список отчётов, проверка по шагам и пример с цифрами.
Какие отчёты сдать за 9 месяцев 2026 года
Общий срок сдачи — 25-е число месяца после отчётного периода. Но в 2026 году 25 октября приходится на воскресенье, поэтому по п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок переносится на ближайший рабочий день — понедельник, 26 октября. Для раздела 2 ЕФС-1 действует такое же правило переноса: СФР сам напоминает об этом в своих сообщениях о сроках сдачи.
| Отчёт | Что включить | Срок сдачи | Куда | Штраф за опоздание |
|---|---|---|---|---|
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | взносы с выплат за январь — сентябрь; раздел 3 на каждого сотрудника и директора | 26.10.2026 | ФНС | 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц, от 1 000 руб. до 30%; без суммы к уплате — 0 руб. |
| 6-НДФЛ | доходы и НДФЛ с начала года; удержанный налог за июль — сентябрь | 26.10.2026 | ФНС | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц |
| ЕФС-1 подраздел 1.1 раздела 1 | данные о переводах сотрудников, о переходе на ЭТК | 26.10.2026 | СФР | 500 руб. за каждое застрахованное лицо |
| ЕФС-1, раздел 2 | взносы на травматизм за 9 месяцев | 26.10.2026 | СФР | 5% от взносов за последние 3 месяца за каждый месяц, от 1 000 руб. до 30% |
| Персонифицированные сведения за сентябрь | ФИО, СНИЛС, выплаты за сентябрь | 26.10.2026 | ФНС | отдельно можно не сдавать, если РСВ сдан вовремя |
| Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 октября | сумма налога, код периода 34/01 | 26.10.2026 | ФНС | по письму ФНС № БВ-4-7/14776 от 28.12.24 штрафа нет, возможны пени |
Взносы за сентябрь и НДФЛ, удержанный с 1 по 22 октября, нужно перечислить единым налоговым платежом (ЕНП) до 28 октября. Отдельное уведомление по взносам за сентябрь не подают — сумму налоговая возьмёт из РСВ. ЕФС-1 о стаже за 2026 год сдают только по итогам года, до 25.01.2027. Сведения о приёме и увольнении подают отдельно, по мере кадровых событий, а если были переводы или переходы на ЭТК, нужно подать до 26 октября.
Важно: персонифицированные сведения за сентябрь отдельно можно не сдавать. ФНС подтвердила это в письме от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@: данные за последний месяц квартала налоговая возьмёт из раздела 3 РСВ. Условие одно — РСВ должен быть сдан вовремя.
Главное, что нужно запомнить: три отчёта сдают до 26 октября, а деньги платят до 28 октября.
Что изменилось в 2026 году
Форма РСВ. С 06.05.2026 действует обновлённый РСВ: изменения внесены приказом ФНС № ЕД-1-11/67@ от 04.02.26 в приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.22. ФНС подтвердила дату перехода письмом № БС-36-11/1984@ от 17.03.26. Для отчёта за 9 месяцев подходит только новая форма.
Пониженный тариф для МСП. Ставку 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ теперь применяют только при трёх условиях:
- компания или ИП есть в реестре малого и среднего предпринимательства (МСП);
- основной ОКВЭД входит в перечень из распоряжения Правительства РФ № 4125-р от 27.12.25;
- не менее 70% доходов приходится на льготные виды деятельности (как основной, так и дополнительные).
Остальные малые компании платят по общему тарифу: 30% с выплат до предельной базы и 15,1% — сверх неё. Условия разъяснены в письме ФНС № БС-36-11/1995@ от 17.03.26. Право на льготу теряется с 1-го числа месяца, в котором компанию исключили из реестра МСП или сменили основной ОКВЭД. Коды в РСВ тоже поменялись: вместо «20» и «МС» используют «32» и «ПВ».
Ключевые цифры 2026 года. МРОТ — 27 093 руб., значит, 1,5 МРОТ — 40 639,50 руб. Предельная база по взносам — 2 979 000 руб. Её установило постановление Правительства РФ № 1705 от 31.10.25.
Взносы за директора. С 2026 года коммерческая организация начисляет взносы за директора как минимум с МРОТ. Правило действует, даже если директор не получает зарплату. Минимум — 8 127,90 руб. в месяц. Поэтому сдать нулевой РСВ компании с директором больше не получится.
НДФЛ. Действует прогрессивная шкала от 13% до 22%. Ставка 13% применяется к доходу до 2,4 млн руб. в год, 15% — к части от 2,4 до 5 млн руб. Форма 6-НДФЛ не изменилась: она утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.23. Новые коды доходов по приказу ФНС № ЕД-7-11/757@ от 01.09.25 нужны только в годовых справках о доходах.
Уведомления. С 01.09.2026 действует Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.25. Он разрешает подать одно уведомление по НДФЛ и взносам сразу на несколько месяцев вперёд, до конца года. Если фактическая сумма окажется больше, придётся подать уточнённое уведомление. Новый порядок добровольный: можно подавать уведомления и по-старому.
Самые частые ошибки 2026 года связаны с новым тарифом для МСП и минимальной базой за директора — проверьте эти места первыми.
Чек-лист: как проверить зарплатную отчётность
ФНС проверяет РСВ по контрольным соотношениям из письма № БС-36-11/1367@ от 24.02.26. В приложении к письму — 360 проверок. Часть ошибок приводит к отказу в приёме расчёта, по другим налоговая только запросит пояснения.
Шаг 1. Сверьте форму. РСВ должен быть по форме, которая действует с 6 мая 2026 года. В учётной программе должна стоять последняя версия.
Шаг 2. Проверьте раздел 3 РСВ по каждому человеку. Ошибка в ФИО или СНИЛС означает, что расчёт считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). То же касается ситуации, когда сумма выплат по всем сотрудникам не совпадает с общей суммой по компании.
Шаг 3. Подтвердите тариф. Если вы применяете ставку 15%, проверьте основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и статус в реестре МСП. Налоговая сверяет эти данные автоматически по контрольному соотношению 2.11.
Шаг 4. Проверьте директора. База по директору за каждый месяц должна быть не ниже 27 093 руб. Директор должен быть в разделе 3, даже если зарплату он не получает, в том числе, находится в отпуске, на больничном.
Шаг 5. Сверьте 6-НДФЛ с уведомлениями. Суммы в строках 021–026 должны совпадать с уведомлениями и платежами по срокам. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ приведены в письме ФНС № БС-4-11/15922@ от 20.12.23.
Шаг 6. Сравните РСВ и 6-НДФЛ. Обязательных контрольных соотношений между этими отчётами нет. Требовать пояснения из-за разницы в доходах ФНС запретила письмом № БС-4-11/4421@ от 15.04.24. При этом налоговая может сверить зарплату в отчётах с банковскими выписками и данными онлайн-касс. Поэтому разницу лучше понимать заранее.
Шаг 7. Посмотрите единый налоговый счёт. Сальдо после отправки отчётов должно совпадать с вашим расчётом до 28 октября.
Если пройти эти 7 шагов до 26 октября, вы закроете основные причины отказов в приёме и требований пояснений.
Пример расчёта для небольшого ООО на УСН
ООО на УСН занимается розничной торговлей, и этого ОКВЭД нет в льготном перечне. В штате 3 сотрудника с окладами 50 000, 45 000 и 40 000 руб. Директор — учредитель, зарплату он не получает. Вычетов по НДФЛ нет.
- База по взносам за 9 месяцев по сотрудникам: 135 000 × 9 = 1 215 000 руб.
- Взносы по сотрудникам по ставке 30%: 364 500 руб.
- База по директору: 27 093 × 9 = 243 837 руб., взносы — 73 151,10 руб.
- Всего взносов в РСВ: 437 651,10 руб.
- НДФЛ в 6-НДФЛ с начала года: 1 215 000 × 13% = 157 950 руб., из них за III кв. — 52 650 руб.
- Взносы на травматизм в ЕФС-1 по тарифу 0,2%: 2 430 руб.
Мини-кейс, условный пример. Компания по привычке применяла ставку 15% к зарплатам сверх 40 639,50 руб., хотя её ОКВЭД в перечень не входит. Перед сдачей отчёта за 9 месяцев бухгалтер сверил тариф с перечнем и пересчитал взносы по ставке 30%. Недоплата составила 2 058,15 руб. в месяц, или 18 523,35 руб. за 9 месяцев. Компания доплатила взносы с пенями и сдала уточнённые РСВ раньше, чем налоговая заметила ошибку. Тариф лучше проверять до сдачи отчёта: так дешевле, чем отвечать на требование.
Штрафы, блокировка счёта и исправление ошибок
Опоздание. За РСВ штрафуют по ст. 119 НК РФ. С 26.06.2026 по Федеральному закону № 201-ФЗ от 26.06.26 штрафа нет, если по расчёту нет суммы к уплате. Однако обязанность сдать отчёт сохраняется. За 6-НДФЛ штраф — 1 000 руб. за каждый месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). За раздел 2 ЕФС-1 штрафует СФР — по п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.98. Руководителю грозит штраф 300–500 руб. по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Блокировка счёта. Если РСВ или 6-НДФЛ не сданы в течение 20 рабочих дней после срока, ФНС вправе приостановить операции по счёту (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Освобождение от штрафа за нулевой отчёт от блокировки не защищает.
Ошибки. За недостоверные сведения в 6-НДФЛ штраф — 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если вы сами нашли ошибку и сдали уточнённый расчёт до того, как узнали, что ошибку обнаружила налоговая. Если РСВ признали непредставленным, исправленный расчёт нужно сдать в течение 5 рабочих дней после уведомления. Тогда датой сдачи будет считаться дата первоначального расчёта. Если ошиблись в СНИЛС или ФИО, в уточнённый РСВ включают 2 раздела 3: в первом обнуляют неверные данные, во втором указывают правильные.
Чем раньше вы найдёте ошибку, тем меньше она стоит: исправление до запроса налоговой обычно обходится без штрафа.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать персонифицированные сведения за сентябрь?
Нет, если РСВ за 9 месяцев сдан вовремя. Данные за сентябрь налоговая возьмёт из раздела 3 РСВ.
Можно ли сдать нулевой РСВ, если сотрудников нет, а есть только директор?
Нет. С 2026 года взносы за директора начисляют как минимум с МРОТ, поэтому РСВ будет содержать сумму 8 127,90 руб. за каждый месяц.
Что будет, если сдать отчёт 27 октября?
За 6-НДФЛ начислят штраф 1 000 руб. За РСВ штраф составит 5% от неуплаченной суммы взносов, но не меньше 1 000 руб. Счёт заблокируют, только если не сдать отчёт в течение 20 рабочих дней.
