С 2026 года больше компаний и ИП на УСН станут плательщиками НДС. В третьем чтении принят законопроект 1026190-8, в соответствии с которым бизнес на УСН станет платить НДС, если доходы превысили 20 млн. руб. Тысячи «упрощенцев» лишатся льготы, получат новые обязанности, отчётность и кассовые разрывы. Разбираемся, кого именно затронет изменение, что придётся делать и как подготовиться заранее.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
Что планируют изменить
Сейчас компании и ИП на УСН освобождены от НДС, если их годовой доход не превышает 60 млн ₽. Эта норма позволяет малому бизнесу работать проще: не сдавать декларации по НДС, не выставлять счета-фактуры, не вести книги покупок и продаж.
Минфин снизил порог до 20 млн ₽ в год. Необлагаемый НДС лимит будет снижаться в течение 3-х лет. В 2026 году - это 20 млн ₽, в 2027 - 15 млн ₽, в последующие годы - 10 млн ₽. Официальная причина — «борьба с дроблением бизнеса и выровнять условия конкуренции». На практике пострадают честные предприниматели, чей оборот чуть выше этой суммы.
Изменение включили в налоговый пакет реформы 2026 года (законопроект №1026190-8 прошёл третье чтение и находится на рассмотрении Совета Федерации). Новые правила вступят в силу с 1 января 2026 года.
Кто потеряет освобождение
Под удар попадут предприниматели с годовым доходом от 20 млн ₽ — то есть почти весь средний и малый бизнес. Это розничная торговля, онлайн-магазины, логистика, услуги и B2B-поставки.
Для них появятся три главные проблемы:
- Новая отчётность. Придётся сдавать декларации по НДС и вести учёт входящего и исходящего налога.
- Рост административных расходов. Учёт, консультанты, обновление 1С, корректировка договоров и цен.
Для микробизнеса с небольшими оборотами это может стать точкой невозврата. НДС «съест» до 15 % маржи, особенно в низкомаржинальных нишах — торговле и услугах.
Пример: как вырастет налоговая нагрузка
Предположим, компания на УСН «доходы» получает 20 млн ₽ в год.Сейчас она платит 6 % — 1,2 млн ₽. Если потеряет освобождение, к этой сумме добавится НДС — примерно 4,4 млн ₽ (20 млн × 22 %). Базовая ставка НДС тоже вырастет с 2026 года до 22%. Часть можно принять к вычету, но только если поставщики работают с НДС.
На практике расходы вырастут на 1,5–2 млн ₽. Есть другой вариант — УСН с пониженной ставкой НДС 5% (7%). Увеличение цены будет меньше, к сумме добавится 1 млн ₽, но учесть входящий НДС уже нельзя.
Почему это опасно для малого бизнеса
Порог 20 млн ₽ — слишком низкий для современной экономики. Многие микропредприятия его превышают просто из-за инфляции и роста цен. Крупные игроки смогут возместить НДС, а малые останутся без защиты.
Проблема усугубится тем, что налоговая будет видеть все отгрузки — система проверки НДС автоматизирована и работает безотказно.
Ошибки в учёте и декларациях приведут к штрафам и блокировкам. Вместо упрощения — новый виток бюрократии.
Как избежать перехода на НДС
Есть несколько стратегий. Некоторые — простые, другие требуют планирования и консультаций с бухгалтером.
Контролируйте доходы. Если вы близки к 20 млн ₽, стоит заранее анализировать поступления. Иногда можно перенести крупную сделку или разбить оплату на два года. Главное — делать это обоснованно и без искусственного дробления.
Рассмотрите переход на АУСН. Автоматизированная УСН (АУСН) — режим, где учёт и налоги ведутся через онлайн-систему ФНС. Порог по доходам там пока выше — до 60 млн ₽, а НДС не применяется.
Но режим доступен не всем: численность сотрудников — до 5 человек, счёт только в банке-партнёре, ограниченный список видов деятельности. Если подходите под критерии — подайте заявление до 31 декабря 2025 года.
Проверьте структуру бизнеса. Иногда часть деятельности можно выделить в отдельное юрлицо. Но делать это ради обхода лимита опасно: налоговая расценит как дробление. Если разделение оправдано экономически — документируйте причины и взаимоотношения.
Подготовьте бухгалтерию. Даже если избежать НДС не получится, к переходу можно подготовиться:
- Проверьте, как работают ваши контрагенты: с НДС или без.
- Пересмотрите договоры — в цену нужно включить налог.
- Обновите учётную систему и настройте выгрузку счетов-фактур.
- Создайте резерв под НДС, чтобы избежать кассовых разрывов.
Что придётся менять в учёте и договорах
При переходе на НДС вы должны:
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать декларации по НДС ежеквартально;
- учитывать входной НДС для вычетов;
- ежемесячно платить НДС.
В договорах добавьте формулировку «в том числе НДС» или «НДС начисляется сверх цены», а также применяемую ставку. Если этого нет, придётся платить налог из своей выручки. Также пересмотрите авансы и отгрузки: если аванс придёт в 2025 году, а отгрузка в 2026 году — НДС придётся платить.
Что делать прямо сейчас
- Оцените, как снижение порога повлияет на ваш бизнес. Если доход 15-19 млн ₽ — вы в зоне риска.
- Проверьте контрагентов. Платят ли поставщики НДС, чтобы вы могли его возмещать.
- Рассчитайте финансовую модель с учётом НДС.
- Обсудите с бухгалтером переход на АУСН или изменение структуры.
- Следите за законопроектом — текст может измениться, но готовиться стоит уже сейчас.
Самое главное
Снижение порога с 60 до 20 млн ₽ бьёт по самому уязвимому сегменту бизнеса — малым компаниям, которые только растут. Государство пытается вывести больше денег в бюджет, но цена — потеря упрощённости, ради которой предприниматели и выбирали УСН.
Пока закон не принят, у бизнеса есть время просчитать последствия и адаптироваться. Кто подготовится — переживёт спокойно. Кто будет ждать — столкнётся с НДС, отчётностью и штрафами уже в апреле-мае 2026 года. ФНС обещает освободить плательщиков НДС, столкнувшихся с новой обязанностью впервые, от штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, но только единожды.
Часто задаваемые вопросы
1. Когда вступят в силу изменения? С 1 января 2026 года. Законопроект уже рассмотрен в третьем чтении.
2. Что будет, если в 2025 году доход превысит 20 млн ₽? Право на освобождение сохранится до конца 2025, если вы выполняете текущие условия. С 2026 года при доходе в 20 млн ₽ придётся платить НДС.
3. Можно ли остаться на УСН без НДС при доходе выше 20 млн? Нет. Исключение — если вы перейдёте на АУСН, где лимит остаётся 60 млн ₽.
4. Как пересчитывается доход при переходе? ФНС учитывает поступления за предыдущие 12 месяцев. Если вы превысите лимит в целом за 2025 год, с января 2026 станете плательщиком НДС.
5. Что делать с действующими договорами? Пересмотрите условия. Важно указать, включает ли цена НДС, чтобы не потерять часть выручки.
6. Можно ли учесть входной НДС после перехода? Да, если у вас есть счета-фактуры от поставщиков. Для этого нужно вести учёт и подавать декларацию.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
