Налогоплательщиками по упрощёнке 15% являются юрлица и ИП. Они могут подать уведомление о переходе на этот режим налогообложения при соблюдении конкретных условий.
Применение КБК для уплаты УСН 15% устанавливается приказами Минфина. В 2020 году действуют такие приказы:
- от 06.06.2019 № 85н — общая информация о структуре кодов и их назначении;
- от 29.11.2019 № 207н — утверждение конкретных КБК для указания в платёжке.
В 2021 году взамен указанных документов будет действовать Приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н. КБК для платежей по УСН 15% останутся прежними.
КБК УСН «доходы минус расходы» делятся для оплаты:
- самого налога по упрощёнке 15%;
- пени;
- штрафа;
- процентов.
КБК налога по УСН 15%
Для ИП и ООО применяются одинаковые КБК по уплате УСН «доходы минус расходы». Один код используется как для авансового платежа, так и для оплаты налога по результатам календарного года. В платёжке на налог нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
КБК пени по УСН «доходы минус расходы»
Если не заплатить налог вовремя, начисляется пеня по ст. 75 НК РФ. Она исчисляется за каждый день просрочки. Величина пени для юрлиц определяется с учётом ставки рефинансирования:
- если просрочка до 30 дней — 1/300 ставки;
- если просрочка свыше 30 дней — 1/150 ставки.
Внимание! Для ИП расчёт пени за весь период производится с учётом 1/300 ставки.
Формула исчисления пени: Величина задолженности * 1/300 (или 1/150) * ставка рефинансирования * кол-во дней просрочки.
Пример 1
ООО «Ресурс» должно заплатить налог 250 000 руб. Просрочка составляет 42 дня. Ставка рефинансирования равна ключевой ставке — 4,25%.
Пеня до 30 дней = 250 000 * 1/300 * 4,25% * 30 = 1 062,50 руб.
Пеня свыше 30 дней = 250 000 * 1/150 * 4,25% * 12 = 850,00 руб.
ИТОГО сумма пени = 1 062,50 + 850,00 = 1 912,50 руб.
Пример 2
ИП Свиридов В.Н. должен заплатить налог 250 000 руб. Просрочка составляет 42 дня. Ставка рефинансирования равна ключевой ставке — 4,25%.
Пеня = 250 000 * 1/300 * 4,25% * 42 = 1 487,50 руб.
В платёжке на пени по налогу УСН «доходы минус расходы» нужно ставить КБК —
182 1 05 01021 01 2100 110
КБК штрафа по УСН «доходы минус расходы»
Штрафы назначаются по разным обстоятельствам. Например, при неуплате в срок авансового или годового платежа, при несдаче в срок налоговой декларации. Размер штрафа за просрочку платежа по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы налога. Если налог не заплатить умышленно, штраф составит 40% от суммы налога.
В платёжке на штраф нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 3000 110
Если не сдать декларацию по УСН, штрафы следующие:
- по ст. 119 НК РФ — 5% на налогоплательщика от суммы налога по декларации. Штраф устанавливается не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога по декларации. КБК для перечисления — 182 1 05 01021 01 3000 110;
- по ст. 15.5 КоАП РФ — 300-500 руб. на должностное лицо за административное правонарушение. КБК для перечисления — 182 1 16 03030 01 6000 140.
КБК процентов по УСН «доходы минус расходы»
Проценты по УСН «доходы минус расходы» взимаются с суммы задолженности по налогу по УСН. Они рассчитываются в случае, если налогоплательщик не перечислит налог вовремя. В платёжке на проценты нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 2200 110.
Как заполнить платёжное поручение
В платёжке на уплату налога по УСН «доходы минус расходы» нужно правильно указывать не только КБК платежа, но и его назначение.
Платёжка на уплату налога по УСН 15%
Что делать, если неправильно указали КБК
Если в платёжном поручении неправильно указали КБК, сумму можно возвратить или зачесть. При этом используются ст. 78 или 79 НК РФ. Но налогоплательщик также может воспользоваться правом по ст. 45 НК РФ — уточнить платёж. Так можно поступить, если КБК указан неправильно, но деньги ушли на счёт Федерального казначейства.
Для уточнения платежа нужно направить в ИФНС заявление об уточнении платежа:
Образец заявления об уточнении платежа по налогу
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
![]()
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафовЧтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
![]()
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФССВсе работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
![]()
Кто платит страховые взносы: работник или работодательРассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
![]()
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
![]()
50 ошибка в СЗВ-М: как исправитьПри подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...
-
![]()
Страховые взносы за работников в 2020 годуРаботодатели каждый месяц рассчитывают и перечисляют взносы с доходов сотр...
