Последнее обновление: 19.01.2021

КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО

Время чтения: 3 минуты Нет времени читать?
130 0 Распечатать

При заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН используются специальные КБК. Это коды классификации групп доходов для распределения платежей по бюджетам. Если КБК указан неправильно, ИФНС перенесёт платёж в «невыясненные суммы». В такой ситуации за плательщиком будет числиться долг по налогу.

Налогоплательщиками по упрощёнке 15% являются юрлица и ИП. Они могут подать уведомление о переходе на этот режим налогообложения при соблюдении конкретных условий.

Применение КБК для уплаты УСН 15% устанавливается приказами Минфина. В 2020 году действуют такие приказы:

  • от 06.06.2019 № 85н — общая информация о структуре кодов и их назначении;
  • от 29.11.2019 № 207н — утверждение конкретных КБК для указания в платёжке.

В 2021 году взамен указанных документов будет действовать Приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н. КБК для платежей по УСН 15% останутся прежними.

КБК УСН «доходы минус расходы» делятся для оплаты:

  • самого налога по упрощёнке 15%;
  • пени;
  • штрафа;
  • процентов.
Если поставить в платёжке неправильный КБК, денежные средства уйдут на другой счёт. Это может быть в пределах УСН, например, оплата пени уйдёт на оплату самого налога. Если поставить КБК совершенно другого налога, ИФНС отправит деньги на «невыясненные суммы». Налогоплательщику придётся искать платёж, возвращать его или писать заявление на зачёт.

КБК налога по УСН 15%

Для ИП и ООО применяются одинаковые КБК по уплате УСН «доходы минус расходы». Один код используется как для авансового платежа, так и для оплаты налога по результатам календарного года. В платёжке на налог нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

КБК пени по УСН «доходы минус расходы»

Если не заплатить налог вовремя, начисляется пеня по ст. 75 НК РФ. Она исчисляется за каждый день просрочки. Величина пени для юрлиц определяется с учётом ставки рефинансирования:

  • если просрочка до 30 дней — 1/300 ставки;
  • если просрочка свыше 30 дней — 1/150 ставки.

Внимание! Для ИП расчёт пени за весь период производится с учётом 1/300 ставки.

Формула исчисления пени: Величина задолженности * 1/300 (или 1/150) * ставка рефинансирования * кол-во дней просрочки.

Пример 1
ООО «Ресурс» должно заплатить налог 250 000 руб. Просрочка составляет 42 дня. Ставка рефинансирования равна ключевой ставке — 4,25%.

Пеня до 30 дней = 250 000 * 1/300 * 4,25% * 30 = 1 062,50 руб.

Пеня свыше 30 дней = 250 000 * 1/150 * 4,25% * 12 = 850,00 руб.

ИТОГО сумма пени = 1 062,50 + 850,00 = 1 912,50 руб.

Пример 2
ИП Свиридов В.Н. должен заплатить налог 250 000 руб. Просрочка составляет 42 дня. Ставка рефинансирования равна ключевой ставке — 4,25%.

Пеня = 250 000 * 1/300 * 4,25% * 42 = 1 487,50 руб.

В платёжке на пени по налогу УСН «доходы минус расходы» нужно ставить КБК —

182 1 05 01021 01 2100 110

КБК штрафа по УСН «доходы минус расходы»

Штрафы назначаются по разным обстоятельствам. Например, при неуплате в срок авансового или годового платежа, при несдаче в срок налоговой декларации. Размер штрафа за просрочку платежа по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы налога. Если налог не заплатить умышленно, штраф составит 40% от суммы налога.

Важно! Штраф не начисляется за неуплату авансовых платежей — только за годовой платёж.

В платёжке на штраф нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 3000 110

Если не сдать декларацию по УСН, штрафы следующие:

  • по ст. 119 НК РФ — 5% на налогоплательщика от суммы налога по декларации. Штраф устанавливается не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога по декларации. КБК для перечисления — 182 1 05 01021 01 3000 110;
  • по ст. 15.5 КоАП РФ — 300-500 руб. на должностное лицо за административное правонарушение. КБК для перечисления — 182 1 16 03030 01 6000 140.
Если сдать декларацию, но нарушить формат представления — штраф 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ. КБК для перечисления — 182 1 16 03010 01 6000 140.

КБК процентов по УСН «доходы минус расходы»

Проценты по УСН «доходы минус расходы» взимаются с суммы задолженности по налогу по УСН. Они рассчитываются в случае, если налогоплательщик не перечислит налог вовремя. В платёжке на проценты нужно ставить КБК — 182 1 05 01021 01 2200 110.

Как заполнить платёжное поручение

В платёжке на уплату налога по УСН «доходы минус расходы» нужно правильно указывать не только КБК платежа, но и его назначение.

Платёжка на уплату налога по УСН 15% Платёжка на уплату налога по УСН 15%

Если в платёжке указать неправильный КБК, налоговики не смогут разнести платёж по назначению. За налогоплательщиком будет числиться задолженность. Для исключения такой негативной ситуации используйте бланк в справочно-правовой системе «Моё дело Бюро».

Что делать, если неправильно указали КБК

Если в платёжном поручении неправильно указали КБК, сумму можно возвратить или зачесть. При этом используются ст. 78 или 79 НК РФ. Но налогоплательщик также может воспользоваться правом по ст. 45 НК РФ — уточнить платёж. Так можно поступить, если КБК указан неправильно, но деньги ушли на счёт Федерального казначейства.

Для уточнения платежа нужно направить в ИФНС заявление об уточнении платежа:

Образец заявления об уточнении платежа по налогу Образец заявления об уточнении платежа по налогу

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!