База знаний

Фиксированные взносы ИП: сколько платить и когда

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

По закону ИП обязан платить взносы. Причём платит ИП за сам статус, даже если он приостановил деятельность или получил убытки.

Есть исключение. Взносы могут не платить те, кто сидит с ребёнком в декрете, проходят военную службу, ухаживают за инвалидом или человеком старше 80 лет. Но только если ИП не ведёт деятельность и не получает доходов. Основание — п. 7 ст. 430 НК РФ.

При доходе до 300 000 ₽ за год взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные — в 2024 году это 49 500 ₽. Если в статусе ИП вы были неполный год, то платеж нужно рассчитать пропорционально. В расчет берутся полные месяцы и количество дней в неполном месяце.

При доходе выше 300 000 ₽ за год нужно будет заплатить фиксированные 49 500 ₽ и +1% с суммы выше 300 000 ₽.

Предельный размер дополнительного взноса на за 2024 год — 277 571 ₽. Это значит, что максимальный размер взноса — 327 071 ₽. Основание — пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ.

Как считать доход

  • На ОСНО считается разница между доходами и расходами.
  • На ПСН считается не реальный, а потенциальный доход.
  • На УСН «Доходы» считается вся выручка.
  • На УСН «Доходы минус расходы» считается разница между доходами и расходами, с которых ИП платит налог. Эту позицию ФНС обозначила в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Минфин при этом считает, что учитывать расходы нельзя — эту позицию он выразил в письме от 23.04.2020 № 03-15-08/32765.
    Мы рекомендуем ИП на УСН «ДмР» учитывать расходы и ссылаться на письмо ФНС. Собирать и считать налоги — скорее компетенция «налоговиков», да и их письмо вышло позже.

Примеры расчёта взносов при доходе выше 300 000 ₽ в год

При годовом доходе в 600 000 ₽ предприниматель заплатит:

(600 000 — 300 000) × 1% + 49 500 = 52 500 ₽

При доходе в 1 200 000 ₽ ИП заплатит:

(1 200 000 − 300 000) × 1% + 49 500 = 58 500 ₽

Но налоги можно уменьшить на сумму взносов. Иногда платить налог вообще не понадобится.

На ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» взносы считаются расходами и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

На ПСН и УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог.

Пример: ИП на УСН «Доходы» заработал 400 000 ₽ в 2024 году. Его фиксированные взносы составят 50 500 руб. Налог 6% с 400 000 составит 24 000 руб.

Страховые платежи больше налога — значит, платить его не надо.

Всё это частично работает и для ИП с работниками. ИП на УСН «Доходы» и на ПСН могут уменьшать налог не больше, чем на 50%.

Когда и куда платить фиксированные взносы?

В налоговую по месту регистрации до 31 декабря отчетного года. Можно частями или единым платежом. Раньше важно было платить поквартально, но сейчас можно платить в любые даты. Основание — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей нужно сделать до 1 июля следующего после отчетного года.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы отразите в налоговой декларации.

picture
Время — деньги. Не отвлекайтесь на самостоятельное ведение бухучёта.
Позвольте профессионалам «Моё Дело» освободить вас от рутинных задач с бухгалтерией и налогами. Посвятите своё время тому, что действительно важно.
Подробнее

Популярные статьи