Чтобы рассчитать налог УСН 15%, надо из доходов вычесть расходы и умножить на ставку налога. Это в двух словах, а о тонкостях расчета и уплаты налога вы узнаете из этой статьи.
Сроки и порядок уплаты налога
Налог платят в 4 этапа:
-
по итогам 3-х месяцев, полугодия и 9-ти месяцев платят авансовые платежи. Срок – до 25 числа следующего месяца;
-
по итогам года платят итоговую сумму налога за вычетом всех авансовых платежей. Срок – до 30 апреля для ИП и 31 марта для ООО. В эти же сроки сдают налоговую декларацию.
Какие доходы брать при расчете налога
Все доходы, которые вы получили от предпринимательской деятельности и занесли в книгу учета доходов и расходов.
Доходы учитывают кассовым методом, то есть в момент зачисления денег на расчетный счет или поступления в кассу. Если, к примеру, вам перевели аванс, но вы его еще не отработали (не поставили товары или не оказали услуги), эту сумму все равно берут для расчета налога.
Какие расходы можно вычитать из доходов
Связанные с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденные. Это расходы на сырье, материалы, оборудование, аренду, заработную плату и т.д.
В учете расходов на УСН есть свои тонкости:
- если вы приобрели сырье и материалы, то можете расходы вычесть из доходов в том же квартале в полном размере;
- если товары для перепродажи, то вычитать их стоимость из доходов можно только по мере продажи конечному покупателю;
- если основные средства, то их стоимость будете учитывать в расходах поквартально равными долями до конца года.
Подробнее о порядке учета доходов и расходов на упрощенке мы рассказали в этой статье.
Как рассчитать авансовый платеж по налогу
Из доходов за 3, 6 или 9 месяцев вычесть затраты и умножить на ставку налога.
Мы говорим о ставке 15 процентов, потому что эта стандартная ставка, прописанная в Налоговом кодексе. Но в некоторых регионах действуют сниженные ставки налога для всех или для определенных видов деятельности. Уточните этот момент в своей ИФНС или на сайте ФНС.
По итогам первого квартала вы заплатите всю получившуюся сумму, по итогам полугодия – за минусом аванса за первый квартал, по итогам 9 месяцев – за минусом авансов за первый квартал и полугодие.
Как рассчитать налог за год
Из годовой выручки вычесть расходы и умножить на ставку налога.
Из этой суммы вычесть все авансы, которые уже заплатили. Остаток – это и есть налог к уплате.
А теперь внимание.
Помимо этого, нужно еще рассчитать минимальный налог.
Для этого все доходы умножьте на 1%. Получившуюся сумму сравните с налогом, рассчитанным обычным способом (без вычета авансов). Если минимальный налог оказался больше, нужно заплатить его.
Подробнее о том, как считать и платить минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» мы рассказали Здесь.
«Моё дело» поможет
Все, что мы описали в этой статье, сделает за вас наш сервис.
Вам нужно будет только заносить доходные и расходные операции, а сервис автоматически сделает все остальное:
- сформирует книгу учета доходов и расходов;
- рассчитает авансовые платежи и налог по действующим правилам;
- сформирует налоговую декларацию – ее вы сразу сможете отправить в электронном виде в налоговую инспекцию;
- заполнит платежные документы для перечисления авансов и налога. Если подключите интеграцию с банками, сможете сразу перечислить нужную сумму в бюджет.
Получить бесплатный доступ к сервису
