Каждый вновь зарегистрированный предприниматель, который не перешел на один из специальных режимов налогообложения, по умолчанию считается применяющим общий режим налогообложения.
Основные налоги для ИП на ОСНО — это НДФЛ, НДС и налог на имущество.
В этой статье подробно остановимся на НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Налоговая база
Налог на доходы физических лиц предприниматель платит со всех поступлений, вырученных от предпринимательской деятельности.
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому ставки с доходов ИП будут зависеть от суммы его годового дохода.
Ставка | Годовой доход | Средний месячный доход |
13% | До 2 400 000 руб. | До 200 000 руб. |
15% | От 2 400 000 до 5 000 000 руб. | От 200 000 до 416 700 руб. |
18% | От 5 000 000 до 20 000 000 руб. | От 416 700 до 1 670 000 руб. |
20% | От 20 000 000 до 50 000 000 руб. | От 1 670 000 до 4 170 000 руб. |
22% | От 50 000 000 руб. | От 4 170 000 руб. |
При этом до того, как рассчитать налог, доходы можно уменьшить на вычеты.
Есть два варианта вычетов:
1) Из выручки вычитают все подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли. Например, затраты на сырье, материалы, аренду офиса и т.д. Налог считается с разницы между доходами и расходами.
(250 000 – 78 000) х 13% = 22 360 рублей – НДФЛ за период.
2) Из выручки вместо расходов вычитают 20% доходов. Такой вариант выгоден, когда на расходы нет подтверждающих документов, или когда затраты ИП составили меньше 20%.
(370 000 – (370 000 х 20%)) х 13% = 38 480 рублей.
Предприниматель сам решает, какой из вычетов применить, но пользоваться и тем и другим одновременно нельзя.
При расчете НДФЛ бизнесмены на общей системе налогообложения могут применять и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам – за покупку жилья, обучение себя и детей, лечение и т.д.
Порядок и срок уплаты
Годовой платёж разделен на несколько этапов: 3 авансовых платежа и один окончательный по итогам года.
Авансовые платежи уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Годовой платёж платят до 15 июля следующего года.
Авансовые платежи бизнесмен сам не рассчитывает, а платит по уведомлению, которое присылают из налоговой инспекции.
Перед уплатой НДФЛ ИП должен подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ. Срок — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовое уведомление не подается.
Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело», чтобы быстро и без ошибок рассчитывать любые налоги и формировать отчеты.