База знаний

ИП на ОСНО

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Каждый вновь зарегистрированный предприниматель, который не перешел на один из специальных режимов налогообложения, по умолчанию считается применяющим общий режим налогообложения.

Основные налоги для ИП на ОСНО — это НДФЛ, НДС и налог на имущество.

В этой статье подробно остановимся на НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Налоговая база

Налог на доходы физических лиц предприниматель платит со всех поступлений, вырученных от предпринимательской деятельности.

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому ставки с доходов ИП будут зависеть от суммы его годового дохода.

Ставка Годовой доход Средний месячный доход
13% До 2 400 000 руб. До 200 000 руб.
15% От 2 400 000 до 5 000 000 руб. От 200 000 до 416 700 руб.
18% От 5 000 000 до 20 000 000 руб. От 416 700 до 1 670 000 руб.
20% От 20 000 000 до 50 000 000 руб. От 1 670 000 до 4 170 000 руб.
22% От 50 000 000 руб. От 4 170 000 руб.

При этом до того, как рассчитать налог, доходы можно уменьшить на вычеты.

Есть два варианта вычетов:

1) Из выручки вычитают все подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли. Например, затраты на сырье, материалы, аренду офиса и т.д. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Пример: Поступления ИП на ОСНО Чеботарева от бизнеса составили 250 тысяч рублей, а расходов за этот же период он понес на 78 тысяч. На все расходы имеются подтверждающие документы.

(250 000 – 78 000) х 13% = 22 360 рублей – НДФЛ за период.

2) Из выручки вместо расходов вычитают 20% доходов. Такой вариант выгоден, когда на расходы нет подтверждающих документов, или когда затраты ИП составили меньше 20%.

Пример: ИП Гаврилов заработал 370 тысяч рублей. НДФЛ к уплате за период составит

(370 000 – (370 000 х 20%)) х 13% = 38 480 рублей.

Предприниматель сам решает, какой из вычетов применить, но пользоваться и тем и другим одновременно нельзя.

При расчете НДФЛ бизнесмены на общей системе налогообложения могут применять и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам – за покупку жилья, обучение себя и детей, лечение и т.д.

Порядок и срок уплаты

Годовой платёж разделен на несколько этапов: 3 авансовых платежа и один окончательный по итогам года.

Авансовые платежи уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Годовой платёж платят до 15 июля следующего года.

Авансовые платежи бизнесмен сам не рассчитывает, а платит по уведомлению, которое присылают из налоговой инспекции.

Перед уплатой НДФЛ ИП должен подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ. Срок — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовое уведомление не подается.

Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело», чтобы быстро и без ошибок рассчитывать любые налоги и формировать отчеты.

picture
Время — деньги. Не отвлекайтесь на самостоятельное ведение бухучёта.
Позвольте профессионалам «Моё Дело» освободить вас от рутинных задач с бухгалтерией и налогами. Посвятите своё время тому, что действительно важно.
Подробнее

Популярные статьи