Последнее обновление: 06.08.2020

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Время чтения: 6 минут Нет времени читать?
32702 0 Распечатать

В 2020 году ИП и ООО, которые работают на УСН, должны подать налоговую декларацию за 2019 год. Расскажем, как ее заполнять и когда сдавать, приведем образец заполненного отчета для всех объектов налогообложения.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН Ближайшие отчётные даты
  • Сдать форму СЗВ-М за июль 2020 года до 15.08.2020
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Форма декларации по УСН в 2020 году за 2019 год

Бланк отчета декларации по УСН не изменился. В 2020 году применяют форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 г. Она одинакова для организаций и ИП, применяющих любой из двух вариантов УСН: «доходы» и «доходы за вычетом расходов».

В приложении №3 к этому же приказу приведена подробная инструкция по заполнению.

Состав декларации по УСН

Отчет состоит из 8 страниц, но заполнять нужно не все. Состав декларации по УСН за 2019 год, который подают в 2020 году, зависит от того, какой из вариантов УСН использует налогоплательщик.

Объект налогообложения при УСН Какие разделы декларации заполнить
«Доходы» • 1.1;

• 2.1.1;

• 2.1.2 (если организация или ИП – плательщик торгового сбора).
«Доходы минус расходы» • 1.2;

• 2.2.

Страницы заполнения декларации УСН в зависимости от объекта налогообложения

Раздел №3 декларации по УСН предназначен для налогоплательщиков, которые в 2019 году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Образец заполнения декларации по УСН

Общие требования к заполнению декларации по УСН:

  1. Числовые показатели нужно указывать в рублях без десятичных знаков: значения менее 50 копеек отбрасываются, а от 50 коп. округляются в большую сторону до целого числа.
  2. При заполнении от руки можно пользоваться ручкой с чернилами только черного, синего или фиолетового цвета.
  3. Все поля заполняют, начиная с крайней левой ячейки, причем текстовые – заглавными печатными буквами.
  4. Если какие-то ячейки останутся пустыми, нужно поставить в них прочерк – прямую линию посередине клетки.
  5. В декларации не должно быть исправлений канцелярскими корректорами или аналогичными средствами.
  6. Каждую страницу распечатывают на отдельном листе. Чтобы не испортить бумажный носитель, декларацию не нужно скреплять степлером или сшивать.
Подробную инструкцию по заполнению смотрите в приложении 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 г.

На титульном листе нужно указать ИНН организации (он из десяти знаков, поэтому в двух последних ячейках ставят прочерки) или ИП (12 знаков). КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки – «0 - -», когда декларацию за 2019 год сдают в первый раз. Если после сдачи отчет придется корректировать, то ставят «1 - -». При следующих исправлениях декларации это будет «2 - -», «3 - -» и т. д.

Код налогового периода – 34.

Отчетный год – 2019.

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую нужно сдать декларацию по УСН. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения. ИП нужно указать «120», а российской организации – «210».

Организации нужно вписать полное наименование (как в учредительных документах). ИП – фамилию, имя и отчество (если есть) без сокращений (как в паспорте), вписывая каждое с начала отдельной строки.

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывают в соответствии ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г. Посмотреть его можно в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на сайте налоговой.

Далее заполняют контактный телефонный номер, количество страниц декларации и приложений к ней.

Если отчет подписывает по доверенности представитель налогоплательщика, то в блоке с подписями ставят код «2». Если же декларацию заверяет ИП или руководитель компании – «1».

ФИО полностью указывают только для руководителя или представителя организации. Для ИП эти строки оставляют пустыми.

Последний блок – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (обычно доверенность).

Титульный лист ООО декларации по УСН Титульный лист ООО декларации по УСН

Титульный лист ИП декларации по УСН Титульный лист ИП декларации по УСН

Подготовить декларацию по УСН онлайн

Пример заполнения УСН «Доходы»

Рассмотрим заполнение разделов декларации за 2019 год для «доходной» УСН.

Начать нужно с раздела 2.1.1.

Код строки Как заполнить
102 1 – если организация или ИП в 2019 году выплачивали доходы и другие вознаграждения физлицам (например, по трудовым, гражданско-правовым договорам);

2 – если ИП работал один и платил страховые взносы только за себя.
110-113 Суммы доходов в соответствии с п. 1 ст. 346.18 НК РФ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

• стр.110 – с января по март;
• стр.111 – с января по июнь;
• стр. 112 – с января по сентябрь;
• стр. 113 – с января по декабрь.
120-123 Стандартная ставка налога при объекте «доходы» – 6 %, но в ряде регионов по отдельным видам деятельности установлены пониженные ставки (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
130-133 Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и налог за календарный год. Суммы доходов из соответствующих периодов (строки 110, 111, 112 и 113) умножают на налоговую ставку и делят на 100.
140-143 ИП без работников (код «2» в строке 102) указывает страховые платежи в ПФ и ФФОМС, которые он уплатил в 1 квартале, полугодии, девяти месяцах и в целом за год. Общая сумма не должна превышать фиксированного размера страховых взносов и не может быть больше начисленных авансов и налога при УСН, отраженных в строках 130–133.

Налогоплательщики с кодом «1» в строке 102 указывают страховые взносы, платежи и пособия, перечисленные в п 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Здесь тоже есть ограничение – суммы не должны быть больше ½ авансов и налога из строк 130-133 за соответствующие периоды.

Заполнение раздела 2.1.1

Предположим, предприниматель работает на УСН «доходы» со ставкой 6 %. В 2019 году он получил такие доходы:

  • январь – 50 000 руб.
  • февраль – 85 000 руб.
  • март – 90 000 руб.
  • апрель – 45 000 руб.
  • май – 80 000 руб.
  • июнь – 30 000 руб.
  • июль – 45 000 руб.
  • август – 60 000 руб.
  • сентябрь – 35 000 руб.
  • октябрь – 55 000 руб.
  • ноябрь – 95 000 руб.
  • декабрь – 99 000 руб.

Работников ИП не нанимал, в течение 2019 года заплатил за себя взносы:

  • в марте – 9059,50 руб.
  • в июне – 18119 руб.
  • в декабре – 9059,50 руб.

Раздел 2.1.1 он заполнит так:

Раздел 2.1.1 Раздел 2.1.1

Затем нужно заполнить раздел 1.1.

Код строки Как заполнить
010 ОКТМО организации или ИП. Если код из восьми знаков, то в строку его вносят начиная с первой ячейки слева. В последних трех ячейках ставят прочерки «1 2 3 4 5 6 7 8 - - -».
020 Авансовый платеж по УСН, начисленный к уплате за первый квартал. Это сумма, которую нужно было перечислить в бюджет до 25.04.2019. Чтобы ее рассчитать, понадобятся данные раздела 2.1.1 – из строки 130 вычитают стр.140.

Если организация или ИП платят торговый сбор, то уменьшают полученный результат на сумму из строки 160 раздела 2.1.2.
030, 060, 090 Заполняют, если в течение 2019 года компания сменила место нахождения, а ИП – место жительства.
040 и 050 Авансовый платеж за полугодие, который нужно было уплатить до 25.07.2019. Разницу строк 131 и 141 уменьшают на сумму из стр.020 раздела 1.1. Плательщики торгового сбора дополнительно минусуют строку 161.

Если получилось отрицательное число, значит, платить аванс за полугодие не нужно. Сумму без знака «минус» заносят в строку 050. Это авансовый платеж к уменьшению, который можно учесть при следующих перечислениях в бюджет авансов или налога при УСН.
070, 080, 100, 110 Заполняют по аналогии со строками 040 и 050, минусуя предыдущие суммы авансовых платежей.

Заполнение раздела 1.1

Раздел 1.1 Раздел 1.1

Пример заполнения УСН «Доходы минус расходы»

Рассмотрим, как заполняют декларацию «упрощенцы» которые работают по схеме налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Сначала вносят данные в раздел 2.2.

Код строки Как заполнить
210-213 Суммы доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, в целом за 2019 год.
220-223 Расходы, соответствующие перечню п.1 ст. 346.16 НК РФ.
230 Убыток (если был) за предыдущие налоговые периоды.
240-243 Налоговая база – положительная разница между доходами и расходами за соответствующие периоды:

•стр. 240 – разница между значениями строк 210 и 220;
•стр. 241 – разница значений строк 211 и 221 и т. д.

При расчете годового значения дополнительно вычитают стр. 230 (убыток). Если строка 230 равна разнице между доходами и расходами за 2019 год (стр. 213 – стр. 223), то в строке 243 ставят «0».
250-253 Заполняют, если в результате вычитания расходов из доходов соответствующих периодов получилось отрицательное число. Сумму указывают без знака «минус».
260-263 Общая ставка налога при УСН «доходы минус расходы» – 15% (п. 2 ст. 346.20), но в некоторых субъектах РФ действуют пониженные ставки.
270-273 Произведение налоговой базы (стр. 240-243) и ставки налога делят на 100.
280 Минимальный налог – стр.213 умножают на 1%.

Заполнение раздела 2.2

Раздел 2.2 Раздел 2.2

Затем приступают к разделу 1.2.

Код строки Как заполнить
010 ОКТМО организации или ИП. Аналогичные строки 030, 060, 090 не заполняют, если в течение 2019 года не меняли адрес.
020 Авансовый платеж, который нужно было уплатить по итогам первого квартала в срок до 25.04.2019 включительно. Равен сумме строки 270 раздела 2.2.
040 Аванс за полугодие. Рассчитывают как разницу строк 271 раздела 2.2 и стр. 020 раздела 1.2. Заполняют, если получилось положительное число.
050 Заполняют, если в результате вычислений по предыдущей строке получилось отрицательное число
070, 080, 100, 110 Рассчитывают по аналогии.
120 Заполняют, когда стр.213 раздела 2.2 * 1% больше стр. 273 раздела 2.2.

Заполнение раздела 1.2

Раздел 1.2 Раздел 1.2

Сроки сдачи

Согласно ст. 346.23 НК РФ последний день сдачи налоговой декларации за 2019 год при «упрощенке»:

  • для организаций – 31.03.2020;
  • для ИП – 30.04.2020.

Есть исключения. Так, если налогоплательщик по собственной инициативе прекращает предпринимательскую деятельность по УСН, то в течение 15-ти рабочих дней уведомляет об этом ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае нужно подать не в общеустановленные сроки, а не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Если же организация или ИП утратили право применять УСН и автоматически перешли на ОСНО, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором деятельность перестала соответствовать условиям спецрежима.

Порядок сдачи декларации по УСН в 2020 году

Декларацию по УСН сдают по итогам календарного года. Организации на «упрощенке», обязаны представлять ее в налоговый орган по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства.

В ИФНС декларацию можно представить в электронном виде по спецканалам связи или в бумажном виде (принести лично или отправить почтой).

Если организация или ИП в 2019 году деятельность по УСН не вели, нужно подать «нулевую» декларацию. В этом случае титульный лист заполняют как обычно, а вместо числовых показателей ставят прочерки.

Санкции за несвоевременную сдачу декларации

ИФНС может наложить штраф, если сдать декларацию по УСН позже установленных сроков. Сумма зависит от того, был ли своевременно уплачен налог. Если не оплатили – штраф будет в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога за 2019 год, но минимум 1 тыс. руб. и максимум 30% от суммы налога к уплате.

При опоздании более чем на 10 рабочих дней ИФНС приостановит операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если налог уплатили вовремя или в декларации нет налога к уплате, налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Формировать и сдавать налоговую отчетность намного легче и быстрее, если подключиться к онлайн-сервису «Моё дело». Вам не придется вручную рассчитывать налоги и заполнять отчеты. Если вы не хотите возиться с декларациями или нанимать бухгалтера, регистрируйтесь в сервисе бесплатно и убедитесь, насколько упростится ваша работа.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!