Форма декларации по УСН в 2020 году за 2019 год
Бланк отчета не изменился. В 2020 году применяют форму декларации, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 г. Она одинакова для организаций и ИП, применяющих любой из двух вариантов УСН: «доходы» и «доходы за вычетом расходов».
В приложении 3 к этому же приказу приведена инструкция по заполнению.
Состав декларации по УСН
Отчет состоит из 8 страниц, но заполнять нужно не все. Состав декларации зависит от того, какой из вариантов УСН использует налогоплательщик.
| Объект налогообложения при УСН | Какие разделы декларации заполнить |
|---|---|
| «Доходы» | • 1.1; • 2.1.1; • 2.1.2 (если организация или ИП – плательщик торгового сбора). |
| «Доходы минус расходы» | • 1.2; • 2.2. |
Страницы заполнения декларации УСН в зависимости от объекта налогообложения
Раздел 3 декларации по УСН предназначен для налогоплательщиков, которые в 2019 году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.
Образец заполнения декларации по УСН
Общие требования к заполнению такие:
- Числовые показатели нужно указывать в рублях без десятичных знаков: значения менее 50 копеек отбрасываются, а от 50 коп. округляются в большую сторону до целого числа.
- При заполнении от руки можно пользоваться ручкой с чернилами только черного, синего или фиолетового цвета.
- Все поля заполняют, начиная с крайней левой ячейки, причем текстовые – заглавными печатными буквами.
- Если какие-то ячейки останутся пустыми, нужно поставить в них прочерк – прямую линию посередине клетки.
- В декларации не должно быть исправлений канцелярскими корректорами или аналогичными средствами.
- Каждую страницу распечатывают на отдельном листе. Чтобы не испортить бумажный носитель, декларацию не нужно скреплять степлером или сшивать.
На титульном листе нужно указать ИНН организации (он из десяти знаков, поэтому в двух последних ячейках ставят прочерки) или ИП (12 знаков). КПП – только для юрлиц.
Номер корректировки – «0 - -», когда декларацию за 2019 год сдают в первый раз. Если после сдачи отчет придется корректировать, то ставят «1 - -». При следующих исправлениях декларации это будет «2 - -», «3 - -» и т. д.
Код налогового периода – 34.
Отчетный год – 2019.
Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую нужно сдать декларацию по УСН. Уточнить его можно на сайте налоговой.
По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения. ИП нужно указать «120», а российской организации – «210».
Организации нужно вписать полное наименование (как в учредительных документах). ИП – фамилию, имя и отчество (если есть) без сокращений (как в паспорте), вписывая каждое с начала отдельной строки.
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывают в соответствии ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г. Посмотреть его можно в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на сайте налоговой.
Далее заполняют контактный телефонный номер, количество страниц декларации и приложений к ней.
Если отчет подписывает по доверенности представитель налогоплательщика, то в блоке с подписями ставят код «2». Если же декларацию заверяет ИП или руководитель компании – «1».
ФИО полностью указывают только для руководителя или представителя организации. Для ИП эти строки оставляют пустыми.
Последний блок – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (обычно доверенность).
Титульный лист ООО декларации по УСН
Титульный лист ИП декларации по УСН
Подготовить декларацию по УСН онлайн
Пример заполнения УСН «Доходы»
Рассмотрим заполнение разделов декларации за 2019 год для «доходной» УСН.
Начать нужно с раздела 2.1.1.
| Код строки | Как заполнить |
|---|---|
| 102 | 1 – если организация или ИП в 2019 году выплачивали доходы и другие вознаграждения физлицам (например, по трудовым, гражданско-правовым договорам); 2 – если ИП работал один и платил страховые взносы только за себя. |
| 110-113 | Суммы доходов в соответствии с п. 1 ст. 346.18 НК РФ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год: • стр.110 – с января по март; • стр.111 – с января по июнь; • стр. 112 – с января по сентябрь; • стр. 113 – с января по декабрь. |
| 120-123 | Стандартная ставка налога при объекте «доходы» – 6 %, но в ряде регионов по отдельным видам деятельности установлены пониженные ставки (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). |
| 130-133 | Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и налог за календарный год. Суммы доходов из соответствующих периодов (строки 110, 111, 112 и 113) умножают на налоговую ставку и делят на 100. |
| 140-143 | ИП без работников (код «2» в строке 102) указывает страховые платежи в ПФ и ФФОМС, которые он уплатил в 1 квартале, полугодии, девяти месяцах и в целом за год. Общая сумма не должна превышать фиксированного размера страховых взносов и не может быть больше начисленных авансов и налога при УСН, отраженных в строках 130–133. Налогоплательщики с кодом «1» в строке 102 указывают страховые взносы, платежи и пособия, перечисленные в п 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Здесь тоже есть ограничение – суммы не должны быть больше ½ авансов и налога из строк 130-133 за соответствующие периоды. |
Заполнение раздела 2.1.1
Предположим, предприниматель работает на УСН «доходы» со ставкой 6 %. В 2019 году он получил такие доходы:
- январь – 50 000 руб.
- февраль – 85 000 руб.
- март – 90 000 руб.
- апрель – 45 000 руб.
- май – 80 000 руб.
- июнь – 30 000 руб.
- июль – 45 000 руб.
- август – 60 000 руб.
- сентябрь – 35 000 руб.
- октябрь – 55 000 руб.
- ноябрь – 95 000 руб.
- декабрь – 99 000 руб.
Работников ИП не нанимал, в течение 2019 года заплатил за себя взносы:
- в марте – 9059,50 руб.
- в июне – 18119 руб.
- в декабре – 9059,50 руб.
Раздел 2.1.1 он заполнит так:
Раздел 2.1.1
Затем нужно заполнить раздел 1.1.
| Код строки | Как заполнить |
|---|---|
| 010 | ОКТМО организации или ИП. Если код из восьми знаков, то в строку его вносят начиная с первой ячейки слева. В последних трех ячейках ставят прочерки «1 2 3 4 5 6 7 8 - - -». |
| 020 | Авансовый платеж по УСН, начисленный к уплате за первый квартал. Это сумма, которую нужно было перечислить в бюджет до 25.04.2019. Чтобы ее рассчитать, понадобятся данные раздела 2.1.1 – из строки 130 вычитают стр.140. Если организация или ИП платят торговый сбор, то уменьшают полученный результат на сумму из строки 160 раздела 2.1.2. |
| 030, 060, 090 | Заполняют, если в течение 2019 года компания сменила место нахождения, а ИП – место жительства. |
| 040 и 050 | Авансовый платеж за полугодие, который нужно было уплатить до 25.07.2019. Разницу строк 131 и 141 уменьшают на сумму из стр.020 раздела 1.1. Плательщики торгового сбора дополнительно минусуют строку 161. Если получилось отрицательное число, значит, платить аванс за полугодие не нужно. Сумму без знака «минус» заносят в строку 050. Это авансовый платеж к уменьшению, который можно учесть при следующих перечислениях в бюджет авансов или налога при УСН. |
| 070, 080, 100, 110 | Заполняют по аналогии со строками 040 и 050, минусуя предыдущие суммы авансовых платежей. |
Заполнение раздела 1.1
Раздел 1.1
Пример заполнения УСН «Доходы минус расходы»
Рассмотрим, как заполняют декларацию «упрощенцы» которые работают по схеме налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Сначала вносят данные в раздел 2.2.
| Код строки | Как заполнить |
|---|---|
| 210-213 | Суммы доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, в целом за 2019 год. |
| 220-223 | Расходы, соответствующие перечню п.1 ст. 346.16 НК РФ. |
| 230 | Убыток (если был) за предыдущие налоговые периоды. |
| 240-243 | Налоговая база – положительная разница между доходами и расходами за соответствующие периоды: •стр. 240 – разница между значениями строк 210 и 220; •стр. 241 – разница значений строк 211 и 221 и т. д. При расчете годового значения дополнительно вычитают стр. 230 (убыток). Если строка 230 равна разнице между доходами и расходами за 2019 год (стр. 213 – стр. 223), то в строке 243 ставят «0». |
| 250-253 | Заполняют, если в результате вычитания расходов из доходов соответствующих периодов получилось отрицательное число. Сумму указывают без знака «минус». |
| 260-263 | Общая ставка налога при УСН «доходы минус расходы» – 15% (п. 2 ст. 346.20), но в некоторых субъектах РФ действуют пониженные ставки. |
| 270-273 | Произведение налоговой базы (стр. 240-243) и ставки налога делят на 100. |
| 280 | Минимальный налог – стр.213 умножают на 1%. |
Заполнение раздела 2.2
Раздел 2.2
Затем приступают к разделу 1.2.
| Код строки | Как заполнить |
|---|---|
| 010 | ОКТМО организации или ИП. Аналогичные строки 030, 060, 090 не заполняют, если в течение 2019 года не меняли адрес. |
| 020 | Авансовый платеж, который нужно было уплатить по итогам первого квартала в срок до 25.04.2019 включительно. Равен сумме строки 270 раздела 2.2. |
| 040 | Аванс за полугодие. Рассчитывают как разницу строк 271 раздела 2.2 и стр. 020 раздела 1.2. Заполняют, если получилось положительное число. |
| 050 | Заполняют, если в результате вычислений по предыдущей строке получилось отрицательное число |
| 070, 080, 100, 110 | Рассчитывают по аналогии. |
| 120 | Заполняют, когда стр.213 раздела 2.2 * 1% больше стр. 273 раздела 2.2. |
Заполнение раздела 1.2
Раздел 1.2
Сроки сдачи
Согласно ст. 346.23 НК РФ последний день сдачи налоговой декларации за 2019 год при «упрощенке»:
- для организаций – 31.03.2020;
- для ИП – 30.04.2020.
Есть исключения. Так, если налогоплательщик по собственной инициативе прекращает предпринимательскую деятельность по УСН, то в течение 15-ти рабочих дней уведомляет об этом ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае нужно подать не в общеустановленные сроки, а не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Если же организация или ИП утратили право применять УСН и автоматически перешли на ОСНО, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором деятельность перестала соответствовать условиям спецрежима.
Порядок сдачи
Декларацию по УСН сдают по итогам календарного года. Организации на «упрощенке», обязаны представлять ее в налоговый орган по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства.
В ИФНС декларацию можно представить в электронном виде по спецканалам связи или в бумажном виде (принести лично или отправить почтой).
Санкции за несвоевременную сдачу декларации
ИФНС может наложить штраф, если сдать декларацию по УСН позже установленных сроков. Сумма зависит от того, был ли своевременно уплачен налог. Если не оплатили – штраф будет в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога за 2019 год, но минимум 1 тыс. руб. и максимум 30% от суммы налога к уплате.
При опоздании более чем на 10 рабочих дней ИФНС приостановит операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Если налог уплатили вовремя или в декларации нет налога к уплате, налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.
Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии
-
![]()
Когда ждать налоговую проверку?Когда и кому ждать налоговую проверку, а главное - как к ней подготовиться...
-
![]()
Нужно ли вставать на учет в ФСС и ПФР?Должны ли ИП-работодатели и ООО самостоятельно вставать на учет в фонды? В...
-
![]()
Уменьшаем налог за счет фиксированных взносовМожно ли учесть фиксированные взносы в расчёте налога по УСН и ЕНВД?
... -
![]()
Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице,...
-
![]()
УСН 6% и 15%: что выгоднее?Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощен...
-
![]()
Что делать, если заблокировали счетКак разблокировать счет в максимально быстрые сроки? Рассказываем в статье...
