Бухгалтерия
для предпринимателей

07.08.2017

Отчетность при совмещении УСН и ЕНВД

 

Для многих организаций и предпринимателей удобно совмещение нескольких налоговых режимов: УСН, ЕНВД. Отчетность при этом сдается для каждого из них в строго установленные законодательством сроки. При ее составлении необходимо правильно распределить расходы и доходы, т.к. это будет влиять на сумму налога к уплате.

 

 

Доходы при совмещении УСН и ЕНВД

 

Сколько заплатить государству, применяя упрощенную систему налогообложения? Либо 6% от всех доходов, либо 15% от доходов за минусом расходов, все зависит от выбранного объекта налогообложения.  Учет поступлений и трат ведется в КУДиР. На ЕНВД рассчитывают вмененный доход на основании физических показателей (численность сотрудников, площадь помещения) и базовой доходности (ст. 346.29 НК РФ).

 

С учетом денежных поступлений при совмещении этих двух режимов возникнуть не должно, т.к. для вмененного налога они регламентированы. Но знать фактический доход от бизнеса на ЕНВД все же нужно хотя бы потому, что он нужен для распределения расходов.

 

Иногда поступления на расчетный счет или в кассу могут косвенно относиться к предпринимательской деятельности. К примеру, перечисление сумм неустоек, судебных издержек и т.д. Но они все равно их нужно учитывать на той системе, по которой изначально предполагался доход.

 

 

Расходы при совмещении режимов

 

С расходами дело обстоит сложнее. Это связано с тем, что у фирмы есть издержки, изначально общие и для упрощенки, и для вмененки. Чаще всего это заработная плата административного персонала, арендные и коммунальные платежи, реклама и т.д. В таких случаях траты распределяют пропорционально доходам, полученным от обоих видов деятельности на разных спецрежимах. Делаем вывод, что несмотря на то, что по общему правилу на вмененке доходы учитывать не нужно, при совмещении режимов без этого не обойтись.

 

На упрощенной системе закрытый перечень издержек. Все расходы, которые можно принять к учету, регламентированы ст. 346.16. Также, определенные виды оплат могут попадать под нормируемые траты (на рекламы, представительские, добровольное страхование и т.д), учитываемые частично.

 

Для вмененки учет затрат необходим для целей бухгалтерского учета. А на сам налог к перечислению затраты не влияют (кроме взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование).

 

 

Бухгалтерская отчетность при совмещении УСН и ЕНВД

 

Бухгалтерский учет обязаны вести все организации, независимо от системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели освобождены от этого. Однако на упрощенке им необходимо заполнять КУДиР, а на вмененке вести учет физических показателей. С сервисом «Мое дело» легко справиться с этими задачами и ничего не упустить.

 

Бухучет по двум режимам нужно вести раздельно, например, с использованием разных субсчетов. Причем принципы раздельного учета нужно расписать в Учетной политике.

 

Отчеты стандартные:

 

- бухгалтерский баланс;

- о финансовых результатах;

- об изменении капитала;

- о движении денежных средств;

- о целевом использовании полученных средств.

 

Организации, относящиеся к категории малых, могут представлять только баланс и данные о финансовых результатах. Также, если фирма попадает под требования законодательства об обязательном аудите, необходимо аудиторское заключение.

 

 

Налоговая отчетность

 

Налоговую отчетность при совмещении режимов  сдают в ИФНС по каждому налогу отдельно:

 

- декларация по ЕНВД – ежеквартально до 20 числа;

- декларация УСН – раз в год. Организации до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

 

Оба спецрежима позволяют уменьшать налог за счет страховых взносов: на 100% без работников и на 50% с работниками. Для этого взносы также нужно распределить пропорционально полученным доходам. К примеру, если от упрощенной деятельности предприниматель получил 80% от общей выручки, то 80% взносов он вычитает из налога УСН или из налоговой базы, а оставшиеся 20% из ЕНВД. Взносы за работников вычитаются только из налога по той деятельности, в которой они зайдействованы.

 

 

Отчетность работодателей

 

Для обоих режимов «общие» отчеты – это передача в контролирующие органы сведений по сотрудникам.

 

- единый расчет по страховым взносам (сдают в ИФНС до 30 числа после окончания квартала);

 

- форма СЗВ-М (отправляют в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа);

 

- форма СЗВ-СТАЖ (отправляют в ПФР по итогам годам до 1 марта, либо в течение 3-х дней по заявлению работника, который выходит на пенсию);

 

- 4-ФСС (представляется в Фонд социального страхования на бумаге – до 20 числа после окончания квартала, в электронном виде – до 25 числа);

 

- отчет об использовании сумм на страхование от несчастных случаев (форма представляется одновременно с расчетом 4-ФСС);

 

- 6-НДФЛ (сдают в ИФНС в течение месяца после окончания квартала);

 

- справки 2-НДФЛ (представляют в ИФНС раз в год до 31 марта);

 

- отчет о среднесписочной численности сотрудников (отправляют до 20 января в ИФНС).

 

 

Работать на разных спецрежимах и не запутаться при расчете налогов и составлении отчетов вам поможет сервис «Мое дело». Подключитесь и сэкономьте время и нервы – они вам еще пригодятся.

Комментарии(0)
Ничего не найдено.
Все статьи
Кстати, Вам
не обязательно
все это знать!
Сервис «Моё дело»
сделает все сам.
Что — прям все сам?

Налоговый
календарь

Ближайшая отчетная дата:

Аванс по УСН до 25.07.2018

Отчитаться онлайн Налоговый календарь

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!