Решили закрыть ИП? Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Расскажем о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчётность при ликвидации ИП следует сдать.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно. Если есть электронная подпись – подайте заявление через онлайн-сервис ФНС или личный кабинет ИП.
Налоговая рассматривает обращение в течение пяти рабочих дней. За этот же срок ИП снимут с учёта.
При ликвидации бизнеса необходимо также оплатить страховые взносы. Сделать это можно по-разному.
ИП вправе перечислить взносы уже после того, как снимется с учёта. Плюс в том, что тогда предприниматель точно будет знать, сколько должен заплатить. Так как он не отработал полный год, сумму рассчитают в соответствии с периодом, в который гражданин числился в реестре предпринимателей (п.5 ст.430 НК РФ). Перевести деньги на Единый счёт нужно в течение 15 календарных дней после того, как ИП снимут с учёта.
Поможем закрыть ИП правильно и без ошибок. Сервис составит заявление, рассчитает налоги со взносами и сформирует отчётность. Узнать больше
Выбирая такой вариант, важно помнить: предприниматель на УСН не сможет уменьшить налог на сумму уплаченных взносов после того, как его снимут с учёта.
Если ИП на УСН хочет сохранить за собой такое право, он вправе перечислить деньги до снятия с учёта. Взносы можно рассчитать самостоятельно по количеству отработанных дней. Подавая декларацию при закрытии ИП, сумму взносов необходимо внести в отчёт как аванс. Так предприниматель успеет перечислить все взносы перед закрытием ИП и уменьшить налог.
Не страшно, если предприниматель неправильно посчитает взносы и перечислит больше или меньше. Недоимку можно внести и после снятия с учёта в налоговой. А переплату — вернуть себе по заявлению.
Порядок работы с отчётностью при ликвидации предпринимателя зависит от того, на каком режиме он работал и есть ли у него штат. Для начала рассмотрим общий порядок сдачи документов для предпринимателей без работников.
Ошибка в отчёте или просрочка взносов могут обернуться штрафом даже после закрытия. С сопровождением опытного бухгалтера вы не упустите ни одного обязательства. Получить консультацию
Подача отчётности при ликвидации ИП на ОСНО
Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:
- форму 3-НДФЛ;
- декларацию НДС.
Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую в течение 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП (п.3 ст.229 НК РФ). В строке с кодом налогового периода указывают «86» (п.27 Порядка заполнения 3-НДФЛ). На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.
На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени.Специальных сроков подачи декларации по НДС при закрытии ИП не установлено. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.
В декларации НДС при закрытии ИП необходимо указать ликвидационный код «0» на титульной странице.
После останется уплатить НДС. Налог перечисляют в обычный срок — в течение 3-х месяцев до 28 числа равными долями.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы - Расходы» — 1.2 и 2.2.
Титульный лист в декларации УСН нужно оформить всем, проставив в строке с кодом налогового периода «50». А третий раздел оформляют только ИП, которым выделялось целевое финансирование, вне зависимости от объекта налогообложения. Четвертый раздел - новый, его ввели в действие начиная с декларации за 2024 год, и он содержит сведения о расходах на ККТ налогоплательщиков Донецкой, Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей.
У предпринимателей часто возникает вопрос, когда подавать декларацию по УСН? Однозначного ответа нет. С учетом мнения, изложенного в Письме ФНС РФ от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, декларацию по УСН лучше подавать не позднее даты прекращения деятельности ИП.
Отправьте налоговые декларации при закрытии ИП онлайн. Без поездок в налоговую, очередей и ручного заполнения документов. Узнать больше
Позже ФНС разъясняла, что можно подавать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом исключения ИП из ЕГРИП, но такой подход не всегда поддерживают местные инспекторы. Поэтому рекомендуем заранее узнать в вашей инспекции по месту жительства, в какой срок следует подать декларацию УСН при закрытии ИП. Налог и авансы ИП уплачивает в стандартные сроки.
При закрытии ИП важно ничего не упустить — особенно в отчётности. Мы поможем избежать штрафов и проблем с налоговой. Ликвидация ИП под ключ
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до даты исключения ИП из госреестра.
Проще всего предпринимателям на патенте — ИП на ПСН не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Подача отчётности для предпринимателей с сотрудниками
Для предпринимателей с сотрудниками процесс ликвидации немного усложняется. Им нужно выполнить дополнительные шаги.
Заранее предупредить о ликвидации штата
Согласно пп.1 п.1 ст.81 Трудового кодекса, ликвидация бизнеса — весомая причина для увольнения.
Порядок увольнения работников при ликвидации ИП определяется трудовым соглашением с учетом ст.307 ТК РФ. Если в договоре этот процесс прописан детально, нужно следовать установленному порядку. Если он предусматривает выходные пособия и другие компенсации, их необходимо оформить. Если же особых условий для увольнения в соглашении нет, его проводят в общем порядке, установленном для компаний:
- сотрудников предупреждают заблаговременно об увольнении (например, за два месяца);
- если трудовой договор это предусматривает, работникам выплачиваются выходные пособия и средняя зарплата на время поиска новой работы(п. 28 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15).
Чтобы избежать недопониманий и споров в сотрудниками, в соглашении стоит предусмотреть возможность досрочно расторгнуть соглашение, то есть до даты ликвидации.
Предприниматель также может заранее обсудить ситуацию с сотрудниками и предложить им альтернативы — уйти по собственному желанию или оформить увольнение по обоюдному соглашению сторон. Тогда роспуск штата пройдёт быстрее.
В день увольнения ИП должен произвести окончательный расчет, выплатить работникам заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов и НДФЛ при закрытии ИП.
| Вид страховых взносов | Срок уплаты | Основание |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП «за себя» | Не позднее 15 дней с даты снятия с учета | п.5 ст.432 НК РФ |
Дополнительные страховые взносы ИП (1% с дохода свыше 300 000 руб.) |
||
| Страховые взносы за работников | Не позднее 15 дней с даты подачи окончательного расчета по страховым взносам | п.15 ст.431 НК РФ |
| Взносы по травматизму | Не позднее 15 дней с даты подачи сведений о начисленных страховых взносах | п.15 ст.22.1 Закона №125-ФЗ |
| НДФЛ | Не позднее 15 дней с даты подачи декларации | п.3 ст.229 НК РФ |
Сдать отчётность
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ;
- ЕФС-1.
Подготовим и сдадим за вас отчётность в налоговую и СФР, чтобы успеть до снятия с учёта. Оставить заявку
Сроки подачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ представлены в таблице.
| Отчет | Срок подачи | Основание |
|---|---|---|
| Расчет по страховым взносам | По факту расчетов с работниками, но до дня подачи документов на закрытие ИП | п.15 ст.431 НК РФ |
| Персонифицированные сведения | Не установлен, рекомендуем по факту расчетов с работниками, но до дня подачи документов на закрытие ИП | |
| 6-НДФЛ | ||
| ЕФС-1 | В течение месяца со дня решения о прекращении деятельности, но до даты подачи документов на закрытие ИП | п.11 ст.11 Закона о персонифицированном учете №27-ФЗ |
| Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1 раздела 1 ЕФС-1) | При увольнении работников — не позднее следующего рабочего дня за днем увольнения | пп.2 п.5 ст.11 Закона о персонифицированном учете №27-ФЗ |
Закройте ИП без лишних усилий: всего за несколько кликов вы рассчитаете налоги, оплатите страховые взносы с учётом даты прекращения деятельности и отправите декларации в налоговую — прямо из дома. Просто, быстро и без ошибок. Начать сейчас
Сняться с учёта страхователей
Для этого подаётся соответствующее заявление в Социальный фонд.
После выполнения всех этих шагов предприниматель может обращаться в налоговую, подавать декларации и уплачивать налоги в порядке, описанном выше. С одним отличием — к заявлению на прекращение деятельности ИП нужно добавить справку о сдаче отчётов по сотрудникам из Социального фонда
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придётся даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
