Решили закрыть ИП в 2026 году? Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Расскажем о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчётность при ликвидации ИП следует сдать.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
1. Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
2. Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно. Если есть электронная подпись – подайте заявление через онлайн-сервис ФНС или личный кабинет ИП. Также можно воспользоваться услугами нотариуса. Он заверит подпись на заявлении по форме Р26001 и отправит заявление в налоговую. Стоимость может отличаться в зависимости от региона. Или обратиться в МФЦ - лично или через представителя.
Налоговая рассматривает обращение в течение пяти рабочих дней. За этот же срок ИП снимут с учёта.
При ликвидации бизнеса необходимо также оплатить страховые взносы. Сделать это можно по-разному: 1. ИП вправе перечислить взносы уже после того, как снимется с учёта. Плюс в том, что тогда предприниматель точно будет знать, сколько должен заплатить. Так как он не отработал полный год, сумму рассчитают в соответствии с периодом, в который гражданин числился в реестре предпринимателей (п.5 ст.430 НК РФ). Перевести деньги на Единый счёт нужно в течение 15 календарных дней после того, как ИП снимут с учёта.
Предприниматель на УСН сможет уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных взносов даже после того, как его снимут с учёта. С 2023 года уменьшение на эти взносы происходит независимо от даты их фактической уплаты.
2. ИП на УСН вправе перечислить деньги до снятия с учёта. Взносы можно рассчитать самостоятельно по количеству отработанных дней. Подавая декларацию при закрытии ИП, сумму взносов необходимо внести в отчёт как аванс.
Не страшно, если предприниматель неправильно посчитает взносы и перечислит больше или меньше. Недоимку можно внести и после снятия с учёта в налоговой. А переплату — вернуть себе по заявлению.
Порядок работы с отчётностью при ликвидации предпринимателя зависит от того, на каком режиме он работал и есть ли у него штат. Для начала рассмотрим общий порядок сдачи документов для предпринимателей без работников.
Ошибка в отчёте или просрочка взносов могут обернуться штрафом даже после закрытия. С сопровождением опытного бухгалтера вы не упустите ни одного обязательства. Получить консультацию
Подача отчётности при ликвидации ИП на ОСНО
Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:
- форму 3-НДФЛ;
- декларацию НДС.
Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую в течение 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП (п.3 ст.229 НК РФ). В строке с кодом налогового периода указывают «86» (п.27 Порядка заполнения 3-НДФЛ). На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.
На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени.Специальных сроков подачи декларации по НДС при закрытии ИП не установлено. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.
В декларации НДС при закрытии ИП необходимо указать ликвидационный код «0» на титульной странице.
После останется уплатить НДС. Налог перечисляют в обычный срок — в течение 3-х месяцев до 28 числа равными долями.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы - Расходы» — 1.2 и 2.2.
Титульный лист в декларации УСН нужно оформить всем, проставив в строке с кодом налогового периода «50». А третий раздел оформляют только ИП, которым выделялось целевое финансирование, вне зависимости от объекта налогообложения. Четвертый раздел - новый, его ввели в действие начиная с декларации за 2024 год, и он содержит сведения о расходах на ККТ налогоплательщиков Донецкой, Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей.
Если предприниматель захочет закрыть упрощённую деятельность в течение года, декларацию придётся сдать до 25 числа следующего месяца. Но ФНС разрешает сделать это по итогу года — до 25 апреля. Все потому, что в кодексе нет чёткого ответа, когда же нужно предоставить заключительную декларацию при закрытии ИП. В этом вопросе не определились даже чиновники. С учетом мнения, изложенного в Письме ФНС РФ от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, декларацию по УСН лучше подавать не позднее даты прекращения деятельности ИП., но следует уточнить этот момент в своей инспекции.
Налог и авансы ИП уплачивает в стандартные сроки - до 28 числа. Налог при УСН можно уменьшить на фиксированные взносы, даже если они еще не уплачены.
При закрытии ИП важно ничего не упустить — особенно в отчётности. Мы поможем избежать штрафов и проблем с налоговой. Ликвидация ИП под ключ
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 марта года, следующего за годом закрытия ИП. Но можно и даже рекомендуем сделать это раньше по факту прекращения деятельности..
Проще всего предпринимателям на патенте — ИП на ПСН не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Подача отчётности для предпринимателей с сотрудниками
Для предпринимателей с сотрудниками процесс ликвидации немного усложняется. Им нужно выполнить дополнительные шаги.
Заранее предупредить о ликвидации штата
Согласно пп.1 п.1 ст.81 Трудового кодекса, ликвидация бизнеса — весомая причина для увольнения.
Порядок увольнения работников при ликвидации ИП определяется трудовым соглашением с учетом ст.307 ТК РФ. Если в договоре этот процесс прописан детально, нужно следовать установленному порядку. Если он предусматривает выходные пособия и другие компенсации, их необходимо оформить. Если же особых условий для увольнения в соглашении нет, его проводят в общем порядке, установленном для компаний:
- сотрудников предупреждают заблаговременно об увольнении (например, за два месяца);
- если трудовой договор это предусматривает, работникам выплачиваются выходные пособия и средняя зарплата на время поиска новой работы(п. 28 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15).
Чтобы избежать недопониманий и споров в сотрудниками, в соглашении стоит предусмотреть возможность досрочно расторгнуть соглашение, то есть до даты ликвидации.
Предприниматель также может заранее обсудить ситуацию с сотрудниками и предложить им альтернативы — уйти по собственному желанию или оформить увольнение по обоюдному соглашению сторон. Тогда роспуск штата пройдёт быстрее.
В день увольнения ИП должен произвести окончательный расчет, выплатить работникам заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов и НДФЛ при закрытии ИП.
| Вид страховых взносов | Срок уплаты | Основание |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП “за себя” | Не позднее 15 дней с даты снятия с учета | П.5 ст.430 НК РФ |
| Дополнительные страховые взносы ИП (1% с дохода свыше 300 000 руб.) | ||
| Страховые взносы за работников | Не позднее 15 дней с даты подачи окончательного расчета по страховым взносам | п.15 ст.431 НК РФ |
| Взносы по травматизму | Не позднее 15 дней с даты подачи сведений о начисленных страховых взносах | п.15 ст.22.1 Закона №125-ФЗ |
| НДФЛ | Не позднее 15 дней с даты подачи декларации | п.3 ст.229 НК РФ |
Сдать отчётность
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ со справками о доходах;
- ЕФС-1.
Сроки подачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ представлены в таблице.
| Отчет | Срок подачи | Основание |
|---|---|---|
| Расчет по страховым взносам | По факту расчетов с работниками, но до дня подачи документов на закрытие ИП | п.15 ст.431 НК РФ |
| Персонифицированные сведения | Не установлен, рекомендуем по факту расчетов с работниками, но до дня подачи документов на закрытие ИП | - |
| 6-НДФЛ | ||
| ЕФС-1 | В течение месяца со дня решения о прекращении деятельности, но до даты подачи документов на закрытие ИП | п.11 ст.11 Закона о персонифицированном учете №27-ФЗ |
| Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1 раздела 1 ЕФС-1) | При увольнении работников - не позднее следующего рабочего дня за днем увольнения | пп.2 п.5 ст.11 Закона о персонифицированном учете №27-ФЗ |
Конкретных сроков для подачи зарплатных и страховых отчётов нет. Главное — успеть до снятия с учёта. Подготовим и сдадим за вас отчётность в налоговую и СФР, чтобы успеть до снятия с учёта. Оставить заявку
Сняться с учёта страхователей
Для этого подаётся соответствующее заявление в Социальный фонд.
После выполнения всех этих шагов предприниматель может обращаться в налоговую, подавать декларации и уплачивать налоги в порядке, описанном выше. С одним отличием — к заявлению на прекращение деятельности ИП нужно добавить справку о сдаче отчётов по сотрудникам из Социального фонда.
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией минимум за две недели до закрытия ИП;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придётся даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
