База знаний

Страховые взносы ИП

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Взносы в СФР предприниматель платит не по факту получения прибыли, а по факту существования. Рассказываем, что предприниматель должен заплатить СФР — и что он может сделать, чтобы снизить налоги за счёт этих взносов.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году

Даже если ИП по итогам года уйдёт в убыток, ему нужно будет заплатить взносы.

В течение 2025 года индивидуальный предприниматель должен заплатить в налоговую инспекцию за себя 53 658 руб. Основание — пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ. Сумму можно перечислить частями. Крайний срок платежа — 29 декабря 2025.

Когда можно не платить фиксированные взносы

Пункт 7 статьи 430 НК РФ дает право не платить взносы, если ИП не ведёт деятельность, и при этом:

  • ухаживаете за ребёнком до полутора лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • ухаживаете за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком возрастом более 80 лет;
  • находитесь на военной службе по призыву или контракту;
  • проживаете с супругом-дипломатом или супругом-военным там, где не можете вести деятельность;
  • находились под стражей и в местах лишения свободы, при этом срок отбывания был признан необоснованным;
  • пребывали в добровольческом формировании.

Сами по себе эти факторы не дают освобождения: если ИП вёл деятельность, ему придётся платить взносы.

Дополнительные страховые взносы

Их платят предприниматели, которые заработали больше 300 тыс. руб. С той суммы, которая превышает 300 тыс., нужно дополнительно перечислить в бюджет 1% — но в 2025 году эта сумма не может быть больше 300 888 руб. Основание — пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ.

Срок перечисления дополнительных взносов — до 1 июля следующего после отчетного года.

База для расчёта дополнительных взносов зависит от системы налогообложения:

  • На ОСНО берут доходы за минусом расходов.
  • На УСН «Доходы» — вся выручка.
  • На ПСН — не фактический, а потенциально возможный доход, с которого рассчитывается налог.

А вот как считать, если применяется УСН «Доходы минус расходы», до сих пор непонятно. По логике и справедливости считать нужно так же, как при ОСНО, то есть вычислять 1% с разницы между выручкой и расходами.

Однако позиция Минфина, ФНС и Верховного суда по этому вопросу расходятся. Минфин считает, что брать нужно всю выручку целиком. Судебная практика и ФНС против — свою позицию она изложила в письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090.

Как уменьшить налоги за счёт страховых взносов

За счёт взносов можно уменьшить рассчитанный налог или авансовый платёж:

  1. На ЕСХН, ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налогооблагаемую базу.
  2. На ПСН и УСН «Доходы» взносы вычитают из рассчитанного налога. Если сумма взносов окажется больше налога, предпринимателю не нужно будет отчислять налог в в бюджет. Но это если у него нет работников — ИП с работниками могут уменьшить налог не больше, чем на 50%.

Например, вы применяете УСН «Доходы» и в первом квартале заработали 150 000 ₽. В марте вы внесли страховой взнос на 10 000 ₽. Налог с доходов составил 150 000 × 6% = 9 000₽. Страховой взнос полностью покрыл авансовый платеж, поэтому по итогам трех месяцев в бюджет вы больше ничего не должны.

Какие взносы платит ИП с работниками

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то помимо отчислений за себя, он должен платить взносы еще и за работников с начисленной заработной платы.

В 2025 году единый тариф страховых взносов — 30%. Сверх предельной базы, которая в 2025 году составляет 2 759 000 руб., нужно использовать тариф 15,1%.

Ещё есть взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка взносов зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности и колеблется от 0,2 до 8,5%.

Для малого бизнеса тариф понижен — они платят 15 % с выплат сверх МРОТ (в 2025 году — 22 440 руб.).

Также есть льготы для отдельных работодателей. Их перечислили в статье 427 НК РФ. Взносы по единому тарифу перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца, взносы на травматизм платят не позднее 28 числа следующего месяца.

picture
Время — деньги. Не отвлекайтесь на самостоятельное ведение бухучёта.
Позвольте профессионалам «Моё Дело» освободить вас от рутинных задач с бухгалтерией и налогами. Посвятите своё время тому, что действительно важно.
Подробнее

Другие публикации по теме