Как заполнить декларацию ЕНВД

 Как заполнить декларацию ЕНВД

Пошаговая инструкция по заполнению декларации ЕНВД с наглядными примерами.

2019-09-03
Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты
  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021
Налоговый календарь Отчитаться онлайн
С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу. Мы поможем:
  • Выбрать новый режим налогообложения
  • Отправить Заявление о переходе
  • Сформировать базу переходного периода
  • Сменить настройки онлайн-кассы
  • Отчитаться за IV квартал 2020 года
Заказать услугу

Сдача декларации для работающих на вмененке в 2020 году – процедура ежеквартальная. Сроки – до 20 апреля, июля, октября, января.

И для предприятий, и для ИП, предусмотрена одна декларация на единый вмененный налог по форме КНД 1152016.

Скачать бланк декларации ЕНВД

Ее сдают в ту ИФНС, где ИП или ООО зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Если бизнес ведется на территории нескольких муниципалитетов, то и отчетность нужно сдавать в ИФНС каждого из них.

Режим ЕНВД действует только до 2021 года. До наступления 2021 года предпринимателм и организациям на ЕНВД нужно выбрать другую систему налогообложения

Форма предоставления декларации

Заполнить отчет можно вручную, в текстовом редакторе или с помощью специализированной программы. Самый удобный вариант – использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело», с помощью которой можно сформировать отчет и отправить его в ИФНС не покидая рабочего места.

Вариант ручного заполнения уходит в прошлое, но если вы все-таки выбрали именно этот способ, то используйте ручку с синими или черными чернилами, каждый символ прописывайте в отдельное поле. Пустыми поля оставлять нельзя, в них ставят прочерки.

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения в 2 клика
Узнать подробнее

При подготовке в текстовом редакторе применяйте шрифт Courier New размером 16-18. Выравнивание ведется по правому краю.

Форму сдает руководитель или доверенное лицо непосредственно налоговому инспектору в 2-х экземплярах, или в электронном виде. Можно переслать декларацию заказным письмом.

Электронный вариант отчета заверяют цифровой подписью и отправляют по ТКС через спецоператора.

Пользователи сервиса «Моё дело» могут отправить декларацию прямо из личного кабинета, электронная подпись для них выпускается бесплатно.

Декларация ЕНВД 2020: порядок заполнения

Если формируете отчет самостоятельно, рекомендуем иметь под рукой приказ ФНС России №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с инструкцией по заполнению декларации ЕНВД.

Бланк состоит из 4 частей:

  • титульный лист;

разделы:

  • 1 – сумма платежа в бюджет;
  • 2 – расчет для отдельных видов деятельности;
  • 3 – расчет за период.

Титульный лист

Как и во всех декларациях, тут указываются наименование налогоплательщика, ИНН, КПП код деятельности, контактный телефон и прочая справочная информация и реквизиты.

Образец заполнения титульного листа Образец заполнения титульного листа

Раздел 2

Начинать формирование отчета нужно с этого раздела.

Для начала выберите код предпринимательской деятельности из Приложения 5 к Приказу ФНС.

Если предприниматель ведет несколько видов бизнеса, облагаемых ЕНВД в местности, относящейся к одной ИФНС, нужно сформировать несколько разделов 2 на каждый из видов.

Введите адрес ведения бизнеса и проставьте код ОКТМО в строчку 030. Каждый город, поселок, село имеют свои коды ОКТМО.

Последовательно проставьте следующие значения:

  • базовую доходность (БД) на единицу физического показателя (ФП) – строка 040;
  • корректирующие коэффициенты К1 (050) и К2 (060).
Нулевая отчетность на ЕНВД не предусмотрена, и, если бизнес не принес вам дохода или временно приостановлен, вмененный доход все равно нужно задекларировать и перечислить налог в бюджет.

Показатели БД берутся из таблицы в ст.346.29 НК РФ.

К1 – из ежегодно обновляемого приказа Минэкономразвития РФ. На 2019 год коэффициент К1 установлен в размере 1,915.

К2 устанавливают местные органы власти, показатели нужно искать в нормативных актах муниципалитетов. Эта информация есть на сайте ФНС, в справочно-правовых системах и в базе сервиса «Моё дело».

Получить бесплатный доступ к сервису

Расчет налоговой базы проводится по каждому месяцу отчетного квартала.

В строку 070 вбейте:

  1. Величину ФП (количество работников, квадратных метров, посадочных мест, единиц транспорта – в зависимости от вида деятельности).

  2. Число календарных дней использования этого спецрежима. Это поле заполняется, только если в этом месяце ИП или фирма встали на учет в качестве плательщика вмененного налога. В других случаях, если месяцы были отработаны полностью, это поле не заполняется, в нем ставится прочерк.

  3. Налоговую базу, которая рассчитывается по формуле для неполного месяца:

НБ = БД х К1 х К2 х ФП/ КДМ х КОД, где

КДМ – количество дней в месяце, КОД – количество отработанных по спецрежиму дней в месяце.

Для полного месяца:

НБ = БД х К1 х К2 х ФП

Таким же образом заполняются строчки 080 и 090 за второй и третий месяц квартала.

В строке 100 выставляется общая база за квартал, то есть сумма строк 070, 080 и 090. В 105 – ставка, обычно она равна 15%. В 110 – налог за квартал, высчитанный по формуле: стр. 100 х стр. 105/100.

Образец заполнения раздела 2 Образец заполнения раздела 2

Раздел 3

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005):

  • 1 – если в штате есть работники, и за них выплачиваются страховые взносы;
  • 2 – когда ИП не имеет сотрудников.

010 – сумма высчитанных налогов. Данные берутся из стр.110 раздела 2. Если таких разделов несколько, итоговые значения по ним суммируются.

020 – страховые взносы за работников, на которые можно уменьшить платеж в бюджет;

030 – страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя;

040 – сумма расходов на приобретение ККТ из раздела 4 (только для ИП);

050 – общий размер платежа в бюджет. Его высчитывают так:

  • организации: 010 - 020;
  • ИП: 010 - 020 - 030 - 040.

ООО и ИП с работниками не могут уменьшить платеж за счет взносов больше, чем на 50%. Если значение получилось меньше 50%, они должны проставить в строке 050 сумму, равную 50% от налога из строки 040.

ИП без работников уменьшают платеж вплоть до нуля. Если получилось отрицательное значение (т.е. страховые взносы оказались больше налога), ставится 0.

Образец заполнения раздела 3 Образец заполнения раздела 3

Раздел 4

Этот раздел предназначен только для ИП, которые приобретали ККТ и хотят получить налоговый вычет.

Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за каждую кассу. Вы сможете получить вычет до конца 2019 года, если успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок покупки истек 1 июля 2018 года.

В строках 020-050 раздела 4 укажите заводской и регистрационный номер кассового аппарата, дату регистрации и сумму (не больше 18 тысяч рублей).

Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.

Образец заполнения раздела 4 Образец заполнения раздела 4

Раздел 1

Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС.

Сумма строк 020 должна быть равна значению 050 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид:

Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа.

После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить при необходимости документы и подписать. На этом подготовка отчетности завершается.

Образец заполнения раздела 1 Образец заполнения раздела 1

Санкции за нарушения

Несвоевременная подача документа грозит организации штрафом в одну тысячу рублей, если налог был оплачен в положенные сроки.

При неуплаченном налоге начисляются 5% от суммы по декларации за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб. и не более 30%.

Мы постарались понятно расписать процесс подготовки отчета по ЕНВД, чтобы вы могли его заполнить правильно, но эта инструкция не понадобится, если будете вести учет в сервисе «Моё дело». Сервис сам подтянет нужные данные и сделает расчеты, а вам останется лишь распечатать документ или сразу отправить его в электронном виде в ИФНС. Вся процедура займет несколько минут.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Заказать услугу

Подключайтесь к нашей интернет-бухгалтерии – и работайте в удовольствие.

В избранное
Вам будет интересно

Бесплатные вебинары

Похожие статьи

Спасибо за Вашу заявку!