Виды взносов
Страховые взносы подразделяются на:
- пенсионное страхование (ОПС);
- медицинское страхование (ОМС);
- социальное страхование по нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
- страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм»).
Взносы исчисляются с доходов физлиц, выплаченных за выполнение ими трудовых обязанностей. Взносы не исчисляются с доходов, указанных в ст. 422 НК РФ. Например, с пособий, компенсаций, оплаты жилья и питания, возмещения затрат на переобучение и др.
Ставка по страховым взносам в 2020
В текущем году тарифы следующие:
- на ОПС — 22% в пределах лимита доходов и 10% сверх установленного лимита;
- на ОМС — 5,1%;
- на взносы по ВНиМ — 2,9% в пределах лимита доходов и 0% сверх установленного лимита;
- «на травматизм» от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска деятельности работодателя.
Лимит доходов означает, что до указанного размера доходов взносы исчисляются по одной ставке. При его достижении — по другой ставке.
В 2020 году на основании Постановления от 06.11.2019 № 1407 лимиты доходов такие:
- ОПС — 1 292 тыс. руб.;
- ВНиМ — 912 тыс. руб.
Величина доходов в пределах и сверх лимитов исчисляется нарастающим итогом с 1 января каждого календарного года.
В ст. 428 НК РФ установлены такие ставки допвзносов на ОПС в зависимости от класса условий
| Класс | Подкласс | Ставка, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный |
|
|
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Ставки допвзносов на ОПС
В случае непроведения СОУТ ставки по допвзносам:
- 9% — по работам согласно пп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
- 6% — по работам согласно пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Новые ставки и изменения
Из-за распространения коронавируса чиновники на основании ст. 5 и 6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ снизили ставки взносов для субъектов МСП. Ограничением в данном случае является размер МРОТ — 12 130 руб.
Субъекты, включенные в реестр МСП, рассчитывают страхвзносы с 1 апреля по 31 декабря 2020 года по следующим тарифам
| Взнос | С части зарплаты в пределах МРОТ | С части зарплаты свыше МРОТ |
|---|---|---|
| ОПС | 22% | 10% |
| ОМС | 5,1% | 5% |
| ВНиМ | 2,9% | 0% |
Пониженные ставки страхвзносов для субъектов МСП
Понижение ставки по страховым взносам
В 2020 году размер основных ставок по страхвзносам не изменился. Однако некоторым субъектам сохранили право использовать сниженные тарифы при ведении деятельности в конкретных сферах. Из их числа исключены:
- общества и партнерства, использующие и внедряющие результаты интеллектуального труда. При этом права на них должны числиться за бюджетными или автономными организациям в сфере науки или учреждениями высшего образования;
- юрлица и ИП, оформившие договор о технико-внедренческой деятельности. При этом они обязаны осуществлять выплаты работникам, трудящимся в особых экономических зонах;
- юрлица и ИП, оформившие договор о ведении туристско-рекреационной деятельности. При этом они должны осуществлять выплаты работникам, трудящимся в особых экономических зонах.
В таблицу включены плательщики, которым продлили право использовать пониженные тарифы
| Плательщик | Ставки % | ||
|---|---|---|---|
| ОПС | ОМС | ВНиМ | |
| НКО на УСН (образование, культура, наука, здравоохранение) | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные учреждения на УСН | 20 | 0 | 0 |
| IT-компании | 8 | 4 | 2 |
| Работодатели, нанимающие членов экипажей судов | 0 | 0 | 0 |
| Субъекты-резиденты инновационного центра Сколково | 14 | 0 | 0 |
| Производители аудио-, видеопродукции, мультипликационных фильмов | 8 | 4 | 2 |
| Резиденты свободной экономической зоны (Крым, Севастополь) | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Компании, функционирующие на территориях опережающего экономического развития | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Резиденты порта Владивосток | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Резиденты свободной экономической зоны (Калининградская обл.) | 6 | 0,1 | 1,5 |
Размер взносов
Рассчитаем платежи по взносам
Пример 1
Сотруднику начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Взносы нужно рассчитать так
| Вид взноса | С части оплаты труда в пределах МРОТ | С части оплаты труда свыше МРОТ | ИТОГО |
|---|---|---|---|
| ОПС | 12130 * 22% = 2668,60 | 23270 * 10% = 2327,00 | 4995,60 |
| ОМС | 12130 * 5,1% = 618,63 | 23270 * 5% = 1163,50 | 1782,13 |
| ВНиМ | 12130 * 2,9% = 351,77 | 23270 * 0% = 0,00 | 351,77 |
| «на травматизм» — (для примера — 0,2%) | 12130 * 0,2% = 24,26 | 23270 * 0,2% = 46,54 | 70,80 |
| ИТОГО | 3663,26 | 3537,04 | 7200,30 |
Страховые взносы по пониженным ставкам
Посчитаем взносы, если в расчетном месяце зарплата нарастающим итогом с начала года достигла установленного лимита.
Пример 2
Сотруднику начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Общая сумма выплат с начала года составила 1,4 млн. руб. Взносы нужно рассчитать следующим образом
| Вид взноса | С части оплаты труда в пределах МРОТ | С части оплаты труда свыше МРОТ | ИТОГО |
|---|---|---|---|
| ОПС | 12130 * 10% = 1213,00 | 23270 * 10% = 2327,00 | 3540,00 |
| ОМС | 12130 * 5,1% = 618,63 | 23270 * 5% = 1163,50 | 1782,13 |
| ВНиМ | 12130 * 0% = 0,00 | 23270 * 0% = 0,00 | 0,00 |
| «на травматизм» — (для примера — 0,2%) | 12130 * 0,2% = 24,26 | 23270 * 0,2% = 46,54 | 70,80 |
| ИТОГО | 1855,89 | 3537,04 | 5392,93 |
Страхвзносы по пониженным ставкам при доходах свыше лимита
Порядок и срок уплаты страховых взносов
Срок уплаты взносов — не позже 15-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
При уплате страхвзносов в 2020 году используются КБК:
- на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
- на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
- на взносы ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160;
- «на травматизм» — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Например: ИП, НКО и религиозные организации. Нулевые ставки введены Законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Однако эти субъекты должны сдать отчётность в обычном порядке.
Отчётность по страховым взносам
Работодатели обязаны подать следующие отчёты по взносам
| Куда сдавать | Какой отчёт | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| ИФНС | РСВ | не позже 30-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом |
| ПФР | СЗВ-М СЗВ-СТАЖ |
каждый месяц не позже 15-го числа месяца, идущего за отчётным по итогам года не позже 1 марта 2021 |
| ФСС | 4-ФСС | не позже 20-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом (при сдаче в бумажном виде); не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом (при сдаче в электронном формате). |
Подача отчётности по страховым взносам
Для исключения ошибок при формировании отчётности заполняйте бланки в справочно-правовой системе «Моё дело Бюро».
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
![]()
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафовЧтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
![]()
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФССВсе работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
![]()
Кто платит страховые взносы: работник или работодательРассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
![]()
КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ОООПри заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН испо...
-
![]()
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
![]()
50 ошибка в СЗВ-М: как исправитьПри подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...
