Последнее обновление: 19.01.2021

Страховые взносы за работников в 2020 году

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
58 0 Распечатать

Работодатели каждый месяц рассчитывают и перечисляют взносы с доходов сотрудников.  Плательщики — юрлица и ИП, оформившие с физлицами трудовой или ГПХ договор. В этой статье подробно рассмотрим какие взносы и в каком размере работодатель обязан уплачивать в текущем году.

Виды взносов

Страховые взносы подразделяются на:

  • пенсионное страхование (ОПС);
  • медицинское страхование (ОМС);
  • социальное страхование по нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
  • страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм»).
Внимание! Если с физлицом заключён договор ГПХ, работодатель не платит ВНиМ. Расчёт платежей «на травматизм» осуществляется лишь при указании этого пункта в договоре.

Взносы исчисляются с доходов физлиц, выплаченных за выполнение ими трудовых обязанностей. Взносы не исчисляются с доходов, указанных в ст. 422 НК РФ. Например, с пособий, компенсаций, оплаты жилья и питания, возмещения затрат на переобучение и др.

Ставка по страховым взносам в 2020

В текущем году тарифы следующие:

  • на ОПС — 22% в пределах лимита доходов и 10% сверх установленного лимита;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на взносы по ВНиМ — 2,9% в пределах лимита доходов и 0% сверх установленного лимита;
  • «на травматизм» от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска деятельности работодателя.
Если у работодателя трудится временно пребывающий иностранец, по нему взносы на ОМС не уплачиваются. Кроме того, взносы по ВНиМ исчисляются по тарифу 1,8%.

Лимит доходов означает, что до указанного размера доходов взносы исчисляются по одной ставке. При его достижении — по другой ставке.

В 2020 году на основании Постановления от 06.11.2019 № 1407 лимиты доходов такие:

  • ОПС — 1 292 тыс. руб.;
  • ВНиМ — 912 тыс. руб.

Величина доходов в пределах и сверх лимитов исчисляется нарастающим итогом с 1 января каждого календарного года.

Помимо основных взносов работодатели платят и дополнительные в Пенсионный фонд. Это касается тех сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях согласно проведённой СОУТ.

В ст. 428 НК РФ установлены такие ставки допвзносов на ОПС в зависимости от класса условий

Класс Подкласс Ставка, %
Опасный 4 8
Вредный
  • 3,4
  • 3,3
  • 3,2
  • 3,1
  • 7
  • 6
  • 4
  • 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Ставки допвзносов на ОПС

В случае непроведения СОУТ ставки по допвзносам:

  • 9% — по работам согласно пп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
  • 6% — по работам согласно пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Новые ставки и изменения

Из-за распространения коронавируса чиновники на основании ст. 5 и 6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ снизили ставки взносов для субъектов МСП. Ограничением в данном случае является размер МРОТ — 12 130 руб.

Субъекты, включенные в реестр МСП, рассчитывают страхвзносы с 1 апреля по 31 декабря 2020 года по следующим тарифам

Взнос С части зарплаты в пределах МРОТ С части зарплаты свыше МРОТ
ОПС 22% 10%
ОМС 5,1% 5%
ВНиМ 2,9% 0%

Пониженные ставки страхвзносов для субъектов МСП

Внимание! Пониженные ставки используются для взносов, начисляемых с части зарплаты больше МРОТ. Определение частей зарплаты меньше и больше МРОТ производится ежемесячно.

Понижение ставки по страховым взносам

В 2020 году размер основных ставок по страхвзносам не изменился. Однако некоторым субъектам сохранили право использовать сниженные тарифы при ведении деятельности в конкретных сферах. Из их числа исключены:

  • общества и партнерства, использующие и внедряющие результаты интеллектуального труда. При этом права на них должны числиться за бюджетными или автономными организациям в сфере науки или учреждениями высшего образования;
  • юрлица и ИП, оформившие договор о технико-внедренческой деятельности. При этом они обязаны осуществлять выплаты работникам, трудящимся в особых экономических зонах;
  • юрлица и ИП, оформившие договор о ведении туристско-рекреационной деятельности. При этом они должны осуществлять выплаты работникам, трудящимся в особых экономических зонах.
Внимание! Данные плательщики рассчитывают страхвзносы по обычным тарифам.

В таблицу включены плательщики, которым продлили право использовать пониженные тарифы

Плательщик Ставки %
ОПС ОМС ВНиМ
НКО на УСН (образование, культура, наука, здравоохранение)20 00
Благотворительные учреждения на УСН20 00
IT-компании8 42
Работодатели, нанимающие членов экипажей судов0 00
Субъекты-резиденты инновационного центра Сколково14 00
Производители аудио-, видеопродукции, мультипликационных фильмов8 42
Резиденты свободной экономической зоны (Крым, Севастополь)6 0,11,5
Компании, функционирующие на территориях опережающего экономического развития6 0,11,5
Резиденты порта Владивосток6 0,11,5
Резиденты свободной экономической зоны (Калининградская обл.)6 0,11,5

Размер взносов

Рассчитаем платежи по взносам

Пример 1

Сотруднику начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Взносы нужно рассчитать так

Вид взноса С части оплаты труда в пределах МРОТ С части оплаты труда свыше МРОТ ИТОГО
ОПС 12130 * 22% = 2668,60 23270 * 10% = 2327,00 4995,60
ОМС 12130 * 5,1% = 618,63 23270 * 5% = 1163,50 1782,13
ВНиМ 12130 * 2,9% = 351,77 23270 * 0% = 0,00 351,77
«на травматизм» — (для примера — 0,2%) 12130 * 0,2% = 24,26 23270 * 0,2% = 46,54 70,80
ИТОГО 3663,26 3537,04 7200,30

Страховые взносы по пониженным ставкам

Посчитаем взносы, если в расчетном месяце зарплата нарастающим итогом с начала года достигла установленного лимита.

Пример 2

Сотруднику начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Общая сумма выплат с начала года составила 1,4 млн. руб. Взносы нужно рассчитать следующим образом

Вид взноса С части оплаты труда в пределах МРОТ С части оплаты труда свыше МРОТ ИТОГО
ОПС 12130 * 10% = 1213,00 23270 * 10% = 2327,00 3540,00
ОМС 12130 * 5,1% = 618,63 23270 * 5% = 1163,50 1782,13
ВНиМ 12130 * 0% = 0,00 23270 * 0% = 0,00 0,00
«на травматизм» — (для примера — 0,2%) 12130 * 0,2% = 24,26 23270 * 0,2% = 46,54 70,80
ИТОГО 1855,89 3537,04 5392,93

Страхвзносы по пониженным ставкам при доходах свыше лимита

Порядок и срок уплаты страховых взносов

Срок уплаты взносов — не позже 15-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

При уплате страхвзносов в 2020 году используются КБК:

  • на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • на взносы ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • «на травматизм» — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Внимание! Для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслях установлена ставка 0% по взносам за апрель, май и июнь 2020 года.

Например: ИП, НКО и религиозные организации. Нулевые ставки введены Законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Однако эти субъекты должны сдать отчётность в обычном порядке.

Отчётность по страховым взносам

Работодатели обязаны подать следующие отчёты по взносам

Куда сдавать Какой отчёт Крайний срок сдачи
ИФНС РСВ не позже 30-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом
ПФР СЗВ-М

СЗВ-СТАЖ
каждый месяц не позже 15-го числа месяца, идущего за отчётным

по итогам года не позже 1 марта 2021
ФСС 4-ФСС не позже 20-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом (при сдаче в бумажном виде);

не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом (при сдаче в электронном формате).

Подача отчётности по страховым взносам

Внимание! С 2020 года работодатели со среднесписочной численностью сотрудников более 10 человек сдают РСВ только по «электронке».

Для исключения ошибок при формировании отчётности заполняйте бланки в справочно-правовой системе «Моё дело Бюро».

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!