Страховые взносы за работников в 2022 году

Страховые взносы за работников в 2022 году

Работодатели каждый месяц рассчитывают и перечисляют взносы с доходов сотрудников.  Плательщики — юрлица и ИП, оформившие с физлицами трудовой или ГПХ договор. В этой статье подробно рассмотрим какие взносы и в каком размере работодатель обязан уплачивать в текущем году.

Виды взносов

Страховые взносы подразделяются на:

  • пенсионное страхование (ОПС);
  • медицинское страхование (ОМС);
  • социальное страхование по нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
  • страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм»).
Внимание! Если с физлицом заключён договор ГПХ, работодатель не платит ВНиМ. Расчёт платежей «на травматизм» осуществляется лишь при указании этого пункта в договоре.

Взносы исчисляются с доходов физлиц, выплаченных за выполнение ими трудовых обязанностей. Взносы не исчисляются с доходов, указанных в ст. 422 НК РФ. Например, с пособий, компенсаций, оплаты жилья и питания, возмещения затрат на переобучение и др.

Ставка по страховым взносам в 2022

В текущем году тарифы следующие:

  • на ОПС — 22% в пределах лимита доходов и 10% сверх установленного лимита;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на взносы по ВНиМ — 2,9% в пределах лимита доходов и 0% сверх установленного лимита;
  • «на травматизм» от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска деятельности работодателя.
Если у работодателя трудится временно пребывающий иностранец, по нему взносы на ОМС не уплачиваются. Кроме того, взносы по ВНиМ исчисляются по тарифу 1,8%.

Лимит доходов означает, что до указанного размера доходов взносы исчисляются по одной ставке. При его достижении — по другой ставке.

В 2022 году на основании Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195 лимиты доходов такие:

  • ОПС — 1 565 000 руб.;
  • ВНиМ — 1 032 000 руб.

Величина доходов в пределах и сверх лимитов исчисляется нарастающим итогом с 1 января каждого календарного года.

Помимо основных взносов работодатели платят и дополнительные в Пенсионный фонд. Это касается тех сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях согласно проведённой СОУТ.

В ст. 428 НК РФ установлены такие ставки допвзносов на ОПС в зависимости от класса условий

Класс Подкласс Ставка, %
Опасный 4 8
Вредный
  • 3,4
  • 3,3
  • 3,2
  • 3,1
  • 7
  • 6
  • 4
  • 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Ставки допвзносов на ОПС

В случае непроведения СОУТ ставки по допвзносам:

  • 9% — по работам согласно пп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
  • 6% — по работам согласно пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Новые ставки и изменения

В текущем году действует снижение вдвое совокупного тарифа страховых взносов для субьектов МСП — плательщики, входящие в Единый реестр МСП, могут сократить общий размер взносов с 30% до 15%. Норма действует в соответствии с законом № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ.

Ограничением в данном случае является размер МРОТ — 13 890 руб.

Субъекты, включенные в реестр МСП, рассчитывают страхвзносы в 2022 году по следующим тарифам

Взнос С части зарплаты в пределах МРОТ С части зарплаты свыше МРОТ
ОПС 22% 10%
ОМС 5,1% 5%
ВНиМ 2,9% 0%

Пониженные ставки страхвзносов для субъектов МСП

Внимание! Пониженные ставки используются для взносов, начисляемых с части зарплаты больше МРОТ. Определение частей зарплаты меньше и больше МРОТ производится ежемесячно.

Понижение ставки по страховым взносам

В 2022 году размер основных ставок по страхвзносам не изменился. Однако некоторым субъектам сохранили право использовать сниженные тарифы при ведении деятельности в конкретных сферах. С 1 января 2022 года из их числа исключены:

  • плательщики вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ. В соответствии с законом № 198-ФЗ от 11.06.2021).
Внимание! Данные плательщики рассчитывают страхвзносы по обычным тарифам.

В таблицу включены плательщики, которым продлили право использовать пониженные тарифы

Плательщик Ставки %
ОПС ОМС ВНиМ
НКО на УСН (образование, культура, наука, здравоохранение)20 00
Благотворительные учреждения на УСН20 00
IT-компании6 0,11,5
Работодатели, нанимающие членов экипажей судов0 00
Субъекты-резиденты инновационного центра Сколково14 00
Производители аудио-, видеопродукции, мультипликационных фильмов8 42
Резиденты свободной экономической зоны (Крым, Севастополь)6 0,11,5
Компании, функционирующие на территориях опережающего экономического развития6 0,11,5
Резиденты порта Владивосток6 0,11,5
Резиденты свободной экономической зоны (Калининградская обл.)6 0,11,5

Размер взносов

Рассчитаем платежи по взносам

Пример 1

Сотруднику начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Взносы нужно рассчитать так

Вид взноса С части оплаты труда в пределах МРОТ С части оплаты труда свыше МРОТ ИТОГО
ОПС 13 890 * 22% = 3 055,80 21 510 * 10% = 2 151,00 5 206,80
ОМС 13 890 * 5,1% = 708,39 21 510 * 5% = 1 075,50 1 783,89
ВНиМ 13 890 * 2,9% = 402,81 21 510 * 0% = 0,00 402,81
«на травматизм» — (для примера — 0,2%) 13 890 * 0,2% = 27,78 21 510 * 0,2% = 43,02 70,80
ИТОГО 4 194,78 3 269,52 7 464,30

Страховые взносы по пониженным ставкам

Посчитаем взносы, если в расчетном месяце зарплата нарастающим итогом с начала года достигла установленного лимита.

Пример 2

Сотруднику начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Общая сумма выплат с начала года составила 1,6 млн. руб. Взносы нужно рассчитать следующим образом

Вид взноса С части оплаты труда в пределах МРОТ С части оплаты труда свыше МРОТ ИТОГО
ОПС 13 890 * 10% = 1 389,00 21 510 * 10% = 2 151,00 3 540,00
ОМС 13 890 * 5,1% = 708,39 21 510 * 5% = 1 075,50 1 783,89
ВНиМ 13 890 * 0% = 0,00 21 510 * 0% = 0,00 0,00
«на травматизм» — (для примера — 0,2%) 13 890 * 0,2% = 27,78 21 510 * 0,2% = 43,02 70,80
ИТОГО 2 125,17 3 269,52 5 394,69

Страхвзносы по пониженным ставкам при доходах свыше лимита

Порядок и срок уплаты страховых взносов

Срок уплаты взносов — не позже 15-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

При уплате страхвзносов в 2022 году используются КБК:

  • на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • на взносы ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • «на травматизм» — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчётность по страховым взносам

Работодатели обязаны подать следующие отчёты по взносам

Куда сдавать Какой отчёт Крайний срок сдачи
ИФНС РСВ не позже 30-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом
ПФР СЗВ-М

СЗВ-СТАЖ
каждый месяц не позже 15-го числа месяца, идущего за отчётным

по итогам года не позже 1 марта 2022
ФСС 4-ФСС не позже 20-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом (при сдаче в бумажном виде);

не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом (при сдаче в электронном формате).

Подача отчётности по страховым взносам

Внимание! Работодатели со среднесписочной численностью сотрудников более 10 человек сдают РСВ только по «электронке».

Для исключения ошибок при формировании отчётности заполняйте бланки в справочно-правовой системе «Моё дело Бюро».

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!